2.5. Классификация векселей

Проанализировав точки зрений различных специалистов, автор считает, что наиболее значимыми являются группировки, построенные на основе следующих признаков: по субъектному составу и содержанию векселя, в зависимости от способа определения суммы погашения, в зависимости от указания лица, управомоченного на получение платежа, в зависимости от основания выдачи векселя, в зависимости от векселедателя, в зависимости от места платежа, в зависимости от срока оплаты. Данная классификация представлена в таблице 1.

Таблица 1

Классификация векселей

По субъектному составу и содержанию векселя согласно «Положению о переводном и простом векселе» выделяются классические и смешанные виды векселей.

К классическим формам векселей относятся простой и переводной векселя.

В момент составления простого векселя (соло-векселя) участвуют 2 стороны:

· Векселедатель – он же покупатель, он же должник;

· Векселедержатель – он же продавец, он же кредитор, первый векселедержатель называется ремитентом.

«Положение о переводном и простом векселе» не регламентирует вопрос о том, какие отношения могут лежать в основании выдачи простого векселя, а значит, таковыми могут быть любые отношения.

1) в обмен на вексель ремитент предоставил векселедателю деньги с условием их возврата (см. рис. 2);

Рис. 2. Схема выдачи простого векселя в обмен на денежный займ

2) в вексельную форму оформляется уже существующее (например, из договора купли–продажи) обязательство векселедателя уплатить деньги ремитенту (см. рис. 3);

Рис. 3. Схема выдачи векселя в расчет по гражданско-правовому договору

3) в обмен на вексель ремитент предоставил векселедателю товар с условием его оплаты или возврата (см. рис. 4);

Рис. 4. Схема передачи векселя в расчет за приобретенные продукцию, товары, полученные услуги, выполненные работы

4) в обмен на вексель ремитент предоставил векселедателю свой собственный либо индоссировал чужой вексель (см. рис. 5);

Рис.

5) векселедатель хочет одарить ремитента (см. рис. 6);

Рис. 6. Схема безвозмездной передачи векселя

Соло-вексель – это письменное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег через определенный срок или по требованию векселедержателю, его представителю или тому, кого он укажет.

Лица, подписавшие вексель, являются солидарными должниками.

Схема обращения соло-векселя представлена на рисунке 7.

Рис. 7. Схема обращения простого векселя

В процессе составления переводного векселя (тратты) участвуют 3 стороны:

· векселедатель – он же кредитор, он же трассант;

· векселедержатель – он же получатель денег, первый векселедержатель называется ремитентом;

· плательщик – он же должник, он же трассат (трассатор).

Для того чтобы выписать переводной вексель необходимо, чтобы состоялось две группы взаимоотношений. Первая группа взаимоотношений возникает между векселедателем и плательщиком, в которых векселедатель является кредитором, а плательщик – должником. Вторая группа – между векселедателем и ремитентом. При этом векселедатель является должником, а векселедержатель – кредитором. В результате векселедатель одновременно является должником ремитента и кредитором плательщика, поэтому он может обратиться к дебитору-плательщику с просьбой оплатить свой долг перед ремитентом.

«Положение о переводном и простом векселе» не регламентирует вопрос о том, какие отношения могут лежать в основании перевода долга векселедателя переводного векселя на плательщика, а значит, таковыми могут быть любые отношения.

1) плательщик является либо в скором времени станет должником векселедателя (см. рис. 8);

Рис. 8. Схема перевода долга векселедателя на плательщика в силу наличия задолженности

2) векселедержатель рассчитывает на кредит от плательщика (см. рис. 9);

Рис. 9. Схема получения векселедателем кредита от плательщика путем оплаты векселя

3) плательщик располагает ценностями векселедателя, например, как хранитель, комиссионер, агент, управляющий (см. рис. 10);

Рис. 10. Схема перевода долга векселедателя на плательщика в силу наличия ценностей векселедателя в распоряжении плательщика

Рис. 11. Схема одаривания векселедателя путем оплаты векселя плательщиком

5) векселедатель рассчитывает обмануть векселедержателя, в действительности зная, что с плательщиком его не связывают никакие отношения, которые могли бы заставить заплатить (см. рис. 12).

Рис. 12. Схема перевода долга векселедателя на плательщика, не обеспеченного реальными отношениями

Поскольку плательщик не принимает непосредственного участия в составлении и передаче переводного векселя, его обязательство по векселю носит условный характер. Для того, чтобы обязательство плательщика приняло безусловный характер, необходимо предъявить вексель для акцепта трассату. При этом акцепт векселя – это не обязанность, а право плательщика. Трассат, акцептовавший вексель, называется акцептантом.

Схема обращения переводного векселя представлена на рисунке 13.

Можно предъявить вексель к акцепту, в момент производства которого безусловное обязательство плательщика становится безусловным, и теперь платеж должен будет производить плательщик.

Вексель называется переводным, поскольку при выписке этого векселя векселедатель прибегает к переводу долга.

Рис. 13. Схема обращения переводного векселя

Переводной вексель (тратта) – это письменное предложение векселедателя плательщику уплатить определенную суму денег через определенный срок или по требованию векселедержателю, его представителю или тому, кого он укажет.

Отличия переводного и простого векселя представлены в таблице 2.

Таблица 2

Отличия переводного и простого векселя

Смешанные формы векселей включают векселя собственному приказу и переводно–простые векселя.

Вексель собственному приказу – это вексель, в котором в одном лице совмещаются векселедатель и векселедержатель, трассант и ремитент. Согласно статье 2 «Положения о переводном и простом векселе» «переводной вексель может быть выдан по приказу самого векселедателя».

Переводно-простой вексель – это вексель, в котором совмещаются трассант и трассат. В статье 2 «Положения о переводном и простом векселе» отмечено, что переводной вексель «может быть выдан на самого векселедателя».

В зависимости от способа определения суммы погашения векселя различают процентные и беспроцентные векселя.

Процентный вексель – это вексель, в котором содержится дополнительная оговорка о начислении процентов на вексельную сумму. Процентная оговорка должна быть помещена в текст векселя с соблюдением следующих правил:

· векселя должны иметь срок платежа «по предъявлении» или «во столько-то времени от предъявления». Согласно статье 5 «Положения о переводном и простом векселе» во всяком другом векселе «такое условие считается ненаписанным»;

· в оговорке должна быть указана процентная ставка, «при отсутствии такого указания условие считается ненаписанным» (ст. 5 «Положения о переводном и простом векселе»);

· оговорка должна содержать указание на дату, начиная с которой на вексельную сумму начисляются проценты. Если дата не указана, проценты начисляются со дня составления векселя;

· процентная оговорка не должна иметь природу неустойки, поскольку вексельные проценты – это не штрафная санкция для должника, а премия кредитору за предоставленную отсрочку платежа. Таким образом, в векселе нельзя написать, например, «на вексельную сумму начисляются проценты из расчета 0,01 % за каждый день просрочки».

Беспроцентный вексель - это вексель, в котором не содержится дополнительная оговорка о начислении процентов на вексельную сумму. Отсутствие данной оговорки не означает, что этот вексель не содержит процентов. Сумма процентов за отсрочку платежа определяется в момент составления векселя, исходя из предполагаемого срока его обращения, и включается в номинал векселя. Поскольку беспроцентными являются векселя со сроками платежа «во столько-то времени от составления» и «на определенную дату», рассчитать сумму причитающихся кредитору процентов не представляет особого труда. В процентных векселях этого сделать невозможно, поэтому размер процентов рассчитывается при погашении векселя исходя из фактического времени оборота векселя.

В зависимости от указания лица, управомоченного на получение платежа, векселя можно разбить на именные, ордерные и предъявительские векселя.

Именные векселя (ректа-векселя) – векселя, право получения платежа по которым принадлежит лицу, обозначенному в тексте векселя. Данный вексель содержит ректа-оговорку «не приказу». Этот вексель может передаваться посредством совершения цессии. Согласно ст. 146 Гражданского кодекса РФ «права, удостоверенные именной ценной бумагой, передаются в порядке, установленном для уступки требований (цессии)». Цессия – двусторонняя запись передающей и принимающей стороны.

Ордерные векселя – это векселя, право получения платежа по которым имеет лицо, обозначенное в тексте векселя, или другое лицо, которое обосновывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. В ст. 146 Гражданского кодекса РФ закреплено правило, согласно которому «права по ордерной ценной бумаге передаются путем совершения на этой бумаге передаточной надписи – индоссамента». Индоссамент – передаточная надпись передающей стороны, т.е. индоссанта.

Предъявительские векселя – это векселя, право получения платежа по которым имеет любое лицо, на руках у которого имеется вексель. Данный вексель передается простым вручением, поскольку в ст. 146 ГК РФ закреплено, что «для передачи другому лицу прав, удостоверенных ценной бумагой на предъявителя, достаточно вручения ценной бумаги этому лицу». Однако согласно требованиям Женевской конвенции такие векселя запрещены к обращению.

Следует отметить, что ответственность цедента и индоссанта при передаче векселя существенно отличаются. Так, цедент (передающая сторона по цессии) несет ответственность за действительность сделки по передаче векселя. В соответствии с нормами ст. 146 Гражданского кодекса РФ лицо, передающее право по ценной бумаге на основе цессии, «несет ответственность за недействительность соответствующего требования, но не за его неисполнение». Кроме того, ст. 390 ГК РФ предписывает, что «первоначальный кредитор, уступивший требование, отвечает перед новым кредитором за недействительность переданного ему требования, но не отвечает за неисполнение этого требования должником». Индоссант (передающая сторона по индоссаменту) несет ответственность не только за действительность сделки по передаче векселя, но и за платеж. Данное правило вытекает из ст. 146 ГК РФ, согласно которой «индоссант несет ответственность не только за существование права, но и за его осуществление».

В зависимости от основания выдачи выделяются финансовые, товарные, дружеские и бронзовые векселя. Данная классификация имеет большое значение с точки зрения практики хозяйственного оборота и организации бухгалтерского учета, хотя законодательством такое разделение не предусмотрено.

Товарный (расчетный, коммерческий) вексель – это вексель, используемый для оформления коммерческого кредита, предоставленного покупателю. Это вексель покупателя, переданный в расчет за товары (работы, услуги). Данный вексель обслуживает движение товарно-материальных ценностей. В его основе может лежать договор поставки, выполнения работ, оказания возмездных услуг, купли-продажи материальных ценностей и др.

Финансовый вексель в своей основе имеет заемно-кредитные отношения. Следовательно, данный вексель опосредует движение денежных средств, в его основе лежит договор займа или купли-продажи векселя. Кроме того, к финансовым векселям будут относиться векселя третьих лиц переданные в расчеты за товары, работы услуги.

Дружеские векселя – это векселя, выписанные двумя лицами друг на друга (встречные векселя). Данные векселя выставляются с целью получить дешевый кредит у третьего лица под залог данного векселя.

Бронзовый вексель – это вексель, выписанный на вымышленное лицо.

В зависимости от векселедателя выделяют государственные векселя, векселя юридических и физических лиц.

Государственные векселя – это векселя, выставленные органами власти всех уровней. По разрешению собственника могут выпускать государственные и муниципальные учреждения. При этом следует напомнить, что в соответствии со статьей 2 Федерального Закона № 48-ФЗ от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе» «Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, городские, сельские поселения и другие муниципальные образования имеют право обязываться по переводному и простому векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным законом».

Векселя юридических лиц делятся, в свою очередь, на две группы:

· векселя коммерческих банков;

· векселя прочих юридических лиц.

Векселя физических лиц выпускаются гражданами.

При этом следует напомнить, что в соответствии со статьей 2 Федерального Закона № 48-ФЗ от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе» «Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, городские, сельские поселения и другие муниципальные образования имеют право обязываться по переводному и простому векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным законом».

В зависимости от места платежа различают домицилированные и недомицилированные векселя.

Домицилированным является вексель, в котором место жительства плательщика и место платежа не совпадают. В конструкции домициляции векселя участвуют две стороны:

· домицилиант – лицо, которое указывает иное место платежа, которое не совпадает с местом жительством плательщика. В качестве домицилианта может выступать векселедатель или плательщик.

· Домицилиат – лицо, в местонахождении которого должен быть совершен платеж. Домицилиат не является вексельным должником, он технически исполняет функцию платежа. Отношения между домицилиатом и плательщиком регулируются общегражданскими нормами.

Недомицилированным является вексель, в котором место жительства плательщика и место платежа совпадают.

В зависимости от срока оплаты выделяют такие группы векселей, как определенно–срочные и неопределенно–срочные.

Определенно–срочные векселя – это векселя с оплатой на определенный день или во столько–то времени от составления. По таким векселям можно при выдаче векселя точно определить дату наступления срока платежа.

Неопределенно–срочные векселя – это векселя с оплатой по предъявлении или во столько–то времени от предъявления. При выдаче такого векселя заранее определить дату наступления срока платежа невозможно.