<<
>>

§ 4. График поступлений денежных средств и смета притоков и оттоков денежных средств

При планировании и прогнозировании денежных потоков ТНК разрабатываются: -

график денежных потоков (cash flow schedule), -

смета притоков и оттоков денежных средств (cash budget), -

план-прогноз денежных потоков ТНК на среднесрочный период (medium-terni forecast).

Смета притоков и оттоков денежных средств ТНК

График поступления денежных средств от клиентов при сделках с немедленной оплатой и с рассрочкой платежей

Использование корпорациями рассрочек платежей при поставках продукции клиентам приводит к сдвигам во времени между реализацией товаров и поступлением платежей.

Поэтому объем денежных поступлений каждого месяца определяется на основе притоков средств от продаж, осуществленных в разные периоды. Информация о предпо- латаемом получении денежных средств в конкретные месяцы обобщается в графике поступления денежных средств от клиентов при сделках с немедленной оплатой и с рассрочкой платежей (табл. 11, 12).

Таблица 11 №

п/п Условия продаж Месяцы и объем продаж Январь

100,0 Февраль

90,0 Март

70,0 Апрель

60,0 1 Оплата без рассрочки платежей (25% ежемесячных продаж) 25,0 22,5 17,5 12,0 2 Оплата с рассрочкой платежа на 1 месяц (70% продаж) всего 70,0 63,0 49,0 3 Оплата с рассрочкой платежа на 2 месяца (5% продаж) 5,0 4,5 Итого поступлений 25,0 92,5 85,5 65,5

Таблица 12 №

п/п Статьи Периоды 1-я

неделя 2-я

неделя 3-я

неделя 4-я

неделя 1 2 3 4 5 6 1 Кассовый остаток на начало периода 2,0 1,0 1,1 1,5 2 Поступления средств, том числе Погашение дебиторской задолженности 1,9 1,5 2,1 2,0

Продолжение табл. 12 1 2 3 4 5 6 Лицензионные платежи - 0,8 - 0,5 Реализация основных фондов - - 0,4 - Итого денежных средств 3,9 3,3 3,6 4,0 3 Расходование средств Закупка сырья 0,5 0,6 0,6 0,5 Закупка материалов 0,9 0,8 0,7 0,6 Арендные платежи 0,9 0,9 0,9 0,9 Заработная плата 1,0 1,0 1,0 1,0 Налоги 0,3 - - 0,5 Итого расходов 3,6 3,3 3,2 3,5 4 Кассовый остаток на конец периода 0.3 ? 0,4 0,5 Главный принцип разработки сметы притоков и оттоков денежных средств состоит в обеспечении согласованности в период осуществления крупных платежей (поставщикам, акционерам, кредиторам, налоговым органам) с крупными поступлениями средств от клиентов за поставленные товары и оказанные услуги.

Возможны ситуации, при которых договоры заключаются в период действия сметы, но средства иногда поступают с опозданием. В этой связи возникает потребность в оперативной корректировке ранее утвержденной сметы в целях обеспечения ее информативности.

При определенных обстоятельствах, например, при негативной динамике рыночной конъюнктуры корпорации вынуждены предоставлять клиентам рассрочку платежа. Это предопределяет внесение изменений в ранее прогнозировавшиеся потоки денежных средств.

Еще одним инструментом планирования денежных ресурсов является план-прогноз денежных потоков. В отличие от сметы притоков и оттоков, план-прогноз денежных потоков предполагает разработку более широкого массива данных. При его подготовке используется информация о: -

прогнозируемом объеме реализации продукции; -

предполагаемых изменениях валютного курса; -

получении отсрочек по оплате счетов поставщиков; -

динамике текущих расходов; -

об инвестиции в реальные и финансовые активы; -

об отсрочках при реализации продукции с учетом их дифференциации по срокам.

<< | >>
Источник: Бурлачков В.К. и др.. Внешнеэкономическая деятельность в глобальной экономике. Изд. дом "АТИСО". - 639 с.. 2009

Еще по теме § 4. График поступлений денежных средств и смета притоков и оттоков денежных средств:

  1. Глава 16. ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ РАЗРАБОТКА ПЛАНА ПОСТУПЛЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  2. 5.1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОРГАНИЗАЦИИ: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  3. Денежные средства и их эквиваленты и представление информации в отчете о движении денежных средств
  4. 3.3. СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА ПО МЕТОДУ ПРЯМОГО ОТРАЖЕНИЯ ПОСТУПЛЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  5. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО РАВНОВЕСИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ В ПРОЦЕССЕ ЕГО РАЗВИТИЯ ПУТЕМ БАЛАНСИРОВАНИЯ ОБЪЕМОВ ПОСТУПЛЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  6. 3.3.3. Определение выручки, если договором обусловлен момент перехода права собственности после момента поступления денежных средств
  7. ГЛАВА 5. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО ДАННЫМ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  8. ПРОГНОЗНЫЙ ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
  9. ГЛАВА 19 Бюджет денежных средств. Направление денежных потоков
  10. 5.2. ЗНАЧЕНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ
  11. 2.1.4. Отчет о движении денежных средств и анализ денежных потоков предприятия
  12. Бюджет денежных средств. Направление денежных потоков
  13. 2.8. Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования"
  14. Глава 2. ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ УСЛУГ, В ТОМ ЧИСЛЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА
  15. ВТОРИЧНЫЙ РЫНОК: ПРИТОК И ОТТОК ДЕНЕГ
  16. 1.7. Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности
  17. Приток и отток ПИИ в регионы мира: аналитический обзор
  18. Учет операций по исполнению (прекращению) договоров на предоставление (размещение) денежных средств в неденежной форме и сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -