>>

1. Сущность и функции финансов и кредита, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства

Финансы – денежные средства, рассматриваемые в процессе их создания и движения, экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Главное назначение финансов состоит в том, чтобы путем создания денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов. B обыденной жизни очень часто употребляется понятие «финансы» и при этом подразумевается, что речь идет о деньгах. Однако неправильно отождествлять понятие «финансы» просто с деньгами.

Понятие финансов включает в себя денежные отношения между двумя субъектами – с одной стороны государством и с другой, – населением в лице отдельного человека или группы лиц, объединенных в какой-либо хозяйствующий субъект, а также: деньги как материальная основа существования и функционирования финансов (где нет денег, нет финансов); разный правовой статус субъектов в процессе денежных отношений (государство обладает особыми полномочиями); формирование общегосударственного фонда денежных средств – бюджета; создание государством соответствующего фискального аппарата по принудительному взиманию налогов, сборов и иных платежей в государственный бюджет.

Таким образом, когда речь идет о финансах, всегда имеются в виду товарно-денежные отношения, осуществляемые при участии государства.

Финансы – это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических, социальных и политических задач.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Под функциями финансов необходимо понимать «работу», выполняемую финансами. Многие экономисты, анализируя многообразие функций финансов, выделяют три основные функции:

- обеспечение национального хозяйства денежными средствами;

- использование и контроль денежных фондов;

- распределение денежных средств на разных уровнях.

Центральное место отводится функциям распределения и контроля.

Распределительная функция финансов состоит в распределении совокупного общественного продукта не только в натурально-вещественной форме, но и по стоимости.

Контрольная функция финансов возникает на основе распределительной функции (в этом проявляется тесная связь контрольной и распределительной функций), становясь ее продолжением и развитием, и проявляется прежде всего в контроле рублем.

Финансовый контроль осуществляется по всей системе финансовых отно-шений, по всем уровням реального денежного оборота. Объект контрольной функции финансов – финансовые показатели деятельности субъектов хозяйственных отношений (предприятия, организации, учреждения).

В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают:

- общегосударственный (вневедомственный) финансовый контроль (проводят органы государственной власти и управления);

- внутрихозяйственный финансовый контроль (проводят финансовые службы предприятий и учреждений);

- общественный финансовый контроль (выполняют отдельные физические лица на добровольных началах);

- независимый финансовый контроль (проводят аудиторские фирмы и службы).

Необходимость финансов в условиях рыночного хозяйства можно объяснить следующими причинами:

1. Существованием товарно-денежных отношений и действием закона стоимости. Реализация продукции, товаров и услуг хозяйствующими субъектами осуществляется путем купли и продажи за деньги.

Финансы не могут существовать без денег. Если наличие денег – обязательное условие существования финансов, то причиной, порождающей появление финансов, можно считать потребности государства и субъектов хозяйствования в денежных ресурсах, обеспечивающих их деятельность и расширенное воспроизводство. Эту потребность в ресурсах без финансов удовлетворить невозможно ни в сфере хозяйствования, ни в сфере государственного управления.

Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития.

2. Без финансов невозможно обеспечить кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать развитие производства.

3. Наличие государства. С появлением государства возникли налоги как материальная основа его существования. Поскольку государство несет хозяйственно-организаторскую и культурно-воспитательную функцию, оно должно располагать соответствующими финансовыми ресурсами в виде денежных фондов.

Финансы – неотъемлемая часть экономических отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место в рыночном хозяйстве занимают финансовые отношения между хозяйствующими субъектами.

Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежных средств, отданных в ссуду за определенный процент при условии возвратности и удовлетворения потребности заемщика.

Кредитные отношения предполагают как минимум наличие двух субъектов: кредитора и заемщика. Первый этап их формирования характеризуется прямыми отношениями между владельцем свободных денежных средств и заемщиком, при которых кредит является формой ростовщического капитала. Второй этап характеризуется наличием трех субъектов, т.е., кроме кредитора и заемщика, на рынке ссудных капиталов появляются специализированные посредники банки, которые аккумулируют свободные финансовые ресурсы и передают заемщикам на платной основе.

Первым источником ссудного капитала были временно cвo6oдные денежные средства государства, юридических и физических лиц, на добровольной основе передаваемые финансовым посредникам для последующей капитализации и извлечения прибыли.

По мере развития капиталистического способа производства, рас­ширения сферы безналичных расчетов и соответственно расширения участия в них банков возник новый источник – средства, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала:

- амортизационный фонд предприятий, предназначенный для обновления, расширения и восстановления производственных фондов;

- часть оборотного капитала в денежной форме, высвобождаемая в процессе реализации продукции и осуществления материальных затрат;

- денежные средства, образующиеся в результате разрыва между получением денег от реализации товаров и выплатой заработной платы;

- прибыль, идущая на обновление и расширение производства.

В зависимости от уровня развития рыночных отношений главен­ствующее значение приобретает то первый, то второй источник. Так, в России на современном этапе ссудный капитал в основном формируют за счет второго источника – в силу того, что:

во-первых, не все банки России имеют право на операции с физическими лицами;

во- вторых, по законодательству не все юридические лица хранят свои денежные средства на расчетных счетах в кредитных учреждениях, остатками по которым последние пользуются без согласия владельца. Причем использование данных ресурсов фактически бесплатно или плата взимается в минимальном размере.

В странах с высоким уровнем рыночных отношений используется преимущественно первый источник.

Кредит имеет многообразные формы проявления: государственный, банковский, потребительский, ипотечный, коммерческий. Кредитором может быть только кредитная организация, в т.ч. банк. Кредит не может быть беспроцентным, т. е. бесплатным, если иное не предусмотрено кредитным договором. Кредит должен быть обеспечен, т.е. заемщик в качестве гарантии возврата заимствованных сумм предоставляет кредитору обеспечение в виде залога недвижимого и движимого имущества, в т. ч. ценных бумаг, гарантий банков и т.д. При нарушении заемщиком обязательств по возврату кредита и процентов по нему кредитор обращает взыскание на заложенное имущество и даже может возбудить дело о несостоятельности (банкротстве) должника.

В рыночной экономике кредит выполняет следующие важные функции:

1. Расширяет рамки общественного производства по сравнению с теми, которые устанавливаются наличным количеством имеющегося предложения денег.

2. Выполняет функцию перераспределения, превращая частные сбережения, прибыли предприятий, доходы государства в ссудный капитал, направляя их в прибыльные сферы экономики.

3. Содействует экономии издержек обращения, росту безналичного денежного оборота, поскольку в процессе развития кредита появляются разнообразные инструменты использования банковских счетов и вкладов (кредитные карточки, депозитные сертификаты).

4. Способствует ускорению движения денежных потоков, концентрации и централизации капитала.

Краткосрочный кредит в хозяйственном механизме управления предприятием

Краткосрочным называется кредит, выдаваемый на срок от 6 месяцев до 1 года на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств. Известно, что оборотные средства предприятий формируются за счет собственных, приравненных к ним и привлеченных средств.

Собственные оборотные средства формируются за счет уставного капитала (инвестиционных средств учредителей), а затем за счет полученной прибыли, выпуска ценных бумаг и операций на финансовом рынке.

Дополнительно привлекаемые средства – это средства кредиторов, поступающие в виде предоплаты за продукцию, минимальная переходящая задолженность бюджету и внебюджетным фондам, минимальная переходящая задолженность по оплате труда.

Привлеченные средства – это средства, которые находятся во временном использовании у данного предприятия, а затем возвращаются их владельцам или расходуются по целевому назначению.

Основную часть привлеченных средств составляют банковские и коммерческие кредиты, займы, объединяемые названием «заемные средства». В виде банковских кредитов они имеют строго целевое назначение, выдаются на определенный срок и сопровождаются выплатой банковского процента.

Наряду с финансированием оборотных средств в форме краткосрочного банковского кредитования широкое распространение получил коммерческий кредит. Предприятие-покупатель, получив товарно-материальные ценности, не оплачивает их стоимость до установленного поставщиками срока платежа. Таким образом, на этот период поставщик предоставляет покупателю коммерческий кредит. В порядке привлечения заемных средств для покрытия потребностей в оборотных средствах предприятие может выпустить в обращение такие долговые ценные бумаги, как облигации.

Составной частью заемных средств хозяйствующих субъектов является кредиторская задолженность, которая означает привлечение в хозяйственный оборот предприятия средств других предприятий или отдельных лиц.

Использование этих привлеченных средств в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств правомерно. Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в случае нарушения расчетно-платежной дисциплины. В связи с этим у предприятий образуется задолженность поставщикам за полученные, но не оплаченные в срок товарно-материальные ценности. При нарушении сроков уплаты налоговых платежей возникает просроченная задолженность налоговым органам. Несвоевременные взносы во внебюджетные фонды органов социального страхования также приводят к возникновению незаконной кредиторской задолженности.

Роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности предприятий

Основными видами внешнеэкономической деятельности предприятия являются:

1. Внешняя торговля (товары, услуги, интеллектуальная собственность, информация).

2. Международное инвестиционное сотрудничество (инвестиции, кредитование, акции, обращаемые облигации, авторские права).

3. Международное перемещение трудовых ресурсов (иностранных работников, специалистов).

4. Международное производственное сотрудничество (передача лицензий на использование прав, продажа комплектующих, передача технологических линий, совместное проведение НИОКР, подрядная кооперация, создание совместных предприятий).

5. Валютные и финансово-кредитные операции (казначейские векселя, депозитные сертификаты, иностранные банковские кредиты, государственное кредитование и приобретение прав собственности).

Внешнеторговая деятельность предполагает осуществление таких типов операций, как:

- экспортная операция (продажа иностранному партнеру товара с вывозом его за границу);

- реэкспортная операция (вывоз за границу ранее импортированного в страну товара без какой-либо дополнительной обработки);

- импортная операция (приобретение у иностранного партнера товара и реализация его на внутреннем рынке страны);

- реимпортная организация (ввоз в страну ранее экспортированного и не подвергшегося за границей переработке товара).

Большую роль в развитии внешнеэкономической деятельности предприятия играют финансы и кредит.

В зависимости от того, какая внешнеэкономическая сделка покрывается за счет заемных средств, различаются:

- коммерческие кредиты, непосредственно связанные с внешней торговлей и услугами;

- финансовые кредиты, используемые на любые другие цели, включая прямые капиталовложения, строительство инвестиционных объектов, приобретение ценных бумаг, погашение внешней задолженности, валютную интервенцию;

- промежуточные кредиты, предназначенные для обслуживания смешанных форм вывоза капиталов, товаров и услуг (например, в виде выполнения подрядных работ – инжиниринг).

Контрольные вопросы

1. В чем заключается сущность финансов?

2. Чем отличаются финансы от денег?

3. Какие функции выполняют финансы?

4. Какими причинами объясняется необходимость финансов?

5. Что такое кредит?

6. Назовите субъекты кредитных отношений?

7. Каковы источники ссудного капитала?

| >>
Источник: Е.М. Дарьин, А.В. Трофимов, Т.Е. Трофимова, Е.А. Хавина. Финансы, денежное обращение и ипотека. 2007

Еще по теме 1. Сущность и функции финансов и кредита, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства:

  1. СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ, ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ДЕНЕЖНЫХ ОТНОШЕНИЙ
  2. 1.Сущность экономических институтов и их роль в системе рыночного хозяйства
  3. 2. Роль финансов в рыночных отношениях.
  4. 2. Сущность, функции и роль кредита в развитии экономики
  5. Тест по темам «Понятие и сущность финансов», «Роль финансов в процессе расширенного воспроизводства», «Понятие и структура финансовой системы»
  6. 1.2.1. Сущность и функции финансов предприятий, их место в финансовой системе РФ
  7. РОЛЬ, МЕСТО И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО РЫНКА В СИСТЕМЕ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ
  8. РАСПАД ДЕНЕЖНОГО ХОЗЯЙСТВА при ПЕРЕХОДЕ К РЫНОЧНЫМ ОТНОШЕНИЯМ. ОТМЕНА ГОСУДАРСТВЕННОЙ монополии НА ВНЕШНЮЮ ТОРГОВЛЮ в ВАЛЮТНОЙ монополии
  9. 29 Финансы. Денежное обращение. Кредит
  10. 2.2.1. ФИНАНСЫ, ИХ РОЛЬ И ФУНКЦИИ
  11. 2 Финансы, их роль и функции в процессе
  12. ФУНКЦИИ КРЕДИТА: ПЕРЕРАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ КРЕДИТА И ФУНКЦИЯ ЗАМЕЩЕНИЯ ДЕЙСТВИТЕЛЬНЫХ ДЕНЕГ КРЕДИТНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ
  13. Раздел II. Кредит и кредитная система Глава 5. Сущность и формы кредита
  14. 1. Сущность и функции финансов
  15. Кредитная система страны (сущность, функции и роль в экономике страны)