Григораш О.С.. Большая книга бухгалтера банка (БКББ). Ежегодный справочник-альманах 2006 - 2007 гг. Часть II. Бухгалтерский учет - Издательская группа "БДЦ-пресс".. 2006

Автор книги - практикующий бухгалтер - в данном пособии рассмотрела широкий спектр задач ведения бухгалтерского учета в банке: от вопросов формирования учетной политики кредитной организации до методик проведения и учета конкретных банковских операций. Книга составлена с учетом изменений в нормативных документах, действующих по состоянию на 1 сентября 2006 года. Последний раздел пособия содержит комментарии к планируемому внесению изменений в порядок бухгалтерского учета в кредитных организациях с учетом разработанных Банком России, но еще не вступивших в действие изменений в Положение от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации". Издание предназначено для сотрудников бухгалтерских служб и внутренних контроллеров кредитных организаций.

<< | >>

↑

Предисловие

Ведение лицевых счетов и "Книги регистрации лицевых счетов"

Лицевые счета и выписки

Порядок оформления карточек с образцами подписей и оттиска печати клиентов

Примерный перечень документов, необходимых для открытия счетов клиентам

Банковские счета в рублях РФ и иностранных валютах юридических лиц-нерезидентов

Первичные учетные документы, используемые для документального оформления банковских операций

Порядок документооборота

Сроки хранения документов, образующихся в деятельности кредитной организации

Порядок хранения электронных документов

Внутрибанковский контроль бухгалтерских операций, проведение ревизии ценностей и проверок кассовой работы

Перечень основных документов, подлежащих утверждению кредитной организацией для организации бухгалтерского учета

Порядок депонирования кредитными организациями обязательных резервов в Банке России

Порядок составления расчета

Порядок формирования и учета уставного капитала и фондов кредитной организации Порядок формирования и учета уставного капитала

Порядок оплаты акций

Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала кредитной организации

Порядок формирования и учета резервного фонда

Порядок формирования и учета фондов специального назначения

Порядок проведения и учета кассовых операций

Порядок приема и выдачи денежной наличности юридическим лицам

Порядок работы с денежной наличностью при обслуживании физических лиц

Организация работы операционной кассы вне кассового узла

Порядок проведения кассовых операций дополнительными офисами

Порядок заключения операционной кассы

Порядок сдачи денежной наличности и подкрепления кассы

Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов

Организация работы с денежной наличностью при использовании программно-технических комплексов

Контроль за уровнем радиационного излучения денежных знаков

Порядок проведения ревизии кассы

Перечень документов, подлежащих утверждению кредитной организацией для организации кассовой работы

Внутрибанковские правила построения расчетной системы кредитной организации и бухгалтерский учет расчетных операций

Основные правила построения расчетной системы кредитной организации

Учет операций, проводимых по счетам межфилиальных расчетов

Учет операций по перераспределению ресурсов между подразделениями кредитной организации

Проводки по передаче основных средств и материальных ценностей

Проводки по уплате налога на прибыль

Проводки по уплате налога на добавленную стоимость

Проводки по передаче расходов/доходов или финансовых результатов на баланс головной кредитной организации

Правила расчетов между подразделениями кредитной организации в иностранной валюте

Открытие счетов "ностро" и "лоро" подразделениями кредитной организации

Картотека к внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"

Картотека к внебалансовому счету 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты"

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщика

Переводы без открытия банковского счета в Российскую Федерацию и из Российской Федерации

Выплата иностранной валюты и рублей РФ физическим лицам по поступившим переводам в Российскую Федерацию без открытия счета

Переводы без открытия банковского счета на территории Российской Федерации

Выплата валюты РФ по полученным переводам без открытия счета в пользу физических лиц

Банковские переводы в иностранной валюте

Расчеты по экспорту и импорту аккредитивами

Выдача гарантий в иностранной валюте

Операции покупки/продажи иностранной валюты

Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке

Покупка валюты у клиента - юридического лица или индивидуального предпринимателя за счет средств кредитной организации по поручению клиента на обязательную продажу в случае введения Банком России размера обязательной продажи, отличного от 0%

Покупка иностранной валюты за рубли на бирже по поручению клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Покупка валюты у клиента - юридического лица и индивидуального предпринимателя за счет средств кредитной организации

Продажа валютных средств кредитной организации на бирже

Конверсионные сделки по покупке/продаже иностранной валюты

Взаимозачет требований и обязательств по конверсионным сделкам с одной датой поставки - неттинг

Операции с наличной иностранной валютой

Контроль за соблюдением лимитов (сублимитов) открытых валютных позиций

Порядок проведения и учета кредитных операций

Порядок предоставления кредита

Формирование резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности

Оценка кредитного риска

Оценка кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд

Порядок списания нереальных для взыскания ссуд

Бухгалтерский учет операций кредитования

Начисление процентов, причитающихся кредитной организации по кредиту

Учет кредитных линий

Учет факторинговых операции

Учет операций с ценными бумагами

Порядок ведения депозитарного учета

Порядок проведения и учета операций с депозитными сертификатами

Погашение сертификатов

Бухгалтерский учет операций с сертификатами

Документооборот при операциях с депозитными сертификатами

Виды выпускаемых векселей

Порядок выпуска векселей

Бухгалтерский учет операций с векселями

Учет операций с дисконтными векселями

Учет операций с процентными векселями

Порядок оформления операций по приобретению векселей

Бухгалтерское оформление операций с векселями

Предъявление векселя к платежу по сроку

Предъявление векселя к погашению до срока платежа, указанного в векселе

Списание с баланса векселей по истечении срока исковой давности

Учет векселей, номинированных в иностранной валюте

Учет собственных сделок кредитной организации на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ)

Учет брокерских операций кредитной организации на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ)

Внутренние переводы

Учет операций доверительного управления

Определение финансового результата от деятельности по доверительному управлению

Учет операций по исполнению (прекращению) договоров на предоставление (размещение) денежных средств в неденежной форме и сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

Исполнение (прекращение) договоров на предоставление (размещение) денежных средств в неденежной форме

Уступка права требования и приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

Заключение договора об уступке права требования

Порядок формирования и учета резерва на возможные потери

Порядок оценки финансового состояния контрагента

Порядок определения расчетной базы резерва на возможные потери

Расчетная база резерва на возможные потери по средствам, размещенным на корреспондентских счетах

Расчетная база резерва на возможные потери по срочным сделкам

Расчетная база резерва на возможные потери по расчетам с дебиторами

Расчетная база резерва на возможные потери по требованиям по прочим операциям

Учет резервов на возможные потери

Порядок проведения и учета операций с банковскими картами