<<
>>

ТЕМА 4. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ

1. Плательщиками единого социального налога признаются:

а) физические лица, получающие доход;

б) российские и иностранные организации;

в) организации и индивидуальные предприниматели;

г) лица, производящие выплаты физическим лицам, а также индивидуальные предприниматели и адвокаты.

2.

В настоящее время в Российской Федерации в отношении единого социального налога установлены следующие налоговые ставки:

а) пропорциональные;

б) прогрессивные;

в) регрессивные;

г) равномерные.

3. Плательщиками единого социального налога являются:

а) организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам;

б) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты другим физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам;

в) индивидуальные предприниматели и адвокаты;

г) все вышеперечисленные.

4. Из перечисленных ниже лиц плательщиками единого социального налога являются:

а) организация, выплачивающая заработную плату своим работникам;

б) организация, выплачивающая вознаграждение индивидуальному предпринимателю;

170

в) организация, выплачивающая гражданину денежные средства по предоставляемой им в аренду квартире;

г) все вышеперечисленные.

5. Из перечисленных ниже лиц плательщиками единого социального налога являются:

а) организация, выплачивающая своему работнику вознаграждение по трудовому договору;

б) организация, выплачивающая вознаграждение физическому лицу по авторскому договору;

в) организация, выплачивающая физическому лицу вознаграждение по договору, связанному с передачей в пользование имущества;

г) организация, выплачивающая вознаграждение индивидуальному предпринимателю.

6. Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению единым социальным налогом:

а) государственные пособия;

б) выплаты по трудовым договорам;

в) выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ;

г) выплаты по авторским и лицензионным договорам.

7.

Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению единым социальным налогом:

а) компенсация командировочных расходов;

б) суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийными бедствиями;

в) выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является осуществление услуг;

г) премия, выплачиваемая за счет чистой прибыли организации;

д) надбавки за работу в ночное время;

е) выплата пособия за первых два дня нетрудоспособности за счет средств работодателя.

8. Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы налогоплательщиками-работодателями, осуществляющими выплаты физическим лицам, является следующее:

а) работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой данные выплаты осуществляются;

171

б) работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения в денежной форме;

в) работодатели учитывают выплаты и вознаграждения в зависимости от формы, в которой осуществлены данные платежи.

9. При определении налоговой базы налогоплательщиками-работодателями -не учитываются следующие выплаты:

а) выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль;

б) выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль;

в) выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных для работников.

10. Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы по единому социальному налогу налогоплательщиками-работодателями является следующее:

а) налоговая база исчисляется суммарно по всем работникам в каждом отчетном периоде;

б) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца суммарно по всем работникам с начала налогового периода нарастающим итогом;

в) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца по каждому работнику с начала налогового периода нарастающим итогом;

г) налоговая база исчисляется по каждому работнику в каждом отчетном периоде.

11.

Уплата единого социального налога осуществляется:

а) отдельными платежными поручениями в каждый из фондов;

б) отдельными платежными поручениями по каждому работнику без распределения по фондам;

в) отдельными платежными поручениями по каждому работнику в каждый из фондов;

г) единым платежным поручением.

12. Суммы начисленного единого социального налога организация относит:

а) на увеличение фонда оплаты труда;

б) на увеличение расходов организации, связанных с производством и реализацией;

172

в) за счет прибыли после налогообложения;

г) за счет доходов физических лиц—работников организации.

13. Единым социальным налогом облагаются следующие государственные пособия:

а) пособие по безработице;

б) пособие по беременности и родам;

в) пособие по временной нетрудоспособности;

г) ни одно из вышеперечисленных.

14. Укажите верные утверждения в отношении единого социального налога:

а) налог полностью зачисляется в федеральный бюджет;

б) ставка налога регрессивная;

в) бремя налога несут физические лица;

г) организация включает уплаченные суммы единого социального налога в расходы при исчислении налога на прибыль.

15. Укажите верное утверждение в отношении уплаты единого социального налога индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход:

а) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает единый социальный налог на общих основаниях;

б) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает только страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации;

в) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает только платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации.

16. Организации, производящие выплаты физическим лицам, определяют налоговую базу по единому социальному налогу:

а) по каждому физическому лицу;

б) по отдельным подразделениям организации;

в) по отдельным категориям работников.

17. При определении налоговой базы по единому социальному налогу индивидуальными предпринимателями учитываются:

а) только доходы, полученные в денежной форме;

б) только доходы, полученные в натуральной форме;

в) доходы, полученные в денежной и натуральной форме.

173

18.

От уплаты единого социального налога с сумм выплат, превышающих в течение налогового периода 100 ООО руб. на каждого работника, освобождаются следующие категории налогоплательщиков-работодателей:

а) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 70%;

б) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;

в) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 50%.

19. Налоговым периодом по единому социальному налогу признается:

а) квартал;

б) месяц;

в) календарный год.

20. Общая ставка единого социального налога с работодателей-налогоплательщиков при налоговой базе нарастающим итогом с начала года до 280 000 руб. составляет:

а) 20%;

б) 28%;

в) 26%;

г) 35,6%.

21. Верным утверждением в отношении порядка уплаты налогоплательщиками единого социального налога по бюджетам и внебюджетным фондам является следующее:

а) налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и в каждый внебюджетный фонд;

б) налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в другие фонды — общей суммой;

в) в федеральный бюджет и во все внебюджетные фонды — общей суммой.

22. Обязанности по уплате налога и представлению расчетов по налогу и налоговым декларациям исполняют обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты в пользу физических лиц:

а) по месту своего нахождения;

б) по месту нахождения головной организации;

174

в) по месту нахождения Пенсионного фонда Российской Федерации.

23. При расчете налоговой базы по единому социальному налогу доход, полученный в натуральном выражении, если продукция относится к подакцизной, определяется:

а) с учетом суммы налога на добавленную стоимость и акцизов;

б) с учетом только суммы налога на добавленную стоимость;

в) с учетом только суммы акциза.

24.

Налогоплательщик, относящийся одновременно к нескольким категориям налогоплательщиков, исчисляет и уплачивает единый социальный налог:

а) как организация;

б) как индивидуальный предприниматель;

в) исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.

25. Верным является утверждение, что право применения регрессивной шкалы возникает:

а) при соблюдении условия в отношении размера налоговой базы в среднем на одного работника;

б) если налоговая база по отдельным работникам, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысила 280 ООО руб.;

в) если выполняются оба вышеназванных условия;

г) если выполняются иные условия.

26. Укажите верные утверждения в отношении единого социального налога:

а) налог региональный;

б) налог уплачивается за счет средств физического лица;

в) сумма начисленного налога включается в расходы при исчислении налога на прибыль организаций;

г) плательщиками налога являются только организации.

ОТВЕТЫ К ТЕСТАМ ПО ТЕМЕ 4 Номер теста Ответ Номер теста Ответ 1 г 4 а 2 в 5 а, б 3 г 6 б, в, г 175

Продолжение Номер теста Ответ Номер теста Ответ 7 в, д 17 в 8 а 18 б 9 а 19 в 10 в 20 в 11 а 21 а 12 б 22 а 13 г 23 а 14 б, г 24 в 15 б 25 б 16 а 26 в

<< | >>
Источник: Л.И. Гончаренко. Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций : учеб-П69 ное пособие — М. : КНОРУС - 280 с.. 2007

Еще по теме ТЕМА 4. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ:

  1. ТЕМА 4 ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ
  2. 17.2. ДОКУМЕНТЫ ПО УЧЕТУ ЛИЧНОГО СОСТАВА, ТРУДА И ЕГО ОПЛАТЫ. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РАБОТ И ВЫПЛАТ ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА. ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА (ВЗНОСА) И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
  3. 3.4. Единый социальный налог и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
  4. 6.8. Единый социальный налог (взнос)
  5. Единый социальный налог (взнос).
  6. 3.1. Единый социальный налог (взнос)
  7. 6.7. Роль единого социального налога в обеспечении финансирования системы обязательного социального страхования
  8. 3.3. ЕСН и взносы на обязательное страхование
  9. Обязательное пенсионное страхование в РФ
  10. ВИДЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
  11. Единый социальный налог
  12. Единый социальный налог
  13. Налог на доходы физических лиц и единый социальный налог
  14. 1.3.6.10. Страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования работников
  15. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
  16. Глава 7 Единый социальный налог
  17. ГЛАВА 4 Единый социальный налог
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -