<<
>>

Оценка бизнеса страховых компаний Страховые компании: нормативное регулирование и состав отчетности

Методологической основой оценки бизнеса страховых компаний является анализ отчетности, представляемой страховщиками в различные контролирующие инстанции. Сложность заключается в том, что большая часть отчетных форм и, следовательно, содержащихся в них показателей являются специфическими, присущими лишь данному виду бизнеса.

Основными нормативными документами, регулирующими страховую деятельность в РФ, являются: Закон РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ред. от 20.07.2004 г.) (далее — Закон о страховании). Гражданский кодекс РФ (ч. II) 26.01.1996 г. N° 14-ФЗ (ред. от г.) (далее - ГК РФ). Концепция развития страхования в Российской Федерации (распоряжение Правительства РФ от 25.09.2002 г. N° 1361-р) (далее — концепция).

Органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности в РФ, является Федеральная служба страхового надзора (далее — Росстрахнадзор), которая находится в ведении Министерства финансов РФ (см. постановление Правительства РФ от 30.06.2004 г. N° 330).

«Страхование — отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков» (ст. 2 Закона о страховании).

В страховании обязательно наличие двух сторон: страховщик — специальная организация (страховая компания), которая создает и использует страховой денежный фонд для страховых выплат (выплат страхового возмещения); страхователь — юридическое или физическое лицо, которое вносит в страховой фонд установленные платежи (страховые взносы (премии)).

Существенными отличительными особенностями страхования являются следующие: наличие страхового риска, по которому можно оценить вероятность наступления страхового случая, определить размер возможного ущерба и исчислить эквивалентную страховую сумму; случайный характер наступления страховых событий, т.

е. события должны иметь вероятностный характер; наличие объективной потребности возмещения ущерба и'возмож- ность его выражения в натуральной или денежной форме; возвратность страховых платежей, т. е. все средства, собранные страховщиком для выплат страхового возмещения, возвращаются страхователям, но не каждому в отдельности, а только тем, у кого наступил страховой случай; замкнутая раскладка ущерба, т. е. общая сумма ущерба, понесенного страхователями за определенный промежуток времени, раскладывается на всех участников страхового фонда. Результат раскладки представляет собой основу для расчета страхового платежа.

Страхование делится на имущественное, личное страхование, страхование ответственности и социальное страхование и может осуществляться в добровольной (на основе договора между страховщиком и страхователем) и обязательной (на основе закона) формах.

Особенности организации финансовой деятельности страховщиков зависят от осуществляемых видов страхования. Все страхование подразделяется на накопительное (страхование жизни) и рисковое (виды иные, чем страхование жизни). Накопительное страхование относится к долгосрочным видам страхования. Его суть сводится к тому, что страхователь помещает свои денежные средства не на банковский счет, а предоставляет их страховой компании, которая будет в дальнейшем инвестировать средства в целях получения дохода.

Договоры по видам страхования иным, чем страхование жизни (страхование имущества, ответственности, здоровья), преимущественно заключаются на срок до одного года и являются краткосрочными. Такое страхование называют рисковым, так как страховая выплата будет произведена только в том случай, если страховой случай произойдет.

Для проведения оценки страхового бизнеса необходим анализ следующих отчетных форм страховой организации. Бухгалтерский баланс страховой организации (форма № 1-страховщик). Отчет о прибылях и убытках страховой организации (форма № 2- страховщик). Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма № 2а-стра- ховщик).

Отчет об изменениях капитала страховой организации (форма № 3-страховщик). Отчет о движении денежных средств страховой организации (форма № 4-страховщик). Отчет о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма № 4а-страховщик). Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации (форма № 5-страховщик). Пояснительная записка. Аудиторское заключение* подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности страховой организации (проведение аудита является обязательным при представлении годовой отчетности). Отчет о платежеспособности страховой организации (форма № 6- страховщик). Отчет о размещении страховых резервов (форма № 7-страхов- щик). Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию (форма № 7а-страховщик). Отчет о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (форма № 8-страховщик). Отчет об использовании средств резервов предупредительных мероприятий (форма № 9-страховщик). Отчет об операциях перестрахования (форма № 10-страховщик). Информация по операционному сегменту (форма № 11-страховщик). Информация о дочерних и зависимых обществах страховой организации (форма № 12-страховщик). Информация о филиалах и представительствах страховой организации (форма № 13-страховщик). Сведения об основных показателях деятельности страховой организации за январь —              20              года (форма ведомственного

государственного статистического наблюдения № 1-С). Сведения о деятельности страховой (страховой медицинской)

организации за              год (форма ведомственного государственного

статистического наблюдения за деятельностью страховой (страховой медицинской) организации № 2-С).

Формирование показателей в вышеуказанных формах отчетности страховых организаций установлены следующими нормативными актами. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 8 декабря 2003 г. № 113н «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора».

Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18 июня 2004 г. № 24-07/04 «О Рекомендациях по взаимоувязке показателей форм промежуточной бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора». Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 ян

варя 2003 г. № 7н «О форме ведомственного государственного статистического наблюдения № 1-С “Сведения об основных показателях деятельности страховой организации за январь —

20              года”». Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2004 г. М° 2н «О форме ведомственного государственного статистического наблюдения № 2-С “Сведения о деятельности

страховой (страховой медицинской) организации за              год”

и Инструкции о порядке составления и представления формы годовой статистической отчетности страховых (страховых медицинских) организаций». Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 5 августа 2002 г. № 77н «Об отчете о составе акционеров (участников) страховой организации».

Необходимо отметить, что лишь годовая отчетность страховой организации содержит весь указанный перечень отчетных форм. Промежуточная же отчетность (по итогом каждого месяца, квартала) состоит из Бухгалтерского баланса страховой организации (форма № 1-страховщик), Отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма № 2-страховщик), Отчета о платежеспособности страховой организации (форма № 6-страховщик), Отчета о размещении страховых резервов (форма № 7-страховщик), Отчета о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию (форма № 7а-страховщик). Ежеквартально представляется также статистическая отчетность (формы 1-С и 2-С).

Можно рекомендовать следующий алгоритм проведения анализа для оценки страховрй компании.

Этап 1. Анализ организационно-правовой основы деятельности Проверка наличия и соответствия законодательству документов, подтверждающих право на осуществление страховой деятельности: учредительных документов; свидетельства о государственной регистрации; лицензии на осуществление страховой деятельности.

Проверка соответствия осуществляемой деятельности учредительным документам и требованиям законодательства (требованиям Минфина РФ и Росстрахнадзора РФ): соответствие проводимых видов страховой деятельности полученной в установленном порядке лицензии; выполнение требования по минимальному размеру уставного капитала; соблюдение нормативного соотношения активов и обязательств; соблюдение требований о максимальной ответственности по отдельному риску; соблюдение правил формирования и размещения страховых резервов; соблюдение правил перестрахования избыточных рисков.

Этап 2. Анализ показателей страховой статистики Показатели, отражающие процесс формирования страхового фонда в разрезе проводимых видов страхования: количество и оценка страховых объектов; начисленные и полученные суммы страховых премий (взносов); количество заключенных и действующих договоров страхования; страховые суммы;^ движение страхового портфеля; структура страхового тарифа и т. п.

* 2. Показатели, отражающие процесс расходования страхового фонда в разрезе проводимых видов страхования: количество произошедших страховых случаев; количество пострадавших объектов; объем выплат страхового возмещения и страховых сумм и т. п.

Расчет средних и относительных статистических показателей: средний страховой платеж; средняя страховая сумма; охват страхового поля; средняя выплата; убыточность страховой суммы и т. п.

Этап 3. Анализ финансовой отчетности Анализ показателей финансовой отчетности по общепринятой методике финансового анализа: абсолютные показатели финансовой отчетности; расчет относительных показателей (финансовых коэффициентов). Расчет специфических финансовых показателей страхового бизнеса.

Этап 4. Анализ страховой отрасли Статистический обзор страховой отрасли. Рейтинговая оценка страхового бизнеса.

Этап 5. Оценка бизнеса страховой компании Анализ возможности применения затратного, доходного, сравнительного подходов. Проведение согласования результатов оценки. Расчет итоговой стоимости бизнеса страховой компании. 

<< | >>
Источник: Есипов В. Е., Маховикова Г. А., Терехова В. В.. Оценка бизнеса. 2-е изд. 2006

Еще по теме Оценка бизнеса страховых компаний Страховые компании: нормативное регулирование и состав отчетности:

  1. Оценка бизнеса страховой компании
  2. Страховые резервы - основа инвестиций страховых компаний
  3. ГЛАВА 22 Оценка страховых компаний
  4. Функции страхового маркетинга в страховых компаниях
  5. Тема 4.2. ЗАРУБЕЖНАЯ МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
  6. Нефтяные компании/брокеры/ страховые компании
  7. Анализ и оценка деятельности акционерной страховой компании
  8. 2.1 Нормативное регулирование страховой деятельности
  9. Платежеспособность страховой компании 91.
  10. Виды страховых компаний
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -