Приложение 3. Способы преступлений совершаемых служащими банков. 1)

Осуществляется через злоупотребление банковскими сборами и прибылью по ценным бумагам, а также доходами от займов и ценных бумаг. 2)

Манипуляции с расходами

Они могут состоять в завышении процентов, выплачиваемых по депозитным счетам, и завышении возврата процентов по займам и закладным и т.п.

Злоупотребление реальными активами банка или клиента 1.

Подмена векселей клиентов векселями служащих, выданных неплатежеспособными лицами. 2.

Замена настоящих денег фальшивыми. 3.

Замена обернутых металлических монет металлическими цилиндрами. 4.

Замена полновесных ценных бумаг бумагами, потерявшими большую часть или всю свою стоимость или не пользующиеся спросом. 5.

Искажение содержимого запакованной валюты. 6.

Передача банкнот или ценных бумаг в качестве обеспечения займов или их иное мошенническое применение. 4)

Злоупотребление служебным положением

Этот вид правонарушений чаще всего приводит к краху банков.

К числу таких злоупотреблений можно отнести: 1.

Незаконное предоставление ссуд директорам, должностным лицам и служащим или их предприятиям. 2.

Незаконную выдачу обеспечения займам. 3.

Передачу ценных бумаг банка без должной их оценки. 4.

Самовольное списание со счета должностным лицом банковских векселей и других активов. 5.

Оплату чеков, ведущих к несанкционированным овердрафтам (превышениям кредитов). 6.

Выдачу суд лицам, чье финансовое положение является неудовлетворительным. 7.

Спекуляцию с ценными бумагами путем использования банковских или клиентских счетов, предназначенных для брокерских операций. 8.

Тайный сговор с целью сбыта похищенных ценных бумаг через счет, предназначенных для брокерских операций. 9.

Получение денег по чекам, о которых известно, что они не подлежат инкассированию. 5)

Подделка документов или внесение в них подложных записей 1.

Подготовка поддельных или фиктивных кассовых документов, подлежащих проводке по счету, и на обмен на наличные деньги. 2.

Подделка подписи клиентов или знаков на чеках, векселях и других документах. 3.

Зачисление депозитов клиентов на счета под фиктивными именами или на счет какого-либо служащего. 4.

Производство авансовых денежных платежей по векселям на вымышленные имена. 6)

Незаконные бухгалтерские записи

Могут содержать следующие манипуляции: 1.

Несанкционированное вкладчиками дебетование депозитных счетов. 2.

Исключение чека клиента после переноса проводки в бухгалтерскую книгу, но до перфорации, и повторное зачисление суммы на счет. 3.

Несанкционированное снятие с неактивного депозитного счета или счета, который подписывается в соответствии с распределением должностных обязанностей, совершающим эту махинацию служащим. 4.

Дебетование счета в банке-корреспонденте наличными деньгами на основании никогда не имевших место банковских документов. 5.

Обмен трансфертами между кассирами без проверки. 6.

Занижение сумм тратт, выставленных на банки-корреспонденты. 7.

занижение сумм официально выписанных чеков. 8.

Занижение сумм других кредитовых проводок. 9.

Завышение сумм дебетовых проводок. 7)

Мошеннические операции, связанные с обращением наличных

денег

Данный вид преступления характеризуется тем, что присвоение происходит просто путем изъятия в личную собственность доверенных денег, а все усилия мошенника направлены на сокрытие факта присвоения. 1.

Незаконное расходование или присвоение депозитов. 2.

Неправильные денежные документы, подлежащие проводке по

счету. 3.

Несанкционированные снятия со счетов вкладчиков. 4.

Недостача в кассе без попытки ее сокрытия. 5.

Завышение суммы наличных денег. 6.

Хищение денежной наличности или документов из кассы кем- нибудь. 7.

Оплата чеков, выписанных против депозитов, о которых кассиру известно, что они составлены из неинкассируемых статей. 8.

Ошибки кассиров. 9.

Переводы между кассирами без сверки. 10.

Подмена денежной наличности, изъятой из кассы, чеками, взятыми в других отделах. 11.

Псевдоотправление наличных денег или валюты. 12.

Фальсификация действительного содержания находящейся в упаковке валюты. 13.

Замена обернутой монеты в хранилище металлическими цилиндрами. 14.

Замена настоящей валюты поддельной. 15.

Поддельные чеки на счета клиента. 16.

Изъятие чека, проведенного на счет клиента, но не перфорированного. В дальнейшем замена чека денежной наличностью, снятой с депозита задним числом. 17.

Замена изъятой наличности фальшивым чеком. 18.

Незаконное присвоение средств при выписывании чеков по счетам клиентов, которые не могут писать. 19.

Завышение дебетов проверочной ведомости с целью сокрытия изъятых фондов. 20.

Хищение. 8)

Мошенничество в отделе учета операций в национальной валюте и в кредитном отделе

Могут иметь место следующие виды мошенничества: 1.

Подделывание подписей клиентов. 2.

Несанкционированные займы директорам, должностным лицам и служащим. 3.

Занижение сумм денежных сборов, ссудных процентов и скидок и превышение сумм возврата процентов. 4.

Фиктивные займы. 5.

Несанкционированные займы предприятиям, в которых банковский директор, должностное лицо или служащий имеют финансовую заинтересованность. 6.

Приуменьшение кредитовых проводок и преувеличение дебетовых проводок по контрольному счету в основной бухгалтерской книге. 7.

Незаконное присвоение основных платежей по векселям. 8.

Несанкционированное освобождение залога. 9.

Незаконное присвоение учетных векселей. 10.

Незаконное присвоение возмещений по погашенным векселям. 11.

Несанкционированные списывания со счета. 12.

Мошенническое использование векселей, на которых должник проставляет бланковый индоссамент и которые он оставляет для продления существующего долга до какой-то даты в будущем. 13.

Использование неведения заемщика с целью заставить его полностью оплатить векселя, несмотря на то, что часть суммы была уже им выплачена. 14.

Незаконное присвоение чековых сумм, оставленных должником для оплаты векселей по истечении их срока. 15.

Несанкционированные займы, в связи с которыми доверитель не имеет финансовой выгоды. 16.

Замена векселей, подписанных несостоятельными векселедателями, на имеющиеся векселя должностных лиц. 17.

Займы под неадекватный залог. 18.

Ссуды с погашением в рассрочку или потребительские ссуды. 19.

Ссуды под фальшивые счета дебетов. 9)

Мошенничество при операциях с ценными бумагами

Рассмотрим способы мошенничества, которые могут иметь место в отделе по работе с ценными бумагами: 1.

Спекуляция с ценными бумагами посредством использования банковских счетов по брокерским операциям. 2.

Неправомочное удержание части выручки, полученной от продажи ценных бумаг клиентов. 3.

Фиктивные расходы на контрольном счете для компенсации краж наличных денег. 4.

Хищение средств, размещенных в банке клиентами в связи с приобретением инвестиций. 5.

Неправомочное изъятие и продажа ценных бумаг банка. 6.

Неправильное размещение ценных бумаг. 7.

Тайный сговор для избавления от украденных ценных бумаг черех банковский счет. 8.

Хищение дохода в виде процентов по ценным бумагам. 9.

Хищение дохода от продажи ценных бумаг. 10.

Замена обесцененных ценных бумаг на прибыльные из портфеля долговых обязательств. 10)

Подлоги в бухгалтерских операциях 1.

Фиктивные проводки по счетам клиентов. 2.

Отнесение чеков служащего на счета клиентов. 3.

Неправомочные овердрафты. 4.

Изъятие и уничтожение чеков служащих до переноса их в бухгалтерскую книгу. 5.

Утаивание карточки бухгалтерского учета. 6.

Неправомочные снятия временно не используемых счетов. 7.

Счета на фиктивные лица. 8.

Дебетование счета клиента дважды одним и тем же чеком. 9.

Завышение или занижение суммы проводок по дебету и кредиту. 10.

Неправомочные отчисления со счетов, когда служащий действует как лицо, имеющее какую-либо доверенность. 11.

Фиктивные вклады. 12.

Незаконное присвоение комиссионных сборов. 13.

Незаконное присвоение вкладов, доверенных бухгалтерам в нерабочее время. 14.

Несанкционированные расходы против счетов клиентов. 15.

Уничтожение бланков о взносе депозита для компенсации наличных денег, изъятых бухгалтером.