Вопрос: Порядок учета лизинговых, трастовых и факторинговых операций
каждую дату выплаты вознаграждения в соответствии с методом начисления.
Доверительное (трастовое) обслуживание клиента заключается в диверсифицированном размещении активов (денег, ценных бумаг, аффинированных драгоценных металлов и прочих активов) доверителя на финансовых рынках в целях максимизации дохода от инвестированного капитала. Банк управляет активами доверителя, поступающими в банк, в соответствии с заключенным договором и учитывает их на балансовых счетах 2221 и 2229 и внебалансовых счетах меморандума 7315.
Банк распоряжается активами доверителя в его интересах с целью обеспечения оптимальной доходности инвестиций. Учет операций с активами доверителей, переданными в трастовое управление банку, ведется на отдельных лицевых счетах по каждому доверителю. Комиссионное вознаграждение, удерживаемое банком за оказание трастовых услуг, учитывается согласно методу начисления на счета 4605.По операции факторинг банк приобретает у клиента право на взыскание долгов и частично оплачивает клиенту сумму требования к его должнику до наступления срока оплаты требования должником. Остальная часть долга за вычетом комиссионного вознаграждения, причитающегося банку, возвращается банком клиенту после погашения должником всего долга. В день поступления платежных документов от клиента, подтверждающих долг третьей стороны перед клиентом, банк на всю сумму долга производит отражение задолженности клиента по факторингу на счете 1407 по учету факторинга клиентам в корреспонденции со счетом 2860 по учету прочей кредиторской задолженности банка. При этом, принятые от клиента платежные документы отражаются на счете меморандума 7339 по учету разных ценностей и документов в условной оценке 1 тенге за каждый документ. Сумма денег, подлежащая частичной выплате клиенту в соответствии с условиями договора факторинга, выплачивается со счета 2860 по учету прочей кредиторской задолженности банка. Сумма комиссионного вознаграждения, причитающегося банку в размере, установленном в договоре факторинга, отражается на счетах 1740 • начисленного комиссионного вознаграждения банка и на счетах 4407 комиссионных доходов банка. В указанный в договоре между клиентом и должником срок, при поступлении денег от должника, банк осуществляет списание задолженности клиента по факторингу.
При этом, принятые от клиента платежные документы списываются со счета меморандума по учету разных ценностей и документов. Оставшаяся часть долга за вычетом комиссионного вознаграждения, причитающегося банку, возвращается банком клиенту на счет 2203 со счета 2860 по учету прочей кредиторской задолженности банка.
Еще по теме Вопрос: Порядок учета лизинговых, трастовых и факторинговых операций:
- Вопрос: Порядок учета операций по платежным карточкам. Порядок учета сейфовых операций.
- Вопрос: Трастовые операции коммерческих банков
- ВОПРОС: Порядок учета операций с собственным капиталом банка
- Вопрос: Порядок учета операций по корреспондентским и сберегательным счетам банка.
- ВОПРОС: Порядок учета операций по движению основных средств банка
- Вопрос: Факторинговые и форфейтинговые операции коммерческих банков
- Этапы лизинговой операции и их основное содержание. Лизинговые платежи Этапы проведения лизинговой операции
- Вопрос: Порядок учета выпущенных банком в обращение ценных бумаг, операций РЕПО и обратного РЕПО.
- ВОПРОС: Лизинговые операции коммерческих банков
- 17.4. ОРГАНИЗАЦИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И СОДЕРЖАНИЕ ЛИЗИНГОВОГО ДОГОВОРА
- Порядок проведения и учета операций с банковскими картами
- Порядок проведения и учета кредитных операций
- Порядок проведения и учета кассовых операций
- Учет факторинговых операции
- Учет факторинговых и форфейтинговых операций
- Порядок проведения и учета операций с депозитными сертификатами
- Глава 4. ФАКТОРИНГОВЫЕ И ФОРФЕЙТИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ
- Порядок осуществления и учета отдельных видов внутрибанковских операций