<<
>>

3.2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ РАСЧЕТОВ

Выполнение банком расчетных операций для своих клиентов осуществляется через счета основной текущей деятельности - расчетные счета.

Расчетные счета открываются банком юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой.

Для открытия расчетного рублевого счета клиент помимо заявления на имя руководства банка должен представить в банк следующие документы (оригиналы или копии, заверенные в порядке, установленном законодательством):

• свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя;

• учредительные документы (для юридического лица) либо документ, удостоверяющий личность физического лица;

• лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента);

• карточку с образцами подписей и оттиском печати;

• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете, а в случае, когда договором предусмотрено использование аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных таким правом;

• документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Расчетные валютные счета открываются уполномоченными коммерческими , банками юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, и физическим лицам, занимающимся частной практикой. Для открытия расчетного счета в иностранной валюте клиент-резидент представляет тот же набор документов, что и для открытия расчетного рублевого счета. К расчетному валютному счету резидента в обязательном порядке открывается транзитный счет в соответствующей иностранной валюте. На транзитный счет зачисляется валютная выручка клиента для ее идентификации и последующего зачисления на расчетный валютный счет либо продажи на внутреннем валютном рынке (по заявлению клиента).

Если клиентом банка является юридическое лицо - нерезидент, то для открытия расчетного валютного счета он дополнительно должен представить документ, подтверждающий правовой статус юридического лица - нерезидента по законодательству страны, на территории которой оно создано. Представленные документы, выданные на территории иностранного государства и имеющие там юридическую силу, должны быть легализованы. Легализация представляет собой засвидетельствование подлинности подписи должностного лица, его статуса и печати уполномоченного государственного органа на документах и актах с целью использования в другом государстве. Иностранные документы, предназначенные для использования на территории РФ, могут быть легализованы в консульстве РФ в государстве, выдавшем документы; в Российской Федерации в Департаменте консульской службы МИД РФ после их заверения в консульстве или дипломатическом представительстве иностранного государства, на территории которого был выдан документ: постановкой на документе или на отдельном листе специального штампа «апостиль», который проставляется компетентным органом иностранного государства, если документ выдан на территории государства - участника Гаагской конвенции от 5.10.1961 г.

Основанием для открытия расчетного счета (рублевого либо валютного) является заключение с кредитной организацией договора банковского счета, представление всех документов, определенных законодательством РФ, подтверждающих наличие у клиента право способности (дееспособности) и позволяющих проведение его идентификации. Порядок идентификации клиентов и выгодоприобретателей (лиц, в чьих интересах действует клиент при проведении банковских операций) Банк России регламентирует Положением «Об идентификации клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 19.08.2004 г. N 262-П. Требования данного положения соответствуют Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7.08.2001 г.

N 115-ФЗ. Банк вправе отказать клиенту в открытии банковского счета при предоставлении недостоверных сведений, непредставлении документов, необходимых для идентификации клиента и выгодоприобретателя.

После соответствующей экспертизы представленных документов заявление подписывает юрист и главный бухгалтер банка. Право принятия окончательного решения об открытии клиентского счета принадлежит руководителю банка.

Открытие расчетного счета завершается внесением соответствующей записи в книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть сделана не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с клиентом договора банковского счета. Согласно Положению Банка России от 5.12.2002 г. N 205-П (ч. 111, п. 2.1) в книгу регистрации открытых счетов в обязательном порядке включаются следующие данные:

• дата открытия счета;

• дата и номер договора об открытии счета;

• наименование клиента;

• наименование (цель) счета;

• номер лицевого счета;

• порядок и периодичность выдачи выписок;

• дата сообщения налоговым органам об открытии счета;

• дата закрытия счета.

В целях нормальной организации работы по открытию и закрытию счетов каждый банк в соответствии с Инструкцией ЦБ рф от 14.09.2006 г. N!! 28-И (гл. 11) должен разработать собственные банковские правила, являющиеся внутрибанковским документом, который регламентирует:

• распределение компетенции по открытию и закрытию счетов и вкладов между структурными подразделениями банка (юридическая служба, отделы по обслуживанию корпоративных клиентов и физических лиц, филиалы и дополнительные офисы, бухгалтерия и т. п.) и должностными лицами, в том числе порядок ведения и хранения книги регистрации открытых счетов клиентов;

• процедуры идентификации клиента и выгодоприобретателя, установления наличия по местонахождению юридического лица и его постоянно действующих органов управления, лиц, имеющих право действовать от имени организаций без доверенности, периодичность обновления информации о клиентах;

• порядок изготовления банком документов, используемых при открытии и закрытии счетов (вкладов), изготовления и заверения кредитной организацией копий представляемых клиентом документов;

• процедуры приема от клиентов документов для открытия счетов (вкладов), правила документооборота с момента получения документов от клиента (его представителя) до сообщения ему номеров и других реквизитов банковских счетов (вкладов, депозитов);

• организацию работы по подготовке и направлению сообщений налоговому органу об открытии и закрытии, изменении номеров банковских счетов;

• порядок оформления карточки, получения и оформления образца подписи клиента - физического лица при перечислении средств со счета исключительно по заявлению клиента;

• порядок учета и хранения документов, полученных при открытии, закрытии, ведении счетов (вкладов, депозитов), формирования одного юридического дела по нескольким счетам одного клиента, доступа к юридическим делам и их передачи в подразделения банка.

Банковские правила не должны содержать положения, противоречащие действующему законодательству РФ.

Приказом по банку назначаются должностные лица, ответственные за работу клиентами по открытию и закрытию счетов, в том числе валютных счетов и прием необходимых документов (далее - должностные лица). Должностные лица непосредственно взаимодействуют с клиентами и их представителями, проверяют достоверность, правильность оформления и полноту представленных документов и сведений. Должностные лица про веря ют наличие у клиента правоспособности (дееспособности), проводят идентификацию клиентов, их представителей и выгодоприобретателей, лиц, наделенных правом первой и второй подписи уполномоченных распоряжаться денежными средствами на счете через электронно-цифровые аналоги собственноручной подписи, коды, пароли и т. п.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом (ст. 30 Федерального закона РФ «О банках и банковской деятельности»). При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета. совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван Отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).

В соответствии с НК РФ (ст. 86, п. 1) кредитные организации обязаны не позднее пяти рабочих дней, следующих за датой открытия или закрытия счета, уведомить налоговые органы по месту регистрации банка об открытии и закрытии счетов юридических лиц, физических лиц - индивидуальных предпринимателей. физических лиц, занимающихся законодательно установленной частной практикой. За непредставление упомянутых сведений и нарушение сроков уведомления банки несут ответственность, предусмотренную НК РФ (ст. 132), в виде штрафа в размере 20 тыс. руб. Если законодательством РФ не предусмотрено сообщать налоговым органам об открытии счета (например, по текущим счетам и вкладам физических лиц), то в графе книги регистрации открытых счетов «Дата сообщения налоговым органам об открытии счета» делается надпись «не требуется».

Принятые при открытии счета документы, заключенные договоры банковского счета и дополнительные соглашения к ним, сообщения налоговому органу об открытии (закрытии) счета, утратившие силу карточки, другие документы, касающиеся отношений между банком и клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия счета, помещаются в досье клиента. Досье формируется по каждому счету. Допускается формирование одного досье по нескольким счетам одного клиента. Юридические дела хранятся банком в течение всего срока действия договора банковского счета, а после закрытия счета - в течение срока, установленного законодательством РФ.

Наряду с расчетными счетами банки могут открывать своим клиентам текущие счета.

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с их предпринимательской деятельностью или частной практикой Для открытия физическому лицу, резиденту и нерезиденту, текущего счета в рублях или в иностранной валюте в банк представляются следующие документы:

• документ, удостоверяющий личность физического лица;

• карточка образцов подписей;

• доверенности и другие документы, подтверждающие полномочия указанных в карточке лиц распоряжаться денежными средствами на счете.

Физическое лицо - нерезидент должно представить в банк дополнительный документ, подтверждающий право иностранного гражданина на пребывание (проживание) на территории РФ (виза, миграционная карта, вид на жительство, разрешение на временное проживание и т. п.).

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета(В банковской практике исходя из его экономического содержания он чаще именуется договором на расчетно-кассовое обслуживание), который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету. Договор банковского счета,' как правило, содержит следующие разделы:

I. Предмет договора.

П. Права и обязательства сторон.

ПI. Оплата услуг.

IV. Ответственность сторон.

V. Срок действия договора и порядок его расторжения.

VI. Особые условия.

VII. Юридические адреса сторон.

В 1 разделе договора в качестве предмета договора указывается: «Банковское обслуживание счета клиента на условиях и в порядке, предусмотренных данным договором».

Права и обязательства банка и клиента (II раздел договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются конкретными договоренностями сторон.

Так, банк, как правило, берет на себя следующие обязательства:

• открыть и вести банковский счет клиента;

• своевременно выдавать клиенту выписки с его счета;

• предоставлять клиенту счета-фактуры на оплату услуг по ведению счета;

• обеспечивать клиента бланками расчетно-денежных документов (чековыми книжками и объявлениями на взнос наличными);

• соблюдать тайну операций по счету клиента. Предоставлять сведения о состоянии счета и операциях по нему только с согласия клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством (ст. 26 Федерального закона рф «О банках и банковской деятельности» );

• исполнять распоряжения клиента по перечислению средств со счета и зачислению средств на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа;

• выдавать наличные денежные средства со счета клиента в течение одного (двух) операционных дней после поступления в банк заявки на бронирование денежных средств на счете;

• консультировать клиента по вопросам расчетов, правил документооборота и другим вопросам, имеющим непосредственное отношение к его расчетно-кассовому обслуживанию;

• в отдельных случаях банк может взять на себя обязательство осуществлять платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета в режиме овердрафта). При этом овердрафтный кредит может иметь место только при условии заключения дополнительного соглашения к договору банковского счета и заключения кредитного договора с клиентом о предоставлении кредита в порядке овердрафта.

Клиент обязуется:

• соблюдать действующие нормативные акты о банковской деятельности, регулирующие осуществление расчетных и кассовых операций;

• представлять расчетно-платежные документы в банк в течение операционного дня банка;

• ежеквартально в установленный срок представлять в банк кассовую заявку по установленной форме для определения потребности клиента в наличных средствах;

• представлять в банк расчет лимита остатка кассы (не реже 1 раза в год);

• своевременно представлять в банк заявки на бронирование денежных средств на счете для выплаты заработной платы;

• представлять в банк подтверждение остатка средств на счете по состоянию на 1 января каждого года не позднее 10 января (либо в другие сроки);

• поддерживать минимальный остаток денежных средств на счете в сумме, согласованной с банком.

В случае если клиент и его кредитор в заключенный ими договор включили условие, дающее кредитору право на бесспорное списание средств со счета, клиент обязан сообщить банку письменно об этом условии и о своем согласии на бесспорное списание средств, что закрепляется в дополнительном соглашении клиента и банка к договору банковского счета.

Отдельный раздел договора банковского счета (III раздел) предусматривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета. Стоимость оплачиваемых услуг банка производится клиентами в соответствии с приложением к договору банковского счета «Тарифы ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов юридических лиц в валюте рф и иностранной валюте», являющимся неотъемлемой частью этого договора. В данном разделе оговаривается также конкретный порядок оплаты услуг банка (в момент совершения соответствующей операции либо по совокупности услуг за определенный период; платежным поручением клиента либо безакцептным списанием самим банком причитающихся с клиента сумм с его счета и др.).

За нарушение условий договора банковского счета в IV разделе предусматривается ответственность сторон. Так, банк отвечает за своевременное и правильное отражение операций по счету клиента. В случае несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке

и в размере, предусмотренном ГК рф (ст. 395). Ответственность банка за нарушение обязательств наступает только при наличии вины банка. Клиент несет ответственность за достоверность и своевременность представления документов для открытия счета и ведения операций по нему. В случае непредставления в банк в установленные сроки бухгалтерской и статистической отчетности, кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы банк оставляет за собой право приостановить операции по счету.

V раздел договора регламентирует срок действия договора и порядок его расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеими сторонами и действует, как правило, в течение одного календарного года. В случае если ни одна из сторон не заявила о его расторжении до окончания срока действия, договор считается продленным на следующий календарный год. Такой порядок продления действия договора распространяется и на все последующие годы.

Стороны вправе расторгнуть договор банковского счета в порядке, предусмотренном ГК рф (ст. 859). По заявлению клиента договор может быть расторгнут в любое время.

Банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета в случае отсутствия в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету. В этом случае банк в письменной форме должен предупредить клиента о намерении закрыть счет. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

• когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилам и или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

• при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

В качестве особых условий к договору банковского счета (раздел VI) могут выступать, например, право банка в одностороннем порядке вносить изменения в «Тарифы ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов», право банка не уплачивать про центы за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, право производить списание денежных средств со счета клиента без его письменного согласия в случае выявления ошибочных записей по счету. В данном разделе устанавливается также порядок разрешения споров, возникающих в ходе исполнения договора банковского счета и др.

Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй - у клиента.

К расчетному счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку №1 и картотеку № 2.

Ведение картотеки №1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека № 1 ведется по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Открытие картотеки № 2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека № 2 ведется по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списание денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности. Последняя была введена ГК РФ (ст. 855) с 1.03.1996 г. и выглядит следующим образом:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому гонорару;

• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдачу денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

• в четвертую очередь производится списание по платежным документам предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь производится списание по остальным платежным документам.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов (или наступления срока платежа).

Система безналичных расчетов в Российской Федерации представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских и иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением. Составными элементами системы безналичных расчетов следует считать принципы их организации (рассмотрены в п. 3.1.), формы расчетов, способы платежа, инструменты расчетов и соответствующий документооборот.

Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Форма расчетов может являться категорией группировки расчетов по определенным признакам. Чаще всего таким признаком выступает используемый инструмент расчетов. Этот признак присутствует в классификации форм расчетов в ГК РФ (ст. 862), .который допускает использование в межхозяйственных расчетах следующих форм расчетов:

• платежными поручениями;

• по инкассо;

• по аккредитиву;

• чеками.

Кроме того, в расчетах экономических агентов могут использоваться также векселя. Однако их применение регламентируется особой правовой базой и имеет специфические особенности, присущие только данному способу расчетов. (При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут при меняться эти же формы безналичных расчетов, но с учетом особенностей, предусмотренных Положением «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» от 1.04.2003 г. № 222-П.)

Каждая форма расчетов имеет общие, присущие только ей признаки: вид расчетного документа, порядок документооборота, инструмент и способ платежа. Форы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

Расчетный документ - основание для проведения операций по банковским четам. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа а бумажном носителе или в виде электронного документа распоряжение:

• плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;

• получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Основная цель расчетного документа - дать четкое и правильное указание банку осуществить платеж сразу и безусловно или через определенное время и с условием. При осуществлении безналичных расчетов используются следующие виды счетных документов:

• платежные поручения;

• платежные требования;

• аккредитивы;

• чеки;

• инкассовые поручения;

• платежный ордер (внутрибанковский расчетный документ).

Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующий набор обязательных реквизитов:

• наименование расчетного документа;

• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

• вид платежа (почтой, телеграфом, электронно):

• наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

• наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета:

• наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;

• наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

• назначение платежа;

• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

• очередность платежа;

• вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках;

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы заполняются с применением пишущей машинки и электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков. которые заполняются пастой или чернилами черного, фиолетового или синего цвета.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Способ платежа - порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности. источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.

Можно определить следующие основные способы платежа:

• путем списания средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счет получателя;

• путем зачисления средств на счет получателя с последующим их списанием со счета плательщика;

• с предварительным депонированием средств;

• за счет средств (кредита) банка с последующим получением возмещения от плательщика;

• путем зачета взаимных требований и перечисления сальдо незачтенной суммы.

Документооборот - это протекающий во времени и отвечающий банковским нормам и правилам порядок оформления, обработки и прохождения расчетных документов при совершении расчетов, куда входят:

• выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов;

• содержание расчетного документа и его реквизиты;

• сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов;

• движение расчетного документа между учреждениями банков;

• порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств;

• порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчетов и осуществления мер экономического воздействия.

Термин «документооборот» возник до массового использования электронных технологий, когда расчетные документы печатались на бумажных носителях и обрабатывались вручную. Платежные поручения, например, использовались в качестве распоряжения плательщика и основания платежа не только в отношениях «банк-клиент», но и в отношениях «банк-банк».

Внедрение электронных технологий изменило представление о документообороте. Теперь расчетный документ как объект документооборота используется только в отношениях «банк-клиент» в качестве основания проведения платежа. Участники же платежей системы «банк-банк», как правило, не передают расчетный документ, как это было раньше. Передача реквизитов платежа от банка к банку осуществляется в виде файлов реестров платежей с набором платежных реквизитов, напоминающих сводное платежное поручение. Поэтому в электронных платежных системах термин «документооборот» заменяется термином «файловый обмен».

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем плате. кроме возникших по вине банков, рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий, банк, а уже сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой с участием РКЦ.



<< | >>
Источник: Кролевецкая Л.П.. Деньги, кредит, банки. 2009

Еще по теме 3.2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ РАСЧЕТОВ:

  1. Открытие счетов для осуществления расчетов по операциям с банковскими картами
  2. КАКОВ ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ?
  3. 19.5. Открытие банковских счетов
  4. Порядок открытия счетов по учету доходов и расходов
  5. 13.3. Порядок открытия и закрытия банковских подразделений
  6. Примерный перечень документов, необходимых для открытия счетов клиентам
  7. Порядок проведения и учета операций с банковскими картами
  8. 6.6. ВИДЫ БАНКОВСКИХ И ВНУТРИБАНКОВСКИХ СЧЕТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В РАСЧЕТАХ НА ОРЦБ, И ИХ РЕЖИМЫ
  9. Порядок проведения и учета операций с предприятиями, принимающими в оплату товаров и услуг банковские карты
  10. Порядок расчетов с филиалами кредитной организации и платежными системами по операциям с банковскими картами
  11. § 2.2. Порядок проведения экспертизы для определения страховой стоимости
  12. Информационная база для проведения модельных расчетов бюджетного финансирования ВПО