<<
>>

15.4. Основные формы безналичных расчетов

В настоящее время безналичные расчеты осуществляются в следующих формах: •

платежными поручениями: •

по аккредитиву: •

чеками; •

по инкассо.

Эти формы применяются клиентами кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Участниками расчетов считаются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки или банки-корреспонденты.

Выбор формы расчетов определяется в договоре между поставщиком и покупателем. Ими же рассматриваются и взаимные претензии. Таким образом, банк не вмешивается в определение предприятиями форм расчетов и в возникающие между ними разногласия.

Факторами, определяющими применение тех или иных форм безналичных расчетов, являются: •

экономическое положение в стране, уровень инфляции: •

характер связей (постоянный или временный) между поставщиком и покупателем; •

финансовое положение и репутация покупателя и поставщика; •

характер платежа — платеж немедленный или с предоставлением коммерческого кредита, т.е. отсрочки; •

вид поставляемой продукции и др.

В российской и мировой практике расчеты являются в основном документарными. Это означает, что все расчетные операции производятся на основе следующих документов: платежных (поручения, требования, реестры); финансовых (векселя, чеки); коммерческих (счета-фактуры); транспортных (коносаменты, железнодорожные накладные, документы других видов транспорта и связи), страховых на страхование перевозимых грузов и т.п. (сертификаты качества, таможенные н др.).

Расчетные документы, сдаваемые в банк, должны иметь две подписи и оттиск печати. Право первой подписи предоставлено руководителю предприятия, его заместителю, начальнику финансового отдела и его заместителю, право второй подписи — главному бухгалтеру и его заместителю. Расчетные документы могут быть выписаны на любую сумму.

Расчеты платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться следующие платежи: •

за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; •

предварительная оплата товаров, работ, услуг; •

в бюджеты всех уровней; •

возврат кредитов, займов, депозитов и уплата процентов по ним; •

погашение кредиторской задолженности; •

с иелью получения расчетных чеков, выставление аккредитивов и т.п.; •

по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета); •

другие платежи.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика платежные поручения помешаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления денег. При этом допускается частичная оплата платежных поручений. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения в соответствии с договором банковского счета.

Платежные поручения могут использоваться предприятиями для осуществления расчетов в порядке плановых платежей.

Такие платежи возможны при равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями. В этих целях они, исходя из плана поставки на месяц, определяют количество платежей и сумму планового платежа. Например, при плане поставок на месяц. равных 100 тыс. руб.. предприятия договариваются о том. что будет пять платежей по 20 тыс. руб. каждый. Об этой договоренности сообщается в банк. Плательщик выписывает в начале месяца пять платежных поручений с датами платежей 6. 12, 18. 24 и 30-го числа и сдает их в банк, где они помешаются в картотеку № 1. При наступлении срока платежа банк оплачивает платежное поручение за счет средств плательщика (рис. 15.1).

Обозначения: 1

- выписка и передача в банк платежного гуруче^«; 2

- списание денег сосчэта плательщика: 3

- перечисление денег в баж поставщ-ка:

А - зачисление дензг на счет постаац<па; 5

- сообщение поставщику о поступлении денег; 6

- отгрузка (отгрзэа) поставщиком продукции или получение ее у поставила пжупателем;

? - зачисление средств ю счет гсставщика;

в - оплата платежных декуыентсв.

Рис. 15.1. Предварительная оплата продукции (услуг) с помощью платежного поручения

Недостатки расчетов платежными поручениями и предварительной оплаты следующие: •

возникновение дебиторско-кредиторской задолженности при несовпадении между суммой поступивших средств и объемом отгруженной продукции; •

снижение эффективности оборотных средств покупателя и возникновение потребности в значительном их увеличении, поскольку происходит их отвлечение на неопределенный и ничем не ограниченный срок.

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Аккредитив открывается банком покупателя на основе заявления последнего, в котором должна быть ссылка на договор между поставщиком и покупателем: указаны вид, сумма аккредитива и срок его действия (число и месяи закрытия); наименование поставщика и его банка: полное и точное наименование документов, согласно которым производятся выплаты по аккредитиву; срок их представления и порядок оформления; какие товары или услуги должны быть оплачены с аккредитива: срок их отгрузки или срок оказания услуг и др.

После отгрузки продукции поставщик представляет в свой банк реестр счетов в трех экземплярах, отгрузочные и другие товарнотранспортные документы, предусмотренные условиями аккредитива. В этот же день банк после проверки перечисляет ему на расчетный счет с аккредитива сумму, указанную в реестре счетов. Таким образом, при аккредитивной форме расчетов платеж производится в банке поставщика. Схема расчетов аккредитивами представлена на рис. 15.2.

1

- направление покупателем в банк заявлена кэ выставление аккредитива; 2

- списание денег со счега покупателя; 3

- пересылка аккредитива в банк пхтгвщика: 4

- брошр^ание сушл>1 аккредитива; 5

- (»общение поставщику о грибытии аккредитива; 6

- отгрузка поставщиком продукции; 7

- Бьписка поставщике« товарю-транегкртшх документов и сдочэ их в банк; 8

- оплата документов с аккредитива: 9

- пересылка дсжуменгсе в банк покупателя;

9 - сплата платежных дскуштгов поставщука:

? - списание средства» счета покупателя в его банке; ц - Срснировзние аккредитива покупателем в банке поставщиса.

Рис. 15.2. Схема расчетов аккредитивами

Одним аккредитивом можно рассчитаться только с одним поставщиком. Наличные деньги с аккредитива не выдаются. При открытии аккредитива покупатель имеет право направить в место нахождения поставщика своего уполномоченного представителя для контроля за соблюдением поставщиком условий отгрузки продукции и акцепта реестров счетов поставщика.

При применении аккредитивной формы расчетов в договоре между поставщиком и покупателем на отгрузку продукции должны быть определены все условия применения аккредитива, зависящие от их договоренности.

Прежде всего определяется четкий срок, в течение которого покупатель должен выставить аккредитив после получения требования поставщика. Как показывает практика, оптимальным вариантом может быть пять дней.

Далее в договоре устанавливаются срок действия и порядок расчетов по аккредитиву, его вид и способы исполнения и извещения поставщика об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика товарно-транспортных документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву, сроки их представления после отгрузки продукции.

Важным моментом является определение срока действия аккредитива. который не должен быть более 15 дней (время его нахождения в банке поставщика). Необходимость этого объясняется тем, что на выставление аккредитива покупателю приходится отвлекать свои оборотные средства. Покупатель должен извещать поставщика о выставлении аккредитива, а банк поставщика —

о его прибытии. Банки, как правило, ограничивают срок представления поставщиком документов после отгрузки продукции.

Аккредитивы могут быть: покрытые, или депонированные, и непокрытые, или гарантированные.

При выставлении покрытого аккредитива банк списывает со счета предприятия сумму аккредитива или предоставляет ему кредит. Эти средства он перечисляет в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». В результате такой аккредитив является покрытым денежными средствами, депонированными на специальном счете в банке поставщика. Покрытый аккредитив применяется в тех случаях, когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.

Если такие отношения существуют, то применяется непокрытый. гарантированный аккредитив. В этом случае деньги, списанные со счета покупателя после направления им в банк аккредитива. не перечисляются в банк поставщика, а бронируются в банке покупателя. Оплата по аккредитиву осуществляется за счет средств корреспондентского счета банка покупателя, находящегося в банке поставщика. Здесь также возможно предоставление кредита покупателю его банком. Именно поэтому такой аккредитив является гарантированным с точки зрения его немедленной оплаты с корреспондентского счета банка покупателя. В мировой практике большей частью применяются непокрытые аккредитивы.

Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. Отзыва ый аккредитив может быть изменен или аннулирован банком покупателя без предварительного согласования с поставщиком. Покупатель должен сообщить своему банку об изменении условий аккредитива. которые затем доводятся до поставщика его банком.

Безотзывным является аккредитив, на котором имеется соответствующая отметка. Он может быть изменен или аннулирован только с согласия поставщика.

В настоящее время в ряде случаев применяется так называемый револьверный, т.е. возобновляемый, аккредитив. Известны два варианта такого аккредитива. При первом варианте с аккредитива оплачивается ряд поставок, пока на нем имеются деньги. После их полного использования первоначальная сумма аккредитива восстанавливается, и процесс повторяется. При втором варианте на основе определенного объема поставок за какой-либо период аккредитив автоматически восстанавливается после каждой отгрузки продукции поставщиком и оплаты ее с аккредитива. Преимуществами револьверного аккредитива являются непрерывность действия и сокращение в связи с этим издержек обращения и у поставщика, и у покупателя.

Аккредитив может быть закрыт в следующих случаях: •

по истечении срока его действия; •

по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечении срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива; •

по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива. При обнаружении банком-эмитентом несоответствия оплаченных с аккредитива документов получателя средств условиям аккредитива он вправе потребовать от исполняющего банка возмещения выплаченных получателю средств. На следующий день после возврата эти деньги зачисляются на счет плательщика.

Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантированная, своевременная и быстрая оплата счетов поставщика, так как он отгружает продукцию только после того, как получит сообщение от своего банка о прибытии аккредитива. Тем не менее удельный вес аккредитивной формы в безналичных расчетах небольшой, что объясняется существенными недостатками этой формы. К ним относятся: •

отвлечение оборотных средств из оборота покупателя, их распыление и, следовательно, замедление их оборачиваемости: •

ослабление контроля покупателя за соблюдением поставщиком условий договора: •

нарушение планомерного процесса снабжения и производства при несвоевременном выставлении аккредитива покупателем; •

сложность и дороговизна этой формы расчетов; дороговизна аккредитивной формы расчетов проявляется в том, что за авизование. проверку документов, подтверждение, платеж, за изменение и аннулирование аккредитива, за кредит на его выставление банки, как правило, берут плату.

В мировой практике, в основе котором лежат Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, применяются и другие виды аккредитивов.

Прежде всего аккредитив может быть документарный и денежный. Оплата с документарного аккредитива производится после представления в банк финансовых и товарно-транспортных документов. При денежном аккредитиве этого не требуется: получателю денег достаточно только выполнить его условия. Наибольшее применение имеет документарный аккредитив. Условия действия аккредитива в России соответствуют условиям документарного аккредитива.

Аккредитив может быть подтвержденный и неподтвержденный. Подтвержденный другим банком аккредитив (по просьбе или поручению банка-эмитента) является твердой гарантией платежа по нему.

Аккредитив бывает переводный и непереводный. В исключительных случаях, когда покупатель получает продукцию от какого-либо суб- поставщика из другой страны по отношению к основному поставщику. он может применить переводный (трансферабельный) аккредитив. Перевод аккредитива может быть сделан только один раз.

Крупные банки с устойчивой репутацией по поручению своих клиентов могут выставлять циркулярные безотзывные аккредитивы, особенность которых в том, что его исполнить может любой желающий это сделать банк.

Расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платежи указанной в ней суммы чекодержателю.

Обязательные реквизиты чека-. 1)

наименование «чек», включенное в текст: 2)

поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму: 3)

наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; плательщиком может быть только банк, где чекодатель имеет средства; 4)

указание валюты платежа; 5)

указание даты и места составления чека; 6)

подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и банковскими правилами. Указывать проценты в чеке не допускается.

Чек может быть кроссирован двумя параллельными линиями на его лицевой стороне. Это означает, что он предназначен только для безналичных расчетов.

В целях гарантии платежа используемые чеки должны иметь покрытие в банке чекодателя. Таким покрытием могут быть: •

средства, депонированные чекодателем на отдельном счете: •

средства на расчетном счете чекодателя в пределах суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.

В настоящее время в Российской Федерации используется только первый способ покрытия чеков.

Для получения чеков в банке предприятие представляет заявление и платежное поручение о депонировании средств. Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную (чековую) карточку. На лицевой стороне карточки указываются наименование банка и его местонахождение, предприятие и номер его счета, а также подпись. На оборотной стороне банк дает гарантию оплаты чека, выписанного на него, при соблюдении следующих условий: •

чек может быть выписан на сумму, не более указанной на его оборотной стороне и в чековой карточке: •

подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, проставленной на чековой карточке; •

номер счета чекодателя, указанный в чеке, должен соответствовать номеру, указанному в чековой карточке: •

чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

Чекодатель не вправе отзывать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Предприятие-чекодержатель дня получения денег по чеку сдает его в банк, как правило, при реестре чеков, но перед этим оно должно проставить свою печать на обороте чека и подписать его у ответственного лица. Чек должен быть предъявлен к оплате в течение 10 дней после выписки.

В России расчетные чеки являются именными. Это означает, что их передача путем индоссамента запрещена. В то же время в мировой практике наибольшее распространение получили так называемые ордерные чеки, которые можно передавать третьему лицу путем индоссамента. Кроме того, применяют чеки, выписанные на предъявителя.

Расчеты чеками имеют ряд экономических преимуществ. Покупатель выдает чек поставщику при получении у него продук- ими. после чего поставщик предъявляет чек в свой банк для оплаты. Таким образом, в этом случае поставщик и покупатель взаимно контролируют друг друга: покупатель отбирает именно ту продукцию. которая предусмотрена договором, а поставщик отпускает продукцию лишь платежеспособным покупателям, имеющим чековые книжки. Выдавая чек, покупатель подтверждает выполнение поставщиком обязательств по поставке продукции и одновременно гарантирует выполнение своих обязательств по оплате этой продукции. Оплата чеками, кроме того, препятствует возникновению дебиторско-кредиторской задолженности, способствует сокращению средств в расчетах, ускоряя их оборачиваемость. При расчетах чеками. в отличие от расчетов платежными поручениями, полностью исключается авансирование поставщиков.

В то же время, как показала практика последних лет, широкое использование чеков в условиях экономического кризиса и отсутствия жесткого законодательства приводит к негативным последствиям, связанным с мошенничеством. Поэтому Центральный банк РФ ограничит использование чеков только одногородним оборотом.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо выгодны как клиенту, так и плательщику. Выгода клиента в том, что банк берет на себя обязанности по пересылке документов в банк плательщика п обратно, взысканию платежа п зачислению денег на счет клиента. Выгода плательщика в том, что платеж осуществляется в его банке и под его контролем.

Кредитные организации организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно. Эти расходы возмещаются клиентом, а их стоимость отражается в договоре банковского счета.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании следующих расчетных документов: •

платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика, т.е. с акцептом (акцепт — это согласие на оплату): •

платежных требований, оплата которых производится без распоряжения плательщика, т.е. в безакцептном порядке; •

инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика, т.е. в бесспорном порядке. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Оно применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

При коммерческих расчетах наибольшее распространение имеют платежные требования с акцептом плательщика.

Относительно момента платежа акцепт бывает двух видов: предварительный и последующий. При предварительном акцепте платеж производится на следующий рабочий день после истечения срока акцепта, а при последующем — в день поступления расчетных документов в банк плательщика с сохранением за плательщиком права на акцепт и возвратом денег в случае его отказа от оплаты. Последующий акцепт ускоряет расчеты. Но в настоящее время применяется только предварительный акцепт.

Кроме того, акцепт может быть положительный и отрицательный. При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату1, а при отрицательном — согласием считается непоступление в банк в течение срока акцепта отказа от оплаты плательщика. В настоящее время применяется отрицательный акцепт.

Срок акцепта платежных требований определяется сторонами в основном договоре, но он не может быть менее трех рабочих дне!!. Срок акцепта указывается в платежном требовании, а при отсутствии этого он считается равным трем рабочим дням.

Платежные требования, поступившие в исполняющий банк, помещаются им в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступлении срока платежа. При отсутствии средств у плательщика на счете они переводятся в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Плательшпк имеет право отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по пу нктам, предусмотренным в основном договоре, с обязательной ссылкой на него и указанием мотивов отказа. Мотивами отказов от акцепта могут быть следующие: •

незаказанные и не предусмотренные договором товары и услуга: •

досрочная поставка товаров без согласия плательщика; •

документально установленная до истечения срока акцепта недоброкачественность. некомплектность или недостача товаров; •

отсутствие согласованной цены, неправильно примененная цена; •

предъявление поставщиком бестоварного требования, когда товары фактически не отгружены или услуги не оказаны; •

арифметическая ошибка в платежном требовании: •

несоответствие применяемо!« формы расчетов заключенному договору; •

другие мотивы.

В указанных случаях плательщик представляет в банк заявление об отказе от акцепта по установленной форме. При полном отказе от акцепта платежное требование с одним из экземпляров заявления об отказе от акцепта возвращается в банк-эмитент для передачи получателю средств. При частичном отказе платежное требование оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Плательщик несет полную ответственность за необоснованный отказ от оплаты.

Платежные требования, находящиеся в картотеке «Расчетные документы, не оплаченные в срок», могут быть оплачены частично, в сумме оставшихся на счете плательщика средств. Частичная оплата платежного требования производится платежным ордером установленной формы.

Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщика производятся в случаях: •

установленных законодательством: •

предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

На платежном требовании, оплачиваемом без акцепта плательщика. ставится отметка «без акцепта». Кроме того, должна быть ссылка на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания. Условие о безакцептном списании денежных средств должно быть зафиксировано в договоре банковского счета либо в дополнительном соглашении к такому договору. При этом плательщик обязан представить в обслуживающий его байк сведения о получателе средств, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре. При отсутствии указанных сведений платеж без акцепта не производится.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются в следующих случаях: •

когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе органами, выполняющими контрольные функции; •

для взыскания по исполнительным документам; •

если они предусмотрены сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денег по исполнительным документам инкассовые поручения принимаются банками с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата в пределах срока, установленного дли конкретного документа. Банк обязан исполнить инкассовое поручение в трехдневный срок со дня их получения от взыскателя или судебного пристава.

В случае если инкассовое поручение применяется предприятиями в соответствии с заключенным между ними основным договором. то к нему применяются те же условия, что и к платежному требованию, оплачиваемому без акцепта, а именно: •

наличие данного условия в договоре банковского счета между банком и плательщиком; •

сообшение плательшиком банку сведений о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения, а также об обязательстве, по которому будут производиться платежи, и об основном договоре.

Отсутствие указанных сведении является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

В настоящее время применяются и некоторые другие формы расчетов. В определенных случаях нередко применяются векселя как собственные, т.е. выписанные самим предпринимателем, так и векселя третьих лиц (простые и переводные). Особенность расчета векселями состоит в том. что они проводятся непосредственно между предприятиями, минуя банки, путем индоссамента, т.е. передаточной надписи на векселе.

В последнее время все более широкое применение находят расчеты с применением пластиковых карт. В одном из банков структура безналичных расчетов была следующая: платежные поручения — 96,6%, пластиковые карты — 2, платежные требования — 0,7, аккредитивы — 0.7, чеки — 0%.

<< | >>
Источник: А.А. Володин. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. — 2-е изд. / Под ред. A.A. Володина. — М.: ИИФРА-М. — 510 с. — (Высшее образование).. 2011

Еще по теме 15.4. Основные формы безналичных расчетов:

  1. 2.4. Безналичный денежный оборот и основные формы безналичных расчетов
  2. Тема 6. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  3. 2.1. Формы безналичных расчётов
  4. 2.1.     Формы безналичных расчетов и условия их применения
  5. 6.3. Формы и методы безналичных коммерческих расчетов
  6. Формы безналичных расчетов
  7. 9.1.ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  8. 10.3. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  9. 10.3. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  10. Формы безналичных расчетов и их характеристика
  11. 4. 2. Формы безналичных расчетов во внутреннем обороте
  12. 6.3.5. Иные применяемые в коммерческой деятельности формы безналичных расчетов
  13. Глава 2. Формы организации безналичных расчетов
  14. БЕЗНАЛИЧНЫЕ ФОРМЫ РАСЧЕТА И СТЕПЕНЬ ИХ ЭФФЕКТИВНОСТИ В БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,