<<
>>

21.7. Раскрытие информации

В примечания к финансовой отчетности включается существенная, полная и наиболее полезная информация для пользователей финансовой отчетности кредитной организации. В частности: описание характера операций и основной деятельности кредитной организации, справочная информация о кредитной организации, включая количество работающих по состоянию на конец отчетного периода или среднее количество работающих за отчетный период.

В случае если кредитная организация является дочерней или зависимой по отношению к другой компании, то в примечаниях указываются наименование и местонахождение материнской (головной) организации; вспомогательная (дополнительная) информация, которая не представлена в финансовой отчетности, но необходима для восприятия финансовой отчетности пользователями (например, характеристика экономической ситуации в стране (странах) или регионе (регионах), в которых осуществляет свою деятельность кредитная организация); констатация соответствия составленной финансовой отчетности требованиям МСФО, информация об основах подготовки финансовой отчетности, в том числе конкретная основа для подготовки финансовой отчетности; принципы учетной политики, принятые кредитной организацией для целей подготовки финансовой отчетности и основанные на утвержденной учетной политике по подготовке и составлению финансовой отчетности по МСФО ; дополнительная аналитическая информация по всем существенным статьям баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств и отчета об изменении собственных средств (капитала) в соответствии с требованиями МСФО; характеристика деятельности кредитной организации по сегментам в соответствии с требованиями МСФО (MS) 14 «Сегментная отчетность»; описание деятельности кредитной организации по управлению финансовыми рисками, в том числе кредитным, рыночным, валютным, ликвидности, процентной ставки;

описание, условных обязательств кредитной организации и операций с производными финансовыми инструментами.

В данном примечании раскрывается информация: о текущих и возможных судебных разбирательствах; обязательствах налогового, кредитного характера, а также связанных с финансированием капитальных вложений и операционной арендой; операциях с производными финансовыми инструментами; операциях с активами, находящимися на ответственном хранении, в залоге и т.д.; информация о справедливой стоимости финансовых инструментов, определяемая в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка»; информация об операциях со связанными сторонами в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»; информация о существенных событиях, произошедших после отчетной даты, но до даты подписания финансовой отчетности руководством кредитной организации и заключения аудиторской организации.

Таблица 21.11               г.

Примечание

АКТИВЫ

Денежные средства и их эквиваленты

Обязательные резервы на счетах в Центральном банке

Российской Федерации

Торговые ценные бумаги

Средства в других банках

Кредиты и авансы клиентам

Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Инвестиции в ассоциированные компании Наращенные процентные доходы и прочие активы Отложенный налоговый актив Основные средства

Продолжение

Примечание

Прочие активы

Итого активов

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Средства других банков

Средства клиентов

Выпушенные долговые ценные бумаги

Прочие заемные средства

Наращенные процентные расходы и прочие обязатель

ства

Отложенное налоговое обязательство

Прочие обязательства

Итого обязательств

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА/СДЕФИЦИТ

СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ) АКЦИОНЕРОВ

Уставный капитал

Эмиссионный доход

Фонд переоценки основных средств

(Накопленный дефицит)/Нераспределенная прибыль

Итого собственных средств/(дефицит собственных

средств) акционеров

Итого обязательств и собственных средствДдефицита

собственных средств) акционеров

Таблица 21.12

Отчет о прибылях и убытках

за пеоиол.

закончившийся « »

г;

(в тысячах российских рублей)

Примечание

Процентные доходы

Процентные расходы

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная

маржа)

/>

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва под обесценение кредитов

Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами

Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты

Комиссионные доходы Комиссионные расходы

Доходы (расходы) от предоставления активов со ставками выше/ниже рыночных

Доходы (расходы) по обязательствам, привлеченным по ставкам ниже/выше рыночных

Резерв под обесценение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Резерв под обесценение инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения

Резерв под убытки по обязательствам кредитного характера и прочие резервы Прочие операционные доходы

Чистые доходы (расходы)

Операционные расходы

Операционные доходы(расходы)

Доля в прибыли (убытках) ассоциированных компаний после налогообложения

Прибыль (убыток) до налогообложения (Расходы) возмещение по налогу на прибыль

Прибыль (убыток) после налогообложения

Чистая прибыль (убыток)

Базовая прибыль (убыток) на акцию и прибыль (убыток) на акцию с учетом потенциального увеличения количества акций в обращении

Таблица 21.13

Отчет о движении денежных средств за период, закончившийся «              »                                                        г.

(в тысячах российских рублей)

Денежные средства от операционной деятельности

Проценты полученные

Проценты уплаченные

Доходы по операциям с ценными бумагами

Доходы по операциям с иностранной валютой

Комиссии полученные

Комиссии уплаченные

Прочие операционные доходы

Уплаченные операционные расходы

Уплаченный налог на прибыль

Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах

Прирост (снижение) операционных активов и обязательств Чистый1 прирост (снижение) по обязательным резервам на счетах в Центральном банке Российской Федерации Чистый прирост (сниженйе) по торговым ценным бумагам '

Чистый прирост (снижение) по средствам в других банках

Чистый прирост (снижение) по кредитам и авансам клиентам

Чистый прирост (снижение) по прочим активам

Чистый прирост (снижение) по средствам других банков

Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов

Чистый прирост (снижение) по выпушенным долговым ценным бумагам

(векселям)

Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности

Денежные средства от инвестиционной деятельности

Приобретение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для

продажи

Выручка от реализации (и погашения) инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

Приобретение инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения

Выручка от погашения инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения

Приобретение дочерней компании за вычетом полученных денежных средств

Приобретение основных средств Выручка от реализации основных средств Дивиденды полученные

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности

Денежные средства от финансовой деятельности

Эмиссия обыкновенных акций

Эмиссия привилегированных акций

Прочие взносы акционеров в уставный капитал

Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров

Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров

Привлечение прочих заемных средств

Возврат прочих заемных средств

Выплаченные дивиденды

Прочие выплаты акционерам

Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности

Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты

Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

Денежные средства и их эквиваленты на конец года

Таблица 21.14 Отчет об изменении собственных средств акционеров за период, закончившийся «              »              г.

(в тысячах российских рублей)

Фонд (Накоп

ленный

перео дефи
ценки цит)/
основ Нерас
ных преде
средств ленная
прибыль

Эмисси

онный

доход

(Накоп
Фонд ленный
перео дефи
ценки цит)/
основ Нерас
ных преде
средств ленная
прибыль

Эмисси

онный

доход

Эмиссия акций номинальная стоимость эмиссионный доход Покупка (продажа) собственных акций, выкупленных у акционеров Дивиденды объявленные по обыкновенным акциям по привилегированным акциям

Остаток на «              »

              г.

Переоценка основных средств за вычетом налогообложения

Чистая прибыль (убыток) за год

Эмиссия акций номинальная стоимость эмиссионный доход Покупка (продажа) собственных акций, выкупленных у акционеров Дивиденды объявленные по обыкновенным акциям по привилегированным акциям

Остаток на ,«              »

              г.

<< | >>
Источник: И. А. Смирнова. Международные стандарты финансовой отчетности. 2005

Еще по теме 21.7. Раскрытие информации:

  1. Требования китайского законодательства и фондовых бирж в отношении раскрытия информации Шаги к повышению уровня раскрытия информации
  2. Приложение 2 Прозрачность и раскрытие информации в 2008 г.: уровень раскрытия информации в 300 ведущих китайских компаниях намного ниже требований передовой международной практики
  3. Прозрачность и раскрытие информации Финансовая отчетность и качество раскрытия информации
  4. Раскрытие в финансовой отчетности информации о нематериальных активах Группировка информации
  5. 6.1. РАСКРЫТИЕ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ. ОБОСНОВАНИЕ ПРИНЦИПА СУЩЕСТВЕННОСТИ ИНФОРМАЦИИ
  6. Прозрачность, аудит и управление рисками. Балл по компоненту - 7 Объем и сроки раскрытия информации, доступность раскрываемой информации
  7. Прозрачность, аудит и управление рисками. Балл по компоненту - 6 Объем и сроки раскрытия информации, доступность раскрываемой информации
  8. 13.5. Раскрытие информации
  9. Прозрачность и раскрытие информации
  10. Раскрытие информации
  11. Раскрытие информации об операционной деятельности
  12. 7.25. Раскрытие информации
  13. Раскрытие информации
  14. 6.22. Раскрытие информации
  15. Справедливое и непрерывное раскрытие информации
  16. В покомпонентном раскрытии информации изменения незначительны
  17. Раскрытие информации
  18. 9.9. Раскрытие информации
  19. Периодичность и своевременность раскрытия информации
  20. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О СЛИЯНИИ