<<
>>

Виды нормативов, используемые при составлении бюджетов ЦФО

В табл. 3.14 приведены нормативы и показатели деятельности, самые важные из которых могут быть отнесены к ключевым показателям деятельности (KPI — Key Performance Indicator) для компании или соответствующего подразделения.

В качестве ключевых показателей деятельности компании, как правило, выбираются те, которые связаны со стратегическими показателями деятельности компании.

Таблица 3.14. Виды нормативов и показателей деятельности №

п.п. Нормативы Активы/

обязательства

min-max Значение

показателя

доходов/

расходов Кто

утверждает Нормативы верхнего уровня — компания 1 Удельные показатели деятельности компании Генеральный

директор 1.1 Рентабельность активов 1.2 Затраты на привлеченный капитал 1.3 Рост продаж (к прошлому году) 1.4 Маржинальная рентабельность 1.5 Затраты на сбыт в выручке от продаж (в процентах) 1.6 Затраты на управление в выручке от продаж (в процентах) 1.7 Операционные издержки в выручке от продаж (в процентах) 1.8 Продажи новых продуктов в выручке от продаж (в процентах) 1.9 Доля закупок как процент от продаж 1.10 Процент запасов в активах №

п.п. Нормативы Активы/

обязательства

тіп-таж Значение

показателя

доходов/

расходов Кто

утверждает 1.11 Оборачиваемость дебиторской задолженности 1.12 Оборачиваемость запасов (скорость оборота) 1.13 Соотношение свободного денежного потока к продажам (в процентах) 1.14 Переменные затраты в выручке (в процентах) 1.15 Сумма постоянных затрат 1.16 Процент реинвестирования прибыли 1.17 Процент необоротных активов в активах компании 1.18 Процент восстановления фондов (амортизация/закупки ОС за год) 2 Абсолютные значения результатов деятельности компании 2.1 Необоротные активы 2.2 Оборотные активы товары дебиторская задолженность денежные средства прочие активы 2.3 Собственный капитал 2.4 Займы 2.5 Обязательства перед поставщиками 2.6 Объем продаж 2.7 Прибыль 2.8 Маржинальная прибыль 2.9 Сумма прибыли, реинвестируемая в операционную деятельность 2.10 Свободный денежный поток 2.11 Продажи на одного сотрудника №

п.п. Нормативы Активы/

обязательства

min-max Значение

показателя

доходов/

расходов Кто

утверждает 2.12 Стоимость оборудования рабочего места на одного сотрудника, работающего стационарно 2.13 Стоимость оборудования рабочего места выездного сотрудника 2.14 Потребность в персонале при приросте оборота на 100 000 руб. 2.15 Расходы на ремонт помещений на 1 кв.м. 2.16 Потребность в капитале при приросте продаж на 100 000 руб. 3 Нормативы ЦФО (I уровня — Дирекции) 3.1 Дирекция по маркетингу Директор по рекламе и маркетингу 3.1.1 затраты на маркетинг 3.1.2 доля рынка 3.1.3 Затраты на маркетинг и рекламу (в процентах) затраты на рекламу (в процентах) затраты на маркетинг (в процентах) 3.1.4 рентабельность складских активов (в процентах) 3.1.5 Процент залежалых товаров в складских запасах 3.1.6 Процент маржинальной рентабельности по брендам 3.1.7 сумма складских остатков 3.1.8 маркетинговые активы 3.1.9 Процент переменных затрат на маркетинг к сумме продаж 3.1.10 сумма постоянных затрат на маркетинг 3.1.11 потребность в персонале маркетинга при приросте оборота на 100 000 3.1.12 потребность в капитале при приросте продаж на 100 000 Организация бюджетного управления в компании по ЦФО 257 №

п.п. Нормативы Активы/

обязательства

min-max Значение

показателя

доходов/

расходов Кто

утверждает 3.1.13 цикл заказа 3.1.14 количество групп товара для анализа на одного аналитика 3.2 Дирекция по сбыту Директор по продажам 3.2.1 суммарные затраты на сбыт 3.2.2 затраты на сбыт (в процентах) 3.2.3 маржинальная рентабельность по клиентам (в процентах) 3.2.4 соотношение продаж центр/регионы (в процентах) 3.2.5 возврат товара (в процентах) 3.2.6 оборачиваемость дебиторской задолженности 3.2.7 оборот на одного торгового представителя 3.2.8 количество новых клиентов 3.2.9 количество клиентов 3.2.10 затраты на привлечение нового клиента 3.2.11 потребность в персонале сбытовом при приросте оборота на 100 000 3.2.12 потребность в капитале при приросте продаж на 100 000 руб. 3.2.13 переменные затраты на сбыт к сумме продаж (в процентах) 3.2.14 сумма постоянных затрат на сбыт 3.2.15 себестоимость операционной обработки заказа 3.3 Дирекция по логистике Директор по логистике 3.3.1 сумма затрат на логистику 3.3.2 затраты на логистику, относящиеся на себестоимость товара (в процентах) 3.3.3 затраты на логистику к объему продаж (в процентах) №

п.п. Нормативы Активы/

обязательства

тіп-таж Значение

показателя

доходов/

расходов Кто

утверждает 3.3.4 затраты на себестоимость к объему закупок (в процентах) 3.3.5 затраты на транспортировку к объему продаж (в процентах) 3.3.6 затраты на складирование и хранение (в процентах) 3.3.7 себестоимость складской обработки одного заказа (одной позиции) 3.3.8 себестоимость одной доставки по городу 3.3.9 суммарный товарооборот на одного складского работника 3.3.10 потребность в персонале логистической службы при приросте оборота на 100 000 руб. 3.3.11 потребность в складских площадях при приросте продаж на 100 000 руб. 3.4 Дирекция ИТ Директор ИТ 3.4.1 суммарные затраты на сопровождение ИТ 3.4.2 затраты на ИТ к объему продаж (в процентах) 3.4.3 стоимость внутреннего ремонта и эксплуатации компьютерной и оргтехники 3.4.4 стоимость расходных материалов к оргтехнике 3.5 Финансовая дирекция Финансовый

директор 3.5.1 суммарные затраты на финансовое сопровождение и учет) 3.5.2 затраты на учет к объему продаж (в процентах) 3.5.3 потребность в персонале финансовой службы при приросте оборота на 100 000 3.6 Затраты правления, дирекции и секретариата Генеральный

директор 3.6.1 суммарные затраты правления, дирекции и секретариата 3.6.2 затраты к объему продаж (в процентах) №

п.п. Нормативы Активы/

обязательства

min-max Значение

показателя

доходов/

расходов Кто

утверждает 3.6.3 представительские затраты к объему продаж (в процентах) 4 Нормативы ЦФО (II уровня — подразделения) Начальники

отделов 4.1 Отдел продаж центрального региона Региональный менеджер 1 4.1.1 объем продаж по региону 4.1.2 маржинальная рентабельность по региону (брутто) 4.1.3 сумма маржинальной прибыли (брутто) 4.1.4 оборачиваемость дебиторской задолженности 4.1.5 сумма дебиторской задолженности 4.1.6 затраты в выручке подразделения (в процентах) 4.1.7 сумма затрат отдела 4.1.8 объем продаж на одного торгового представителя 4.1.9 количество клиентов 4.1.10 количество новых клиентов 4.1.11 потребность в персонале отдела при приросте оборота на 100 000 руб. 4.1.12 потребность в активах при приросте продаж на 100 000 руб. 4.2 Отдел продаж, остальные регионы Региональный менеджер 2 4.2.1 объем продаж по региону 4.2.2 процент маржинальной рентабельности по региону (брутто) 4.2.3 сумма маржинальной прибыли брутто 4.2.4 оборачиваемость дебиторской задолженности 4.2.5 сумма дебиторской задолженности 4.2.6 затраты в выручке подразделения (в процентах) №

п.п. Нормативы Активы/

обязательства

тіп-таж Значение

показателя

доходов/

расходов Кто

утверждает 4.2.7 командировочные расходы к объему продаж отдела (в процентах) 4.2.8 сумма затрат отдела 4.2.9 объем продаж на одного торгового представителя 4.2.10 количество клиентов 4.2.11 количество новых клиентов 4.2.12 потребность в персонале отдела при приросте оборота на 100 000 руб. 4.2.13 потребность в активах при приросте продаж на 100 000 руб. 4.3 Отдел операционной обработки заказов (ТО) Начальник

отдела 4.3.1 суммарные затраты на отдел 4.3.2 затраты на обработку к сумме продаж (в процентах) 4.3.3 количество заказов для обработки на одного оператора 4.3.4 потребность в персонале отдела при приросте оборота на 100 000 руб. 4.4 Отдел продукт-менеджмента Начальник отдела продук- менеджеров 4.4.1 суммарные затраты на отдел 4.4.2 затраты на продукт-менеджмент к сумме продаж (в процентах) 4.4.3 потребность в персонале отдела при приросте оборота на 100 000 руб. 4.4.4 складские активы, которые обслуживает один продукт-менеджер 4.4.5 минимальная норма рентабельности складских активов 4.4.6 складские остатки товара 4.5 Проекты Руководитель

проекта 4.6 Отдел рекламы и маркетинга Организация бюджетного управления в компании по ЦФО 261 №

п.п. Нормативы Активы/

обязательства

min-max Значение

показателя

доходов/

расходов Кто

утверждает 4.6.1 суммарные затраты на отдел рекламы и маркетинга 4.6.2 затраты на рекламу (в процентах) 4.6.3 сумма затрат на рекламу и маркетинг 4.7 Сектор сертификации продукции Начальник

отдела 4.7.1 суммарные затраты на сертификацию продукции 4.7.2 затраты на сертификацию к сумме продаж (в процентах) 4.8 Отдел ВЭД и таможенной очистки Начальник отдела ВЭД 4.8.1 суммарные затраты отдела ВЭД и таможенной очистки 4.8.2 расходы на транспортировку 4.8.3 расходы на таможенную очистку 4.8.4 процент транспортных издержек на 1$ закупок 4.8.5 процент таможенных издержек на 1$ закупок 4.9 Отдел складирования и выдачи товаров Заведующий

складом 4.9.1 суммарные затраты на складирование и хранение 4.9.2 затраты на складирование и хранение в сумме продаж (в процентах) 4.9.3 потребность в персонале отдела при приросте оборота на 100 000 руб. 4.9.4 коэффициент использования складских площадей 4.9.5 грузооборот склада 4.9.6 себестоимость обработки одного места 4.9.7 суммарный товарооборот на одного кладовщика №

п.п. Нормативы Активы/

обязательства

тіп-таж Значение

показателя

доходов/

расходов Кто

утверждает 4.10 Операционная обработка документов на складе Начальник

отдела 4.10.1 суммарные затраты отдела по обработке документов на складе 4.10.2 количество обработанных заказов на одного оператора склада 4.11 Транспортно-экспедиторская служба Начальник ТЭС 4.11.1 суммарные затраты на транспортную службу 4.11.2 затраты на доставку по регионам 4.11.3 затраты на доставку по городу 4.11.4 процент транспортных затрат в сумме продаж 4.11.5 себестоимость одной доставки заказа по городу 4.11.6 себестоимость 1 кг перевозки в регионы 4.11.7 переменные затраты в доставке по городу (в процентах) 4.11.8 переменные затраты в доставках по региону (в процентах) 4.11.9 норма расхода топлива по автомобилям 4.12 Правление Генеральный

директор 4.12.1 суммарные затраты на правление и директорат 4.13 Секретариат Генеральный

директор 4.13.1 суммарные затраты на секретариат 4.14 Отдел персонала Директор по персоналу 4.14.1 суммарные затраты на персонал 4.14.2 затраты на персонал в сумме продаж (в процентах) 4.14.3 затраты на ФОТ 4.14.4 затраты на обучение №

п.п. Нормативы Активы/

обязательства

min-max Значение

показателя

доходов/

расходов Кто

утверждает 4.15 СБ, охрана, юрист Начальник СБ Начальник юридического отдела 4.15.1 суммарные затраты на данные подразделения 4.16 АХО Начальник АХО 4.16.1 суммарные затраты на АХО 4.16.2 приобретение мебели, оргтехники и т.д. 4.16.3 расходы на ремонт помещений на 1 кв. м. 4.16.4 стоимость оборудования одного рабочего места для сотрудника 4.17 Отдел ИТ Начальник

отдела 4.17.1 суммарные затраты на ИТ 4.17.2 затраты на ИТ к объему продаж (в процентах) 4.17.3 стоимость внутреннего ремонта и эксплуатации компьютерной и оргтехники 4.17.4 стоимость расходных материалов к оргтехнике

<< | >>
Источник: Немировский, И.Б., Старожукова, И.А..
Бюджетирование. От стратегии до бюджета —пошаговое руководство. — М. : Издательский дом “Вильямс”. — с.. 2006

Еще по теме Виды нормативов, используемые при составлении бюджетов ЦФО:

  1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  2. Применение нормативов накладных расходов при составлении сметной документации в зависимости от стадии проектирования
  3. Глава 10 ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  4. Виды стоимости, используемые при оценке бизнеса  
  5. 34.5.2. МЕТОДИКА СОСТАВЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ БЮДЖЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИ ФИНАНСОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ
  6. Управление с помощью финансовой структуры компании. Виды ЦФО
  7. § 2. Органы, осуществляющие составление проектов бюджетов. Этапы формирования бюджетов
  8. Нормирование затрат и ресурсов компании по ЦФО Карта затрат по ЦФО
  9. 11.9. Бюджет закупок материалов. Расчет норматива производственных запасов
  10. Виды нормативов оборотных средств
  11. 4.2.1. Составление бюджета
  12. Способы составления бюджета
  13. § 1. Основы составления проектов бюджетов
  14. 3. Особенности и порядок составления основных бюджетов
  15. 3.1 Организационный аспект составления бюджетов
  16. 3.2 Технический аспект составления бюджетов
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -