<<
>>

15.5. Организация безналичных расчетов через расчетно-кассовые центры

Счета. Безналичные расчеты проводятся через кредитные организации и подразделения Банка России. Для их осуществления открываются счета: •

корреспондентский счет (субсчет) в Банке России; •

корреспондентский счет, открываемый в других кредитных организациях; •

счет участников расчетов, открытый в небанковской кредитной организации; •

счет межфилиальных расчетов, открытым внутри одной кредитной организации.

Счета открываются на основании договора банковского счета или корреспондентского счета.

Каждая кредитная организация, имеющая лицензию Центрального банка России, открывает один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России по месту своего нахождения.

Каждому филиалу может открываться один корреспондентский субсчет по месту его нахождения. Расчеты внутри банка или между филиалами и головной организацией осуществляются на основе счета межфилиальных расчетов.

Сводное платежное поручение — это письменное распоряжение банка (кредитной организации)-плательщика подразделению расчетной сети Банка России о списании с корреспондентского счета суммы денежных средств.

Особенности оформления операций. Все операции, производимые по корреспондентским счетам, открытым на балансе учреждений банков и в РКЦ, должны отражаться в один день. Остатки по ним на начало дня должны быть равными.

Для обеспечения своевременного отражения операций на счетах в банке н в РКЦ составляются графики представления и получения документов учреждениями банков.

Банк России обязан принимать расчетные документы независимо от наличия средств на корреспондентском счете кредитной организации. Платежи проводятся с учетом наличия средств на счете.

Кредитная организация выбирает вид платежа (почтой, телеграфом. электронно) и в зависимости от этого представляет платежи на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях).

Расчетные документы клиентов и кредитной организации по собственным операциям на бумажных носителях представляются в Банк России в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов по определенной форме.

Операции по списанию-зачислению средств с корреспондентского счета подтверждаются выпиской с этого счета, которая может иметь бумажную или электронную форму.

Для ускорения расчетов Письмом ЦБ РФ от 5 сентября 1996 г.

№ 232 была введена система банковских идентификационных кодов (БИК). В настоящее время данное письмо заменено Положением ЦБ РФ «О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)» от 6 мая 2003 г. № 225-П. Этот документ имеет статус федерального закона.

Все учреждения и подразделения Центрального банка России, а также кредитные организации, корреспондентские счета которых открыты в расчетной сети Банка России, систематизированы в Справочнике БИК участников расчетов на территории Российской Федерации от 6 мая 2003 г. N2 225-М. Этот Справочник предназначен для идентификации участников расчетов через сеть РКЦ (табл. 15.1).

Организация Справочника БИК предполагает следующие мероприятия: •

сбор данных об участниках расчетов: •

обработку и объединение полученных данных: •

формирование изменений к Справочнику БИК РФ и последующее их доведение до структурных подразделений и территориальных учреждений Банка России.

Созданием и ведением Справочника БИК РФ занимается структурное подразделение Банка России, на которое распорядительным актом Банка России возложены соответствующие функции, называемое уполномоченным подразделением. Это подразделение ведет Справочник БИК РФ в виде электронной базы данных.

Кредитная организация получает идентификационный код и включается в Справочник после получения лицензии Банка России на осуществление кредитных операций.

Таблица 15.1

Перечень реквизитов участников расчетов в Справочнике БИК РФ № п/п Наименование рек&ишта Формат реквизита 1 Банкокский идентификаиионниП код 9 п 2 Номер счета 20п 3 Наименование 45 ап 4 УЭР 1п 5 Индекс 6п 6 Населенный пункт 31ап 7 Код контроля 4а 8 Дата контроля Юн 9 ВИК преемника 9 п Реквизиты БИК содержат девятизначный код кредитной организации или отделения Банка России.

Структура БИК включает:

1-й и 2-й разряды — код России (04); 3-

й и 4-й разряды — код территории Российской Федерации (республика, край, область — по классификатору). 5-

й и 6-й разряды — условный номер подразделения расчетной сети Банка России, уникальный в рамках территориального учреждения Банка России, в составе которого действует данное подразделение расчетной сети Банка России, или условный номер структурного подразделения Банка России — принимает цифровые значения от «00» до «99»: 7-

9-й разряды — условный номер участника расчетов.

Значения кодов: 0

- РКЦ; 1

- ГРКЦ:

от 050 до 999 — кредитные организации.

Покажем значения реквизитов: •

корсчет — номер корреспондентского счета банка в РКЦ;

«Наименование» — соответствует сокращенному наименованию участника расчетов, используемому им при заполнении расчетных документов.

«УЭР* (Участие в электронных расчетах) — отражает информацию об участии подразделений расчетной сети Банка России, кредитных организаций (филиалов) и структурных подразделений Банка России в проведении электронных расчетов.

Для подразделений расчетной сети Банка России и структурных подразделений Банка России реквизит «У ЭР» может принимать следующие значения:

«0» — не является участником электронных расчетов;

«1»— участник только межрегиональных электронных расчетов (участник МЭР);

«2» — участник только внутрирегиональных электронных расчетов (участник ВЭР);

«3» — участник межрегиональных и внутрирегиональных электронных расчетов (участник МЭР и ВЭР);

«4» — участник МЭР и ВЭР.

особый участник расчетов системы валовых расчетов в режиме реального времени Банка России, именуемой системой банковских электронных срочных платежей России (системы БЭСП);

«5» — ассоциированный участник расчетов системы БЭСП и участник ВЭР;

«6»— ассоциированный участник расчетов системы БЭСП и не участник ВЭР;

«7» — исключен из состава головных участников МЭР. Указывается только для головных участников МЭР. При исключении головного расчетно-кассового центра из состава головных участников МЭР порядок осуществления им межрегиональных электронных расчетов устанавливается соответствующими нормативными актами Банка России.

Дли кредитных организаций (филиалов) реквизит «УЭР» может принимать значения:

«О» — не является пользователем системы электронных расчетов и участником обмена электронными документами с Банком России:

«I» — является пользователем системы электронных расчетов, но не является участником обмена электронными документами с Банком России;

«2» — является пользователем системы электронных расчетов и участником обмена электронными документами с Банком России:

«3»— является прямым участником расчетов системы БЭСГ1 и пользователем системы электронных расчетов;

«4»— является прямым участником расчетов системы БЭСГ1, но не является пользователем системы электронных расчетов:

«5» — является ассоциированным участником расчетов системы БЭСП и пользователем системы электронных расчетов, является участником обмена электронными документами с Банком России:

«6» — является ассоциированным участником расчетов системы БЭСМ и участником обмена электронными документами с Банком России, но не является пользователем системы электронных расчетов.

«Индекс» и «Населенный пункт» — содержат информацию об адресе (месте нахождения) участника расчетов.

Реквизит «Индекс» соответствует почтовому индексу места нахождения участника расчетов.

Реквизит «Населенный пункт» включает в себя две составляющие: тип населенного пункта и его наименование.

«Код контроля» (Код контроля допустимости проведения расчетных операций) указывает на ограничение или прекращение проведения расчетных операций участником расчетов, а также используется для предварительного оповещения о предполагаемом изменении значений его реквизитов «БИК» и «Номер счета» или о предстоящем прекращении проведения им расчетных операций.

Реквизит «Код контроля» не заполняется при отсутствии информации об ограничении проведения расчетных операций, о предстоящем прекращении проведения расчетных операций и о предполагаемом изменении значений реквизитов «БИК» и «Номер счета».

«Дата контроля» — в соответствии со значением реквизита «Код контроля» устанавливает дату, начиная с которой действует ограничение или прекращение проведения расчетных операций участником расчетов, либо дату предполагаемого изменения значений его реквизитов «БИК» и «Помер счета* или предстоящего прекращения проведения им расчетных операций.

Реквизит «Дата контроля» в соответствии со значением реквизита «Код контроля» не заполняется при отсутствии информации об ограничении проведения расчетных операций, о предстоящем прекращении проведения расчетных операции и о предполагаемом изменении значений реквизитов «БИК» и «Номер счета».

«БИК преемника» (банковский идентификационный код преемника) указывается при исключении сведений об участнике расчетов из Справочника БИК РФ, а также при предварительном оповещении о предполагаемом изменении значений его реквизитов «БИК» и «Номер счета» или о предстоящем прекращении проведения им расчетных операций.

Преемником участника расчетов является: •

при закрытии (реорганизации) подразделения расчетной сети Банка России — другое подразделение расчетной сети Банка России, принявшее на себя обязательства закрытого (реорганизованного) подразделения расчетной сети Банка России; •

при создании в кредитной организации ликвидационной комиссии. назначении конкурсного управляющего, ликвидатора — ликвидационная комиссия, конкурсный управляющий, ликвидатор: •

при закрытии корреспондентского субсчета филиала кредитной организации в связи с решением кредитной организации — кредитная организация, закрывающая филиал, или другой филиал этой кредитной организации: •

при переходе кредитной организации (филиала) на обслуживание из одного подразделения расчетной сети Банка России в другое — та же кредитная организация (филиал) с новыми значениями реквизитов но новому месту обслуживания; •

при реорганизации кредитных организаций без образования новой кредитной организации (присоединение) — присоединившая кредитная организация или ее филиал; •

при реорганизации кредитной организации (кредитных организаций) с образованием новой кредитной организации (новых кредитных организаций) (слияние, преобразование, разделение. выделение) — вновь образованная кредитная организация (вновь образованные кредитные организации).

С введением БИК каждый участник коммерческих расчетов имеет сведения о своем корреспонденте из электронной выписки, что значительно ускоряет расчеты.

Рассмотрим особенности оформления платежного поручения с введением Б И К.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Форма бланка платежного поручения в редакции ЦБ РФ от 3 марта 2003 г. № 1256-У имеет следующий вид. Рассмотрим особенности заполнения расчетных документов, представленных на различных носителях. 1.

Расчетные документы на бумажных носителях.

Кредитная организация (далее — банк) представляет в РКЦ сводное платежное поручение в двух экземплярах. Оно оформлено на бланке платежного поручения. К нему прилагается опись расчетных документов (два экземпляра) и сами платежные документы.

Сводное платежное поручение представляется по каждому виду платежа и но каждой группе очередности. Оплата расчетных документов производится в очередности описи расчетных документов.

Сводное платежное поручение не оформляется при одиночном платежном поручении кредитной организации по собственному платежу.

Первые экземпляры сводного платежного поручения и описи с приложением расчетных документов помешаются в документы дня в подразделении Банка России. Они являются основанием для совершения операций по корреспондентскому счету.

Вторые экземпляры документов возвращаются в кредитную организацию с отметкой об их принятии и служат распиской, подтверждающей прием документов.

Количество экземпляров расчетных документов зависит от вида платежа: •

почтой — три или два; •

телеграфом — один: •

электронно — один.

Если поле «вид платежа» не заполнено, то количество экземпляров расчетных документов зависит от конкретной ситуации и специально оговаривается. Расчетное подразделение Банка России проверяет состав и оформление сводного платежного поручения. Если в ходе проверки обнаружено несоответствие правилам заполнения, то все документы возвращаются в кредитную органи- запию-отправитель для исправления. 2.

Расчетные документы в электронном виде (электронные платежные документы — ЭПД).

ЭПД отправляются в расчетное подразделение Банка России либо на магнитных носителях через курьера, либо через средства телекоммуникаций.

ЭПД бывают полноформатные и сокращенного формата. При обмене ЭПД сокращенного формата плательщик сам направляет кредитной организации-получателю расчетные документы на бумажных носителях.

Магнитный носитель с ЭПД кредитная организация представляет вместе с двумя экземплярами описи магнитных дискет, составленной на бумажном носителе в произвольной форме. В ней указываются: обшее количество магнитных носителей и их номера, общее количество и сумма ЭПД в каждом магнитном носителе. Один экземпляр описи направляется в документы дня. другой возвращается в кредитную организацию.

Организация расчетов между коммерческими банками. Через корреспондентские счета межбанковские расчеты могут осуществляться двумя способами: •

на основе корреспондентских счетов, открываемых в РКЦ; •

на основе корреспондентских счетов, открываемых одним банком в другом банке. Счета ЛОРО-НОСТРО.

Банкам разрешено производить расчеты путем зачета взаимных требований, открывать свои корреспондентские субсчета в других банках для расчетов своих клиентов.

Банки по взаимному договору могут открывать друг другу корреспондентские счета (ЛОРО—НОСТРО). Расчеты по ним ведутся непосредственно между банками.

Это ускоряет расчеты между клиентами. 15.6.

Факторинг

Факторинговые операции в зарубежных странах. В мировой финансовой системе факторинговые операции возникли в XVI— XVII вв. и с тех пор постоянно расширяются. Благодаря факторингу' достигается ускорение оборачиваемости средств в расчетах, что является одной из актуальных задач.

Факторинг применяется в США с 1890 г. Его суть в следующем. Факторинговая компания скупает платежные требования ка- кой-либо компании и затем сама получает по ним платежи. При этом речь идет обычно об обращающихся краткосрочных требованиях, возникающих из товарных поставок.

Широкое распространение в развитых странах приобрел экспортный факторинг. При нем клиент пользуется полной гарантией от кредитного и валютного рисков. В финансовом отношении факторинг не создает нового пассива у предприятий-продавцов и, следовательно, не уменьшает их кредитоспособности.

Это означает, что при факторинговых операциях предприятие, которое продает своп платежные требования, не получает никаких дополнительных средств. Ему оплачивают единовременно лишь часть номинала платежного требования. Остальная часть его суммы погашается по истечении срока факторингового договора.

Предприятие может одновременно осуществлять несколько факторинговых операций и с различными компаниями, однако пассив предприятия при этом не получает дополнительных средств.

В факторинговых операциях имеются три участника: первый — фактор, второіі — первоначальный кредитор (клиент фактора) и третий — должник, получающий от клиента фактора товар с отсрочкой платежа. Под фактором здесь подразумевается факторинговая компания.

Факторинговая компания покупает у фирмы-поставщика (предприятия) его платежные документы, которые показывают стоимость проданного товара. С момента покупки этих платежных документов факторинговая компания берет на себя (инкассирует) обязательства востребовать с покупателя оплату' поставленной ему продукции. При этом фирма-поставшик получает на свой счет денежную сумму, соответствующую большей части стоимости поставленной продукции.

Факторинговая компания не может оплатить полностью платежные документы. Во-первых, она должна учитывать элемент риска. Несмотря на тщательную проверку, фирма-покупатель может оказаться неплатежеспособной п не оплатить предъявленных ей документов или растянуть оплату на неопределенны!! срок. Во- вторых. факторинговая компания должна получить доход, достаточный дія осуществления своей деятельности.

Для того чтобы застраховать себя от возможного риска, факторинговая компания выплачивает фирме-поставщику аванс до 90% суммы платежных документов. Остальная сумма выплачивается после полной оплаты потребителем платежных документов.

При экспортном факторинге величина аванса колеблется от 70 до 90% суммы счета-фактуры, остальные 30-10% зачисляются на блокированный счет клиента для страхования риска фактора. Остаток счета за вычетом процента и комиссии факторинговая компания возвращает клиенту после оплаты долга импортером.

Никакая компания не может существовать без определенной прибыли. У фактора имеются следующие ее источники: •

факторский сбор — это процент от обшей суммы платежных документов, который поставщик уступает фактору. Обычно это достаточно высокий процент; •

комиссионные платежи за ведение бухгалтерского учета, т.е. за инкассирование.

Таким образом, факторинг не является особой формой кредита. В то же время он представляется для клиента достаточно дорогой операцией.

Особенности факторинга в России. Факторинговые операции начали проводиться некоторыми отделениями бывшего Промстройбанка СССР в 1989 г. До этого времени факторинговые расчеты в стране отсутствовали.

При осуществлении факторинговых операций в Российской Федерации имеются также три субъекта — поставщик (клиент банка или финансовой компании), покупатель (должник), получающий от клиента банка товар, и банк.

Операция факторинга в Гражданском кодексе РФ носит название «Финансирование под уступку денежного требования» (гл. 43), а ее участниками являются клиент-кредитор (поставщик), должник (покупатель), финансовый агент (фактор).

Как правило, в банке служащих, занимающихся исключительно факторинговыми операциями, нет. и ими по совместительству занимаются работники других отделов.

Работниками банка заключается двусторонний договор с пред- приятиями-поставщиками на определенный срок. В соответствии с ним гарантируется оплата счетов поставщиков, выставляемых на предприятия — получателей продукции через счет факторинга.

К договору прилагаются платежные документы, которые в данном случае банк покупает у предприятия — поставщика продукции (услуг).

Факторинговый договор может быть заключен с поставщиками на совершение разовых расчетных операций но оплате платежных документов, которые выставляются на определенного плательщика с тем. чтобы он в дальнейшем перечислил средства по данному платежу на счет банка.

Клиенты банка-фактора (предприятия-поставщики) при совершении расчетных операций по факторингу вносят плату' в размере, установленном в факторинговом договоре. В случае несвоевременной оплаты предприятием-потребителем платежных документов в доход банка зачисляется пеня в установленном договором размере от оставшейся суммы платежа за каждый день просрочки. Сумма пени взыскивается с должника, если иное не предусмотрено договором.

Так как форма, в которой заключается факторинговый договор, произвольна, то возможен учет некоторых страховых выплат клиентом банка, т.е. предпрпятием-поставщиком. Например, возможны следующие дополнительные условия.

В случае поступления от плательщика полного или частичного отказа от акцепта сумма отказа взыскивается фактором с поставщика. а также с него удерживается дополнительная плата за пользование средствами факторингового кредита в размере, оговоренном в договоре. Сумма платежа рассчитывается со дня выдачи кредита по день поступления в адрес банка отказа от акцепта. Возможны и другие условия, принимаемые банком для того, чтобы избежать покупки платежных документов с малой вероятностью оплаты.

Фактор, как правило, не вступает в договорные отношения с клиентом, ранее объявленным банком неплатежеспособным.

При заключении договора с предприятпем-поставщпком банк учитывает финансовое положение плателыдика, характер его хозяйственных связей и сложившуюся практику платежных взаимоотношений с поставщиком.

Предприятие-поставщик в необходимых случаях представляет бухгалтерскую отчетность и другую информацию, необходимую для анализа.

Долгосрочные договорные отношения банка с предприятиями- поставщиками устанавливаются путем составления двустороннего договора. Поставщики, заключившие долгосрочный договор с банком по факторинговым операциям, в течение срока действия договора выставляют платежные документы на данного плательщика от имени банка. Одновременно выставляются требования банку на сумму, уменьшенную на величину платы за совершение факторинговых операций.

Разовые факторинговые операции. Договорные отношения с поставщиком, предусматривающие совершение разовых факторинговых расчетов, могут устанавливаться следующим образом. Поставщик обращается к фактору с просьбой о совершении платежа. Просьба может оформляться разовым договором, письмом, телеграммой, факсом и другими видами связи либо прикладывается непосредственно к платежному требованию, выставляемому поставщиком на плательщика. Она должна содержать все реквизиты платежного документа, который поставщик просит оплатить, а также согласие на уплату банку процента от обшей суммы платежного документа.

В случае отказа потребителя от оплаты платежных требований банк может известить об этом поставщика.

Если просьба поставщика о совершении факторинговых операции приложена к платежному документу (речь идет о разовых факторинговых операциях), то отдел банка, обслуживающий плательщика, получив указанный документ, обязан оперативно известить об этом факторинговые службы финансового агента. Это необходимо сделать при отсутствии у плательщика средств для оплаты указанного документа и невозможности предоставления ему банковского кредита.

При принятии к исполнению просьбы поставщика об оплате платежного документа банк, осуществляющий факторинговые операции, дает указание банку, обслуживающему плательщика (вформе, обусловленной взаимной договоренностью), исправить на платежном документе номер счета получателя денег на номер счета фактора. Одновременно он выставляет платежное поручение на перечисление поставщику со своего счета суммы платежа по платежному документу, уменьшенной на сумму платы за совершение факторинговых операций. Копия поступившего платежного поручения со штампом отделения банка, обслуживающего поставщика товаров, направляется в обслуживающий плательщика банк и служит подтверждением совершения платежа поставщику.

При поступлении платежа от плательщика часть пени за просрочку платежа по договоренности с поставщиком может перечисляться ему (поставщику) фактором платежным поручением.

Факторинговые службы осуществляют контроль за своевременностью поступления средств по оплачиваемым ими счетам. Для этого при ведении внутреннего учета фактор открывает лицевые счета но каждому плательщику для учета картотеки невозмешен- ных платежей по оплаченным факторингом счетам.

С развитием рыночных отношений в России неизбежно должны создаваться факторинговые самостоятельные компании, так как работники банка не смогут совмещать проведение кредитных и факторинговых операций. Для факторинговых операций нужны высококвалифицированные специалисты, анализирующие кредитоспособность н конкурентоспособность клиентов.

Стоимость факторингового обслуживания. Отчисления в страховой фонд (дисконт) — это часть суммы платежных документов, депонируемой в банке-посреднпке (факторе). Как правило, ее величина составляет 10-20%. Страховой фонд необходим фактору для обеспечения своей устойчивости при неоплате приобретенных платежных требований.

Таким образом, если адресат платежных документов оказывается неплатежеспособным, то уюытки делят между собой фактор и поставщик (клиент фактора). Как правило, сумма страхового фонда возмещается поставщику при успешном окончании факторингового договора.

Процент страхового фонда можно определять по каждой компании индивидуально, в зависимости от существующих условий (суммы платежных документов, сроков их оплаты и т.д.).

Если имеется опыт факторинговой работы, то страховой процент можно рассчитать как среднюю по предприятиям со сходными условиями работы. Например, можно воспользоваться формулой

Гг = [(5, - 5,)/5,1 • 100,

где Рг — величина процента страхового фонда (по конкретному предприятию); — сумма, затраченная фактором на покупку дебиторской задолженности (без процентов, комиссионных, пени, если они оставлены банком себе, и т.п.); — сумма, полученная фактором по окончании действия факторингового договора.

Процент за пользование факторинговым кредитом — это сумма вознаграждения баи ка-посредника за покупку платежных документов (срочных или просроченных). При установлении процента за факторинговый кредит анализируются учетная ставка ЦБ РФ и текущая плата за кредит, а также срок пребывания средств в расчетах с покупателем.

Комиссионное вознаграждение — это плата банку за проведение расчетных операций самостоятельно, без участия клиента. Практически это плата за инкассирование банком операций по оплате платежных требований предприятия-поставщика.

Пример. Фирма «Акіча» выставляет платежные требования фирме «Вера» на сумму 2000 тыс. руб. за поставленную ей продукцию и одновременно заключает факторинговый договор с банком «Кредит» на покупку платежных документов на эту сумму.

В соответствии с договором банк формирует страховой фонд в размере 20% от стоимости платежных документов. Вознаграждение фактора (банка) за оплату денежных документов по условиям договора составляет 50% годовых. Банк оказывает услуги фактору по ведению бухгалтерского учета и инкассированию, за что получает комиссионные в размере 0.4% от суммы. Срок договора — 30 дней.

Рассчитаем оплату кредитором услуг фактора исходя из двух вариантов: 1)

условия договора поставки продукции выполнены полностью и в срок: 2)

оплата платежных документов задержана на неопределенное время.

Первый вариант

а) расчет суммы страхового фонда:

(2000 тыс. руб. • 20%)/100% = 400 тыс. руб.:

б) расчет процента (вознаграждения) фактора за оплату платежных документов по условиям договора:

(2000 тыс. руб. • 50%)/( 100% ? 365 дней) ? 30 дней = 82.2 тыс. руб.:

в) расчет комиссионных за услуги фактора (банка):

(2000 тыс. руб. * 0.4%)/100% = 8 тыс. руб.:

г) итого плата по факторинговому договору:

(6 + в) = 82.2 тыс. руб. + 8 тыс. руб. = 90.2 тыс. руб.

Из примера видно, что заключение факторингового договора будет стоить клиенту банка (кредитору) 90.2 тыс. руб.

В данном случае сумма в размере 400 тыс. руб. будет возвращена клиенту банка после окончания срока договора, так как потребитель продукции выполнил свои обязательства по оплате.

Расходы клиента банка, понесенные при заключении факторингового договора, составят: 4.5% в месяц, или 54% годовых. Второй вариант

Расчеты сумм страхоного фонда, познаграждения фактора, комиссионных производятся аналогично первому варианту. Однако плата за факторинговые услуги здесь будет другой. Она складывается из трех составляющих:

(а + 6 + в) = 400 тыс. руб. + 82,2 тыс. руб. + 8 тыс. руб. =

= 490.2 тыс. руб.,

что составляет 24.5% в месяц, или 2<Н% годовых.

Разница первого и второго вариантов заключается лишь в том. что потребитель продукции не выполнил своих обязательств и не произвел в срок полной оплаты продукции. Результатом этого по условиям факторингового договора явилось то. что страховой фонд в размере 20% остался в банке.

Вопросы для самоконтроля

Определите критерии выбора банка предприятием.

Назовите основные принципы организации безналичных расчетов.

Какие счета предприятие может открыть в банках?

Раскройте порядок открытия и использования расчетного счета предприятия.

Каковы основные формы безналичных расчетов, их преимущества и недостатки?

В чем особенности расчетов через расчетно-кассовые центры?

Что такое факторинг?

<< | >>
Источник: А.А. Володин. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. — 2-е изд. / Под ред. A.A. Володина. — М.: ИИФРА-М. — 510 с. — (Высшее образование).. 2011

Еще по теме 15.5. Организация безналичных расчетов через расчетно-кассовые центры:

  1. Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ
  2. 20.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ. БЕЗНАЛИЧНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И ДРУГИМ СЧЕТАМ В БАНКЕ. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ
  3. Виды расчетных документов, используемые в безналичных расчетах
  4. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  5. С ПОМОЩЬЮ КАКИХ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ?
  6. Межрегиональные электронные расчеты, осуществляемые через расчетную сеть Банка России.
  7. Банковский контроль за соблюдением договорной, расчетной и платежной дисциплины при осуществлении хозяйствующими субъектами безналичных расчетов
  8. Часть 2 ОСНОВНЫЕ АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА: ОРГАНИЗАЦИЯ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ Глава 19 БАНК НА РЫНКЕ РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫХ И КАССОВЫХ УСЛУГ
  9. 2.1. Порядок организации безналичных расчетов
  10. 1.3.    Общие основы организации безналичных расчетов.
  11. 15.2. Организация безналичных расчетов
  12. 1.3. Принципы организации безналичных расчетов
  13. Принципы организации безналичных расчетов
  14. 10.2. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  15. 2.4. Принципы организации безналичных расчетов
  16. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И МЕЖБАНКОВСКИЕ КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ ОТНОШЕНИЯ
  17. 10.2. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  18. 2.4. Безналичный денежный оборот и основные формы безналичных расчетов
  19. 3.1. Система организации безналичных межбанковских расчетов в России.