5.2. ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

По экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений банка можно классифицировать по следующим направлениям (рис. 14):

-отношения, связанные с формированием уставного капитала банка. Конкретные способы формирования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы, выбранной учредителями банка (акционерное или паевое общество). Для банка уставный капитал является основой финансовой устойчивости и источником собственных средств для осуществления предпринимательской деятельности. Кроме того, важным моментом является оплата уставного капитала (денежными средствами и материальными активами) учредителями в соответствии с действующими требованиями Центрального банка;

-отношения, связанные с производством и реализацией банковского продукта (операций, услуг). Они включают отношения по поводу покупки (привлечения) денежных ресурсов на банковские счета (депозиты), выплаты процентов по привлеченным вкладам юридическим и физическим лицам, отношения с потребителями банковского продукта (заемщиками, потребителями электронных, расчетных, консультационных услуг и других) и так далее;

-отношения между банком и другими предпринимательскими структурами, связанные с долевым участием в совместных предприятиях;Внешние

Отношения, связанные с формированием уставного капитала

— Внутренние

Отношения внутри банка, связанные с организацией его деятельности

Работники банка

Управления, отделы

Акционеры - учредители банка

Акционеры - владельцы акцнй (юридические и физические лица)Филиалы, представительства

Отношения внутри финансово-промышленной группы

Предприятия, фирмы

Холдинговые компании

Дочерние банки

Отношения, связанные с формированием заемного капитала

Предприятия, организации Коммерческие банки Население

Потенциальные инвесторы (юридические и физические лица)

Отношения, связанные с формированием государственных фондов

Федеральный бюджет

Бюджет субъектов Федерации

Внебюджетные фонды

Отношения с финансово-кредитной системой

Центральный банк

Страховые накопления

Фондовый рынок

Рис. 14.

—отношения между банком и его работниками, возникающие при распределении и использовании доходов;

—отношения между банком и финансовой системой государства при уплате налогов и других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций;

-отношения между банком и Центральным банком. Эти денежные отношения возникают в процессе формирования кассовых и страховых резервов, обслуживания корреспондентского счета, получения и погашения кредитов, уплаты процентов за кредит и др.;

-отношения между банком и страховыми компаниями, возникающие при страховании отдельных работников, кредитных рисков;

—отношения между банком и владельцами эмиссионных ценных бумаг, выпущенных банком (акций, облигаций), в процессе их выпуска, размещения, выплаты дивидендов по акциям и процентов по облигациям.

Участники финансовых отношений коммерческого банка выражают различные интересы по поводу его деятельности. Так, например, отношения между учредителями и банком значительно сложнее, чем просто получение прибыли от банковской деятельности на их учредительский капитал. Зачастую учредителям важнее не размер полученных дивидендов, а та выгода (скрытая прибыль), которую они получают через систему банковских льгот (низкий процент по кредитам; повышенный процент по размещенным депозитам, бесплатное расчетно-кассовое обслуживание и т. д.). Кроме того, если банк входит в финансово-промышленную группу, то он полностью зависит от тех целей и задач, которые решает эта группа по развитию той или иной отрасли. Если стратегия банка предусматривает завоевание новых рынков, то банк, расширяя круг своих операций и вытесняя конкурентов, заведомо снижает цену на свой продукт или реализует его бесплатно.

Государство, строя свои финансовые отношения с коммерческими банками, прежде всего заинтересовано в своевременном и в полном объеме поступлении налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Однако увеличение налогового бремени на коммерческие банки (с 30 до 43% — налог на прибыль) привело к тому, что они стали незаинтересованными в увеличении прибыли и, как другие предпринимательские структуры, разрабатывали схемы ухода от налогообложения.

Таким образом, финансовые отношения коммерческого банка - это экономические, денежные отношения, связанные с организацией производства банковского продукта, формированием, распределением и использованием банковской прибыли.

Контрольные вопросы

1.Определите систему финансовых отношений в коммерческих банках по экономическому содержанию.

2.Дайте классификационную схему финансовых отношений в коммерческих банках.