<<
>>

Оценка динамики и выполнения плана производства и реализации продукции

 

Объем производства и реализации промышленной продукции, может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат валовая и товарная продукция.

Валовая продукция — это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство. Выражается в сопоставимых и действующих ценах.

Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включают остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот.

По своему составу валовая продукция совпадает с товарной, если нет внутрихозяйственного оборота и незавершенного производства.

Объем реализации продукции в условиях рыночной экономики приобретает первостепенное значение. Реализация продукции являемся связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее установился на рынке, зависит и объем ее производства.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (килограммы, штуки, метры и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.

Условно-натуральные показатели, как и стоимостные, применяются для обобщенной характеристики объемов производства продукции. Например, на консервных заводах используется такой показатель, как тысячи условных банок, на ремонтных предприятиях — количество условных ремонтов, в обувной промышленности — условные пары обуви, исчисленные на основе коэффициентов их трудоемкости И Т.Д.

Нормативные трудозатраты используются также для обобщенной оценки объемов выпуска продукции в тех случаях, когда в условиях многопродуктового производства не представляется возможным использовать натуральные или условно-натуральные измерители.

Пример 4.3. Используя данные предприятия о выполнении плана по производству и реализации продукции (табл. 4.3):

  1. Рассчитать базисные (по отношению к базовому году) и цепные (по отношению к предыдущему году) темпы роста и прироста показателей.
  2. Оценить динамику выполнения плана по производству и реализации продукции.
  3. Рассчитать среднегодовой Темп роста выпуска товарной

продукции (Ттп) и продаж (Тв ) по среднегеометрической взвешен-

ной.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 4.3).

Таблица 4.3

Динамика производства и реализации продукции

Год

Объем производства продукции, тыс. руб.

Темпы роста, %

Объем реализации, тыс. руб.

Темпы

роста, %

базис

ные

цепные

базисные

цепные

2001

119 500

100

100

118 540

100

100

2002

126 570

105,92

105,92

125 430

105,81

105,81

2003

128 750

107,74

101,72

129 670

109,39

103,38

2004

127 600

106,78

99,11

126 400

106,63

97,48

2005

129 650

108,49

101,61

128 754

108,62

101 ;86

Из таблицы видно, что за пять лет объем производства возрос на 8,49%, а объем реализации — на 8,62%.

За предыдущие годы темпы роста производства и продаж примерно совпадали.

Среднегодовой темп роста выпуска ТТП и реализации продукции Тв можно рассчитать по среднегеометрической взвешенной:

ТтпМ = п-Щт1!              (4.5)

По данным предприятия, представленным в табл. 4.3, среднегодовой темп роста товарной продукции и объема продаж соответственно составляет:

Ттп = t/l,0x1,0592x1,0774x1,0678x1,0849 = 1,0723 = 107,23% ; Tn =Vl.0xl,0581x1,0939x1,0663x1,0862 =1,0760 = 107,60% .

nP

Темп прироста соответственно:

Tnpm = Ттп -100 = 107,23 -100 = 7,23 %,

TnPBnp = Тк -ЮО = 107,60-100 = 7,60%.

В приведенном примере среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 7,23%, а реализации продукции — 7,60%.

Для большей наглядности динамику производства и реализации продукции можно изобразить графически (рис. 4.2).

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период (месяц, квартал, год) производится по методике, приведенной в табл. 4.4. Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 5%, а по реализации — только на 1,42%. Это свидетельствует

о              росте остатков нереализованной продукции.

Оперативный анализ производства и отгрузки продукции осуществляется на основе расчета, в котором отражаются плановые и фактические сведения о выпуске и отгрузке продукции по объему и ассортименту, качестве за день, нарастающим итогом с начала месяца, а также отклонение от плана (табл. 4.5).

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.

2001              2002              2003              2004              2005

I " * Объем производства А Объем реализации \

Рис. 4.2. Динамика производства и реализации продукции, тыс. руб.

Таблица 4.4

Оценка выполнения плана по выпуску и реализации продукции за отчетный период, тыс. руб.

Наименование

Объем товарной

% к

Объем продаж в пла

% к

продукции

продукции в плано

плану

новых ценах

плану

вых ценах

план

факт

+,-

план

факт

+»-

А

28800

25200

-3600

-12,5

28500

24250

-4250

-14,9

В

33600

33264

-336

-1,0

33600

31 800

-1800

-5,35

С

19200

22176

+ 2976

+ 15,5

18900

21 350

+ 2450

+ 13,0

Б

14400

20160

+ 5760

+ 40,0

14250

19200

+4950

+ 34,7

Итого

96000

100800

+ 4800

+ 5,0

95250

96600

+ 1350

+ 1,42

Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

Важное значение для планирования выручки предприятия имеет выполнение контрактов на поставку товаров по государ-

Таблица 4.5

Оперативный анализ производства и отгрузки продукции, тыс. руб.

Наименование

продукции

План

Факт

на сутки

на месяц

Плане

начала

месяца

фактический

объем

отклонение от плана

за сутки

с начала месяца

А

выпуск

160

3840

160

155

155

-5

отгрузка

168

3860

168

156

156

-12

В

выпуск

150

4750

150

152

152

+ 2

отгрузка

180

4790

180

183

183

+ 3

Итого

выпуск

310

8590

310

307

307

-3

отгрузка

348

8650

348

339

339

-9

ственным заказам. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, ее своевременную оплату, льготы по налогам и кредитам.

В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц и нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины недовыполнения плана и вырабатываются корректирующие меры по выполнению договорных обязательств (табл. 4.6).

Коэффициент выполнения договорных обязательств (К^) рассчитывается делением разности между плановым объемом поставки по договорным обязательствам ((3^) и его недовыполнением (lt;Зм) на плановый объем (lt;3^)".

ЬГ — 6м Он              ....

дп              ,              (4.6)

Пример 4.4. На основе фактических сведений о выпуске и отгрузке продукции по объему и ассортименту за день (табл. 4.6) определить выполнение плана поставок за месяц и нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных видов продукции.

Таблица 4.6

План выполнения договорных обязательств по поставке продукции за месяц, руб.

Наименование

продукции

Потре

битель

План поставки по договору

Фактически отгружено

Недопо

ставка

продукции

Зачетный объем в пределах плана

А

А

350 000

351 500

350 000

В

465 200

450 200

-15000

450 200

С

245 000

245000

245 000

В

А

425 000

428 500

425 000

В

784 500

747 000

-37 500

747 000

С

1 250 600

1 250 600

1 250 600

Итого

3 520 300

3 472 800

-52 500

3 467 800

3520300 - 52500 ппос

КЙп =              = 0,985, или98,5%

41 3520300

Как следует из табл. 4.7, за отчетный III квартал недопоставлено продукции по договорам на сумму 800 тыс. руб., или на 10%, а в целом за год — на 5% (табл. 4.7).

Таблица 4.7

План выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за год, тыс. руб.

Период

План поставки продукции

Недопоставка

продукции

Выполнение плана,

%

за квартал

с начала года

за квартал

с начала гота

за квартал

с начала года

I квартал

7 500

7 500

-300

-300

96,0

96,0

II квартал

7 800

15 300

-100

^00

98,7

97,4

III квартал

8000

23 300

-800

-1200

90,0

94,8

IV квартал

9 500

95 850

-4 800

100,0

95,0

Недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. При анализе реализации особое внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и экспорту продукции. 

<< | >>
Источник: Гаврилова А.Н.. Финансы организаций (предприятий) : учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС. — 608 с.. 2007

Еще по теме Оценка динамики и выполнения плана производства и реализации продукции:

  1. Общая оценка динамики и выполнения плана производства и реализации продукции
  2. 3.2. Анализ динамики и выполнения плана производства н реализации продукции
  3. 10.2. Анализ динамики и выполнения плана по реализации и объему производства продукции (товаров, работ и услуг)
  4. ОЦЕНКА ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА И ДИНАМИКИ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДАЖИ ПРОДУКЦИИ
  5. 6.1. Анализ уровня выполнения плана и динамики объема производства продукции (работ, услуг)
  6. Анализ выполнения плана производства продукции
  7. 21.1. Оценка выполнения плана производства и продаж
  8. 11.2. Анализ динамики и выполнения плана по труду
  9. 4.2. Классификация затрат на производство и реализацию продукции. Смета расходов на производство и реализацию продукции.
  10. Общая оценка динамики и выполнения задания по прибыли
  11. Тема 5. Разработка системы сбыта и плана-прогноза реализации продукции
  12. Формирование плана производства продукции
  13. Планирование производства и реализации продукции