<<
>>

КАКОВ ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ФИРМЫ?

  Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами фирм, называются кассовыми операциями. Для приема, хранения и расходования наличных денег предпринимательская фирма имеет кассу. Для ведения кассовых операций в штате фирмы предусматривается должность кассира. После того как издан приказ о назначении кассира на работу, его под расписку знакомят с Порядком ведения кассовых операций в РФ и заключают договор о полной материальной ответственности за вверяемые ценности. В обязанности кассира входят: прием и выдача наличных средств из кассы фирмы, ведение кассовой книги и составление отчета по итогам операций задень, получение средств с расчетного счета фирмы и сдача в банк денежной наличности сверх установленного лимита.
Для учета движения наличных денег в кассе фирма должна вести кассовую книгу по установленной форме. Каждая фирма ведет только одну кассовую книгу. Листы каждой новой кассовой книги должны быть пронумерованы, кассовая книга должна быть прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. На последней странице кассовой книги, как правило, делается следующая надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано ... страниц», которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера фирмы.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций задень, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге задень) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Выдача наличных денежных средств из кассы фирмы сотрудникам может производиться на следующие цели: под отчет на хозяйственные и операционные расходы; в порядке возмещения произведенных работником из личных средств расходов на нужды фирмы (по решению руководителя); на командировочные расходы; на выплату заработной платы; на выплату пособий по соцй- альному страхованию и стипендий; на выдачу ссуд и тому подобные цели.
Прием наличных денег кассами фирм производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером фирмы. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру.
Выдача наличных денег из касс предпринимательских фирм производится по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям, заявлениям или счетам, имеющим соответствующее оформление и штамп с реквизитами расходного кассового ордера и с подписью руководителя и главного бухгалтера.
Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий осуществляются по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера фирмы или лиц, на это уполномоченных.
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются р специальном журнале до передачи их в кассу, а оформленные на платежных ведомостях расходные кассовые ордера регистрируются после их выдачи. Все поступления и выдачи наличных денег фирмы отражают в кассовой книге.
 
<< | >>
Источник: Лапуста М.Г., Скамай Л.Г.. Финансы фирмы: Учеб. пособие.—2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М. — 316 с. — (Серия «Вопрос-ответ»). 2003

Еще по теме КАКОВ ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ФИРМЫ?:

  1. Глава 2 Правила ведения кассовых операций
  2. Общие положения порядка ведения кассовых операций
  3. Проблемы применения порядка ведения кассовых операций
  4. Контроль кредитных организаций за соблюдением правил ведения кассовых операций
  5. Порядок проведения и учета кассовых операций
  6. Порядок проведения кассовых операций дополнительными офисами
  7. 2.1. Организация и учет кассовых операций Организация кассовой работы на предприятиях и в банках
  8. КАКОВ ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ ФИРМЫ?
  9. КАКОВ ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ?
  10. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНВАЛЮТЕ И ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ СЧЕТУ
  11. КАКОВ ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ ЧЕКАМИ?
  12. Е — ОПЕРАЦИИ, ВКЛЮЧАЯ ОПЕРАЦИИ ФИЛИАЛОВ, И УПРАВЛЕНИЕ ВЕДЕНИЕМ СЧЕТОВ
  13. КАКОВ ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЭМИССИИ ЦЕННЫХ БУМАГ?
  14. КАКОВ ПОРЯДОК ДОКУМЕНТООБОРОТА ПРИ РАСЧЕТАХ АККРЕДИТИВАМИ?
  15. Кассовые операции
  16. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА
  17. 22. Аудит кассовых операций банка.
  18. Примеры кассовых операций