<<
>>

Вопрос: Порядок учета лизинговых, трастовых и факторинговых операций

Ответ: Учет предоставленного банком финансового лизинга по договору лизинга ведется банком в порядке, установленном для учета займов, предоставленных банком на счетах 1305,1420. При этом начисление вознаграждения по предоставленному лизингу осуществляется на счетах 1730,1740 и на счетах доходов 4305,4420.
В случае, если право собственности на предмет лизинга по истечении срока договора остается за банком, лизингополучатель передает предмет лизинга банку. При этом, если предмет лизинга полностью самортизирован, то банк принимает предмет лизинга по акту приема-передачи и при необходимости его дальнейшей эксплуатации оприходует его на внесистемный учет. Если предмет лизинга не полностью самортизирован, то банк отражает на балансовых счетах по учету основных средств сумму остаточной стоимости принимаемых основных средств. В случае, если по условиям договора лизинга предмет лизинга не возвращается и данный предмет лизинга не полностью самортизирован, то лизингополучатель возмещает банку остаточную стоимость основных средств в соответствии с условиями договора лизинга. Полученные банком в качестве лизингополучателя основные средства учитываются на балансовых счетах по учету основных средств, принятых в финансовый лизинг на счете 1655 и счетах по учету полученного финансового лизинга на счетах 2057,2227,2705, 5057 и 5227. Начисление банком износа на имущество, принятое банком по финансовому лизингу, производится в балансе банка по методу равномерного (прямолинейного) списания стоимости на счетах 1695 и 5784. В случае, если нет полной уверенности, что в конце срока аренды право собственности перейдет банку, то на актив начисляется сумма износа в течение более короткого из двух периодов: срока аренды или срока его полезной службы. Начисление вознаграждения и отнесение на расходы банка по полученному финансовому лизингу производится ежедневно, начиная с даты получения основных средств от лизингодателя, и на

каждую дату выплаты вознаграждения в соответствии с методом начисления.

Доверительное (трастовое) обслуживание клиента заключается в диверсифицированном размещении активов (денег, ценных бумаг, аффинированных драгоценных металлов и прочих активов) доверителя на финансовых рынках в целях максимизации дохода от инвестированного капитала. Банк управляет активами доверителя, поступающими в банк, в соответствии с заключенным договором и учитывает их на балансовых счетах 2221 и 2229 и внебалансовых счетах меморандума 7315. Банк распоряжается активами доверителя в его интересах с целью обеспечения оптимальной доходности инвестиций. Учет операций с активами доверителей, переданными в трастовое управление банку, ведется на отдельных лицевых счетах по каждому доверителю. Комиссионное вознаграждение, удерживаемое банком за оказание трастовых услуг, учитывается согласно методу начисления на счета 4605.

По операции факторинг банк приобретает у клиента право на взыскание долгов и частично оплачивает клиенту сумму требования к его должнику до наступления срока оплаты требования должником. Остальная часть долга за вычетом комиссионного вознаграждения, причитающегося банку, возвращается банком клиенту после погашения должником всего долга. В день поступления платежных документов от клиента, подтверждающих долг третьей стороны перед клиентом, банк на всю сумму долга производит отражение задолженности клиента по факторингу на счете 1407 по учету факторинга клиентам в корреспонденции со счетом 2860 по учету прочей кредиторской задолженности банка. При этом, принятые от клиента платежные документы отражаются на счете меморандума 7339 по учету разных ценностей и документов в условной оценке 1 тенге за каждый документ. Сумма денег, подлежащая частичной выплате клиенту в соответствии с условиями договора факторинга, выплачивается со счета 2860 по учету прочей кредиторской задолженности банка. Сумма комиссионного вознаграждения, причитающегося банку в размере, установленном в договоре факторинга, отражается на счетах 1740 • начисленного комиссионного вознаграждения банка и на счетах 4407 комиссионных доходов банка. В указанный в договоре между клиентом и должником срок, при поступлении денег от должника, банк осуществляет списание задолженности клиента по факторингу.

При этом, принятые от клиента платежные документы списываются со счета меморандума по учету разных ценностей и документов. Оставшаяся часть долга за вычетом комиссионного вознаграждения, причитающегося банку, возвращается банком клиенту на счет 2203 со счета 2860 по учету прочей кредиторской задолженности банка.

<< | >>
Источник: Л.П.Корнилова, А.А.Адамбекова. Финансы и кредит в вопросах и ответах: учебное пособие дня подготовки к экзаменам : ТОО Коллизей.- 468с.. 2005

Еще по теме Вопрос: Порядок учета лизинговых, трастовых и факторинговых операций:

  1. Вопрос: Порядок учета операций по платежным карточкам. Порядок учета сейфовых операций.
  2. Вопрос: Трастовые операции коммерческих банков
  3. ВОПРОС: Порядок учета операций с собственным капиталом банка
  4. Вопрос: Порядок учета операций по корреспондентским и сберегательным счетам банка.
  5. ВОПРОС: Порядок учета операций по движению основных средств банка
  6. Вопрос: Факторинговые и форфейтинговые операции коммерческих банков
  7. Этапы лизинговой операции и их основное содержание. Лизинговые платежи Этапы проведения лизинговой операции
  8. Вопрос: Порядок учета выпущенных банком в обращение ценных бумаг, операций РЕПО и обратного РЕПО.
  9. ВОПРОС: Лизинговые операции коммерческих банков
  10. 17.4. ОРГАНИЗАЦИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И СОДЕРЖАНИЕ ЛИЗИНГОВОГО ДОГОВОРА
  11. Порядок проведения и учета операций с банковскими картами
  12. Порядок проведения и учета кредитных операций
  13. Порядок проведения и учета кассовых операций
  14. Учет факторинговых операции
  15. Учет факторинговых и форфейтинговых операций
  16. Порядок проведения и учета операций с депозитными сертификатами
  17. Глава 4. ФАКТОРИНГОВЫЕ И ФОРФЕЙТИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ
  18. Порядок осуществления и учета отдельных видов внутрибанковских операций