Порядок совершения операций по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков и их бухгалтерское оформление

1. Основные положения
1. Банк принимает на инкассо все виды коммерческих чеков и дорожные чеки American Express, Thomas Cook/Mastercard, Visa, Citicorp в следующих валютах:

• доллары США;
• Евро.
2. Операции по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков осуществляются учреждениями Банка в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации при предъявлении клиентом документа, удостоверяющего личность.
3. При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков с клиента взимается комиссия в соответствии с действующими тарифами Банка.
4. При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков с комиссионного сбора, полученного от клиента, удерживается НДС.
5. Комиссии, взысканные с клиента, относятся на финансовые результаты дополнительных офисов и филиалов.
6. Операции по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков в филиалах осуществляются аналогично операциям в головном офисе.

2. Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от клиентов
1. Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от физических лиц осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке приема на инкассо дорожных и коммерческих чеков (для операционистов) (Приложение № 1) и Инструкцией о порядке приема на инкассо дорожных и коммерческих чеков (для кассиров) (Приложение № 2).

При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков исполнителем, обслуживающим физических лиц, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 20 202...

На сумму комиссии Банка.

Основание : комиссия по чеку (название эмитента) №              , принятому на инкассо от

ФИО клиента, дата.             

Дт 47 422 810...

Кт 70 107... - «Комиссия за покупку-продажу чеков, VTM»

На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.

Основание : доход, полученный по чеку (название эмитента) №_, принятому на инкассо от ФИО клиента, дата.

Дт 47 422 810...

Кт 60 309... - «НДС, полученный от покупки-продажи чеков, VTM»

На сумму НДС.

Основание : НДС, удержанный с комиссии по чеку (название эмитента) №              ,

принятому на инкассо от ФИО клиента, дата.

Дт 91 101... - «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо» Кт 99 999... - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи На номинальную сумму чека, принятого на инкассо.

Основание: чек (название эмитента) №              , принятый на инкассо от ФИО клиента,

дата.

3. Отправка на инкассо чеков дополнительными офисами и филиалами
1. При отправке на инкассо дорожные и коммерческие чеки сортируются по эмитентам, валютам и номиналам и с них снимаются копии.

Доставка дорожных и коммерческих чеков в Чековый центр из дополнительных офисов осуществляется службой инкассации Чекового центра. Сотрудник кассы дополнительного офиса готовит дорожные и коммерческие чеки к отправке, вкладывает их в инкассаторскую сумку (мешок) и оформляет пломбиром. При этом оформляется Препроводительная Ведомость (Приложение № 3) в трех экземплярах под копирку. Первый экземпляр Препроводительной Ведомости вкладывается в сумку, второй экземпляр (накладная) выдается сотруднику службы инкассации. Третий экземпляр (копия) с распиской сотрудника службы инкассации остается в дополнительном офисе в качестве подтверждения об отправке и помещается в кассовые документы дня.

Доставка дорожных и коммерческих чеков в Чековый центр из филиалов осуществляется Главным Центром Специальной Связи (ГЦСС). Сотрудник кассы филиала готовит дорожные и коммерческие чеки к отправке. При отправке на оплату дорожных и коммерческих чеков филиалами на оборотной стороне каждого чека, после индоссамента

клиента, проставляется индоссамент филиала «РАУ ТО THE ORDER OF              BRANCH OF

BANK «CHECK BANK»».

Опись (Приложение № 4) в трех экземплярах под копирку. Все экземпляры Описи подписываются заведующим кассой филиала, ответственным сотрудником, подготовившим дорожные и коммерческие чеки к отправке, и скрепляются печатью. Первый и третий экземпляр Описи вкладывается в ценную посылку. Посылка упаковывается в матерчатый мешок без наружных швов, прошивается установленным порядком, прикрепляется ярлык и оформляется пломбиром сотрудника кассы, производившего формирование посылки. На посылке, подлежащей отправке в Чековый центр, указывается почтовый адрес и телефон получателя и отправителя, а также номер пломбира, которым оформлена посылка. На отправляемую посылку оформляется реестр в двух экземплярах. Выдача ценной посылки сотрудникам ГЦСС происходит после предъявления ими удостоверений установленного образца. Второй экземпляр Описи и реестр помещаются в кассовые документы дня.

Доставленная в Чековый центр сумка/посылка с дорожными и коммерческими чеками сдается сотрудником службы инкассации/ГЦСС заведующему кассой (или специально выделенному кассовому работнику). Заведующий кассой вскрывает сумку/посылку, осуществляет полистный пересчет чеков и сверяет номера чеков с указанными номерами в Препроводительной Ведомости/Описи. Прием сумки/посылки оформляется распиской заведующего кассой в Препроводительной Ведомости/Описи. При получении дорожных и коммерческих чеков из дополнительного офиса накладная передается сотруднику службы инкассации, доставившему сумку, на основании которой он отчитывается в выполнении задания. При получении дорожных и коммерческих чеков из филиала третий экземпляр Описи отправляется в филиал и служит подтверждением в получении Чековым центром дорожных чеков.

2. При отправке на инкассо в Чековый центр дорожных и коммерческих чеков дополнительными офисами в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 91 203...

Кт 91 101...- «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо»

На номинальную сумму принятых на инкассо чеков.

Основание : инкассация принятых на инкассо дополнительным офисом №              чеков.

Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей.

По получению дорожных и коммерческих чеков Чековым центром Сектор Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводит данные и формирует проводки:

Дт 91 101...- «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо»

Кт 91 203... - «Разные ценности и документы в пути»

На номинальную сумму полученных чеков.

Основание : инкассация принятых на инкассо дополнительным офисом №              чеков.

Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей.

3. При отправке на инкассо в Чековый центр дорожных и коммерческих чеков филиалами формируются проводки:

Дт 91 203... - «Разные ценности и документы в пути»

Кт 91 101...- «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо»

На номинальную сумму отправленных чеков.

Основание : отправка в головной офис чеков, принятых на инкассо.

Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей.

По поступлению чеков в Чековый центр Сектор Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводит данные и формирует проводки:

Дт 91 101... - «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо» Кт 99 999... - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи На номинальную сумму полученных головным офисом чеков.

Основание : Чеки, полученные от филиала (название).

Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей в двух экземплярах.

Сектор Оформления Кассовых Операций в тот же день направляет филиалу по факсу подтверждение о получении чеков. После получения подтверждения в филиале формируется проводка:

Дт 99 999... - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 91 203... - «Разные ценности и документы в пути»

На номинальную сумму отправленных чеков.

Основание : отправка в головной офис чеков, принятых на инкассо.

4. Отправка чеков на инкассо иностранному банку-корреспонденту
1. Еженедельно, на основании распоряжения, полученного от Отдела Розничных Операций, принятые на инкассо дорожные и коммерческие чеки, готовятся Чековым центром для отправки на оплату иностранному банку-корреспонденту, с которым заключен соответствующий договор.

Сотрудник кассы сортирует дорожные и коммерческие чеки по эмитентам, валютам и номиналам. Затем делается копия каждого чека с лицевой и оборотной стороны.

При этом Сектором Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 91 102... - «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, отосланные на инкассо»

Кт 91 101... - «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо» На номинальную сумму отправленных чеков.

Основание : Выдача чеков             

(ФИО сотрудника Отдела розничных операций)

согласно распоряжению УРО для отправки на оплату в              .

(название банка-корреспондента)

Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей в двух экземплярах. Первый экземпляр вместе с распоряжением в качестве приложения к нему помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр, оригиналы и копии чеков передаются ответственному сотруднику Отдела Розничных Операций, который оформляет необходимые сопроводительные документы в соответствии с указаниями иностранного банка-корреспондента, на оборотной стороне каждого чека проставляет индоссамент «РАУ ТО THE ORDER OF BANK «CHECK BANK»».

5. Получение от иностранного банка-корреспондента возмещения 5.1. На основании полученного от иностранного банка-корреспондента сообщения о зачислении на корреспондентский счет возмещения по дорожным и коммерческим чекам, принятым на мякшее о дополнительными офисами, Отделм Оформления Операций на основании распоряжения, полученного от Отдела Розничных Операций, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 30 114... - «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

Кт 47 422... - «Возмещение по инкассо чеков»

На номинальную сумму оплаченных чеков.

Основание: оплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №_, remittance-letter №_, дата.

Дт 70 209... - «Комиссия, уплаченная по операциям с дорожными и коммерческими чеками»

Кт 30 114... - «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за оплату чека (название эмитента) №_, remittance-letter No_, дата.

Дт 99 999... - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 91 102... - «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, отосланные

на инкассо»

На номинальную сумму оплаченных чеков.

Основание: оплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №_, гегтйапсе-1ейег №_, дата.

2. В случае оплаты иностранным банком-корреспондентом дорожных и коммерческих чеков, принятых на инкассо филиалами, Отделм Оформления Операций на основании распоряжения, полученного от Отдела Розничных Операций, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 30 114... - «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

Кт 30 301... - «Расчеты с филиалами»

На номинальную сумму оплаченных чеков.

Основание: оплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №_, гегтйапсе-1ейег №_, дата.

Дт 30 302... - «Расчеты с филиалами»

Кт 30 114... - «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за оплату чека (название

эмитента) №              , гетШапсе-1ейег №              , дата.

В тот же день в филиале вводятся данные и формируются проводки:

Дт 30 302... - «Расчеты с филиалами»

Кт 47 422... - «Возмещение по инкассо чеков»

На номинальную сумму оплаченных чеков.

Основание: оплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №_, гегтйапсе-1ейег №_, дата.

Дт 70 209... - «Комиссия, уплаченная по операциям с дорожными и коммерческими чеками»

Кт 30 301... - «Расчеты с филиалами»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за оплату чека (название

эмитента) №              , гетШапсе-1ейег №              , дата.

6. Неоплата чеков иностранным банком-корреспондентом 6.1. На основании полученного от иностранного банка-корреспондента сообщения об отказе оплатить дорожные или коммерческие чеки, принятые на инкассо дополнительным офисом, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 70 209... - «Комиссия, уплаченная по операциям с дорожными и коммерческими чеками»

Кт 30 114... - «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за неоплату чека (название

эмитента) №              геггайапсе-1ейег №              , дата.

Дт 99 999... - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 91 102...- «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, отосланные

на инкассо»

На номинальную сумму неоплаченных чеков.

Основание: неоплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №              ,

гегтйапсе-1ейег №              , дата.

2. В случае отказа иностранного банка-корреспондента оплатить дорожные или коммерческие чеки, принятые на инкассо дополнительным офисом, возврат неоплаченных чеков осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке приема на инкассо дорожных и коммерческих чеков (для операционистов) (Приложение № 1).
3. В случае отказа иностранного банка-корреспондента оплатить дорожные или коммерческие чеки, принятые на инкассо филиалом, Отдел Оформления Операций на основании распоряжения, полученного от Отдела Розничных Операций, в безакцептном порядке списывает с корреспондентского счета филиала комиссию иностранного банка- корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

При этом в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 30 302... - «Расчеты с филиалами»

Кт 30 114... - «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за неоплату чека (название

эмитента) №              , гетШапсе-1ейег №              , дата.

В тот же день в филиале вводятся данные и формируются проводки:

Дт 70 209... - «Комиссия, уплаченная по операциям с дорожными и коммерческими чеками»

Кт 30 301... - «Расчеты с филиалами»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за неоплату чека (название эмитента) №              , гетШапсе-1ейег №              , дата.

4. Полученные от иностранного банка-корреспондента неоплаченные чеки и документы с разъяснением причин неоплаты направляются Отделм Розничных Операций в подразделение Банка, принявшее на инкассо эти чеки.

7. Выплата возмещения по чекам клиенту 7.1. В случае оплаты иностранным банком-корреспондентом чека, принятого на инкассо, исполнителем, обслуживающим физических лиц, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 47 422... - «Возмещение по инкассо чеков»

Кт 70 107... - «Возмещение клиентом комиссии иностранного банка по чекам, принятым на инкассо»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченного чека.

Основание: комиссия иностранного банка за оплату чека (название эмитента) №              ,

дата.

Дт 47 422... - «Возмещение по инкассо чеков»

Кт 20 202... - касса

На сумму возмещения по оплаченному чеку за вычетом комиссии иностранного банка.

Основание : выплата возмещения по чеку (название эмитента) №              , принятому на

инкассо, дата.

8. Осуществление взаиморасчетов с банками - агентами
1. В соответствии с агентским договором, заключенными между банком-агентом и Чековый Банк (далее - Банк), Банк принимает от банка-агента на инкассо дорожные и коммерческие чеки в долларах США и ЕВРО.
2. Банк зачисляет денежные средства с удержанием комиссии на корреспондентский счет банка-агента, открытый в Банке, после получения суммы возмещения от иностранного банка-корреспондента.
3. Взаиморасчеты между банком-агентом и Банком осуществляются в соответствии с условиями договора.
4. По поступлению чеков от банка-агента в Чековый центр, Сектор Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводит данные и формирует проводки:

Дт 91 101...- «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, принятые для отсылки на инкассо»

Кт 99 999... - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи На номинальную сумму полученных головным офисом чеков.

Основание : Чеки, полученные от (название банка-агента) по описи/заявке от              (дата).

Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей в трех экземплярах. Первый экземпляр помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр передается банку-агенту. Третий экземпляр мемориального ордера по приему ценностей вместе с копиями чеков с лицевой и оборотной стороны передается в Отдел Розничных Операций.

5. В случае оплаты иностранным банком-корреспондентом дорожныхи коммерческих чеков, принятых на инкассо банком-агентом, Отделм Оформления Операций на основании распоряжения, полученного от Отдела Розничных Операций, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 30 114... - «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

Кт 47 422... - «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

На номинальную сумму оплаченных чеков.

Основание: оплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №_, remittance-letter №_, дата.

Дт 70 209... - «Комиссия, уплаченная по операциям с дорожными и коммерческими чеками»

Кт 30 114... - «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

Основание : комиссия (название банка-корреспондента) за оплату чека (название эмитента) №              , remittance-letter №              , дата.

Дт 99 999... - счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Кт 91 102...- «Чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте, отосланные на инкассо»

На номинальную сумму оплаченных чеков.

Основание: оплата (название банка-корреспондента) чека (название эмитента) №_, гегтйапсе-1ейег №_, дата.

6. На пятнадцатый календарный день после получения возмещения от иностранного банка корреспондента в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 47 422... - «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

Кт 30 109... - «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

На номинальную сумму оплаченных чеков.

Основание: оплата чека (название эмитента) №              , по описи/заявке от              (дата).

Дт 30 109... - «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

Кт 47 422... - «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

На сумму комиссионного вознаграждения Банка.

Основание: комиссия за оплату чека (название эмитента) №              , по описи/заявке

от              (дата).

Дт 47 422... - «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

Кт 70 107... - «Комиссия по агентским договорам (чеки, УГМ)

На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.

Основание: доходы, полученные за оплату чека (название банка-агента) по

описи/заявке от              (дата).

Дт 47 422... - «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

Кт 60 309... - «НДС, полученный по агентским договорам (чеки, УТМ)»

На сумму НДС.

Основание: НДС, полученный с комиссии за оплату чека (название банка-агента) по описи/заявке от_(дата).

7. В случае неоплаты иностранным банком-корреспондентом чека, принятого на инкассо от банка-агента, Банк в безакцептном порядке списывает с корреспондентского счета банка-агента сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченного чека. При этом Отделм Оформления Операций на основании документов, полученных от Отдела Розничных Операций, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 30 109... - «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

Кт 30 114... - «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

Основание: комиссия за неоплату чека (название эмитента) №              , по описи/заявке

от              (дата).