<<
>>

Прогнозный баланс предприятия

Конечная цель составления программы действий организации на планируемый период - получение информации о ее будущем финансовом состоянии и оценка занимаемого места на рынке товаров и услуг в ближайшее время.
Прогнозный баланс помогает вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых менеджеры заниматься не планировали. Прогнозный баланс дает возможность выполнить анализ финансовых показателей и служит средством контроля для всех остальных бюджетов: если все бюджеты составлены правильно, то сумма активов баланса должна равняться сумме обязательств предприятия и его собственного капитала.

Прогнозы балансов определяются на конец года, а для более точного планирования изменения финансовых результатов предприятия прогнозные бухгалтерские балансы рассчитываются по кварталам.

Составление прогнозного баланса не менее важно для предприятия, чем проектировка финансовых результатов и движения денежных средств, потому что потенциальные инвесторы, банки, акционеры тщательно изучают именно баланс, чтобы оценить фирму. Большое значение для внешних пользователей финансовой отчетности имеет доля собственного капитала в валюте баланса, уровень ликвидности, размер кредиторской задолженности и пр.

Входные данные актива и пассива баланса рассчитываются с учетом ожидаемого выполнения плана текущего года. Приход и расход определяются на основании данных разработанных операционного, инвестиционного и финансового бюджетов. Структура проекта баланса строится аналогично Бухгалтерскому балансу (форма № 1). На предприятии разрабатывают проект баланса на основе как балансового, так и расчетно-аналитического метода.

Как видно из баланса, на конец отчетного периода валюта баланса предприятия «Спортрос» значительно увеличилась (табл. 20.1). Несмотря на то что баланс — это статическое отражение финансового состояния предприятия на определенную дату, можно констатировать, что увеличение валюты баланса произошло за счет инвестиционной деятельности, которая осуществлена как за счет собственных финансовых ресурсов (прибыли и амортизации), так и за счет долгосрочного кредитования.

Таблица 20.1

Баланс по ОАО «Спортрос» Актив На

01.01.06 Приход Расход На

01.01.07 1. Внеоборотные активы 1.1.

Нематериальные активы (110) 859 - 65 794 1.2. Основные средства (120) 20 691 18 829 1568 37 952 1.3. Незавершенное строительство (130) 7350 14 039 10 000 11 389 1.4. Долгосрочные фин. вложения (140) 4290 - 3145 1145 Итого по разделу 1 (190) 33 190 51 280 2. Оборотные активы 2.1. Сырье и материалы (211) 196 12 420 12 304 312 2.2. НЗП (213) 1200 80 200 79 800 1600 2.3. Готовая продукция (214) 2900 79 800 81 000 1700 2.4. НДС (220) 642 2466 2546 562 2.5. Дебиторская задолженность (240) 2319 81 000 80 332 2987 2.6. Денежные средства (260) 1149 113 120 112 826 1443 Итого по разделу 2 (290) 8406 8604 БАЛАНС (300) 41 596 59 884Пассив На

01.01.06 Приход Расход На

01.01.07 3. Капиталы и резервы 3.1. Уставный капитал (410) 21 700 - - 21 700 3.2. Добавочный капитал (420) 6725 - - 6725 3.3. Резервный капитал (430) 3105 150 - 3255 3.4. Нераспределенная прибыль 4896 23 408 23 114 5190 Итого по разделу 3 (490) 36 426 36 870 4. Долгосрочные обязательства 4.1. Займы и кредиты (510) 620 17 000 497 17 123 Итого по разделу 4 (590) 620 17 000 497 17 123 5. Краткосрочные обязательства 5.1. Займы и кредиты (610) 405 - 200 205 5.2. Поставщики и подрядчики (621) 3304 13 701 12 205 4800 5.3. Задолженность по оплате труда (624) 248 28 400 28 328 320 5.4. Задолженность по внебюджетным платежам (625) 197 7450 7446 201 5.5. Налоги и сборы (626) 260 22 802 22 779 283 5.6. Прочая задолженность (630) 136 82 Итого по разделу 5 (690) 4550 5891 БАЛАНС (700) 41 596 59 884 20.1.

<< | >>
Источник: Рыбакова О. В.. Бухгалтерский управленческий учет и управленческое планирование. — М.: Финансы и статистика. — 464 с.: ил.. 2005

Еще по теме Прогнозный баланс предприятия:

  1. ГЛАВА 20 Прогнозный баланс предприятия
  2. Прогнозный баланс
  3. ПРОГНОЗНЫЙ БАЛАНС
  4. Анализ прогнозного баланса
  5. Консолидация балансов отдельных предприятий в баланс концерна
  6. 17.5ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ИЗ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, СТРУКТУРА ТИПОВОГО БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ
  7. 82. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ
  8. 3.2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ
  9. Анализ ликвидности баланса предприятия
  10. 3.2.1. Предварительный обзор баланса предприятия
  11. 2.1.2. Баланс — отчет о финансовом состоянии предприятия
  12. Экономический анализ и агрегированный баланс предприятия
  13. Баланс как инструмент анализа и формирования хозяйственной политики предприятия
  14. §2.2. Баланс экономического оборота имущества и дохода предприятия
  15. 9.2  Оценка состояния и уровня использования капитала предприятия по балансу