<<
>>

3.13. Компоненты денежных средств (и их эквивалентов)

Компания должна раскрывать информацию о компонентах денежных средств (и их эквивалентов), а также представлять сверку показателей отчета о движении денежных средств с соответствующими статьями бухгалтерского баланса.

Пример - Денежные средства и эквиваленты денежных средств -учетная политика и примечания (выписка)

К денежным средствам и их эквивалентам относятся наличные денежные средства, банковские депозиты, выдаваемые по требованию, прочие краткосрочные высоколиквидные инвестиции с первоначально установленным сроком погашения в течение трех месяцев, а также банковские овердрафты.

Банковские овердрафты в бухгалтерском балансе отражаются как займы в составе краткосрочных обязательств.

Денежные средства и их эквиваленты:

2004 2003 Денежные средства на банковском счете и наличные 12698 30798 Краткосрочные банковские депозиты 9530 5414 22228 36212 Эффективная ставка процента по краткосрочным банковским депозитам составляет 5,9% (2003 г. - 5,6%); средний срок погашения указанных депозитов - 20 дней.

Для представления в отчете о движении денежных средств используются следующие показатели денежных средств и банковских овердрафтов:

2004 2003 Денежные средства и их эквиваленты 22228 3621 2 Банковские овердрафты (2650) (6464) 19578 29748

Компания раскрывает информацию о своей учетной политике, определяющей состав денежных средств (и их эквивалентов).

Влияние любых изменений учетной политики, регламентирующей определение компонентов денежных средств (и их эквивалентов), например изменений квалификации финансовых инструментов, ранее рассматриваемых как часть инвестиционного портфеля компании, отражается в соответствии с МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения учетных оценок и ошибки».

<< | >>
Источник: С. А. Умрихин, Ю. В. Ильина. Международные стандарты финансовой отчетности: российская практика применения /. - М. : ГроссМедиа : РОСБУХ. - 432 с. - (Библиотека журнала «Российский бухгалтер»).. 2007

Еще по теме 3.13. Компоненты денежных средств (и их эквивалентов):

  1. Денежные средства и их эквиваленты и представление информации в отчете о движении денежных средств
  2. 5.1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОРГАНИЗАЦИИ: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  3. § 4. График поступлений денежных средств и смета притоков и оттоков денежных средств
  4. 8.3.1. КОМПОНЕНТЫ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
  5. 8.3. УПРАВЛЕНИЕ КОМПОНЕНТАМИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
  6. ГЛАВА 5. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО ДАННЫМ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  7. ГЛАВА 19 Бюджет денежных средств. Направление денежных потоков
  8. 2.1.4. Отчет о движении денежных средств и анализ денежных потоков предприятия
  9. 5.2. ЗНАЧЕНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ
  10. ПРОГНОЗНЫЙ ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
  11. Глава 16. ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ РАЗРАБОТКА ПЛАНА ПОСТУПЛЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  12. Бюджет денежных средств. Направление денежных потоков
  13. Глава 2. ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ УСЛУГ, В ТОМ ЧИСЛЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА
  14. Упражнение № 6. Определение критериев и их эквивалентов
  15. Эквивалент короткой акции