ТЕМА 4. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ
а) физические лица, получающие доход;
б) российские и иностранные организации;
в) организации и индивидуальные предприниматели;
г) лица, производящие выплаты физическим лицам, а также индивидуальные предприниматели и адвокаты.
2.
В настоящее время в Российской Федерации в отношении единого социального налога установлены следующие налоговые ставки:а) пропорциональные;
б) прогрессивные;
в) регрессивные;
г) равномерные.
3. Плательщиками единого социального налога являются:
а) организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам;
б) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты другим физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам;
в) индивидуальные предприниматели и адвокаты;
г) все вышеперечисленные.
4. Из перечисленных ниже лиц плательщиками единого социального налога являются:
а) организация, выплачивающая заработную плату своим работникам;
б) организация, выплачивающая вознаграждение индивидуальному предпринимателю;
170
в) организация, выплачивающая гражданину денежные средства по предоставляемой им в аренду квартире;
г) все вышеперечисленные.
5. Из перечисленных ниже лиц плательщиками единого социального налога являются:
а) организация, выплачивающая своему работнику вознаграждение по трудовому договору;
б) организация, выплачивающая вознаграждение физическому лицу по авторскому договору;
в) организация, выплачивающая физическому лицу вознаграждение по договору, связанному с передачей в пользование имущества;
г) организация, выплачивающая вознаграждение индивидуальному предпринимателю.
6. Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению единым социальным налогом:
а) государственные пособия;
б) выплаты по трудовым договорам;
в) выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ;
г) выплаты по авторским и лицензионным договорам.
7.
Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению единым социальным налогом:а) компенсация командировочных расходов;
б) суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийными бедствиями;
в) выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является осуществление услуг;
г) премия, выплачиваемая за счет чистой прибыли организации;
д) надбавки за работу в ночное время;
е) выплата пособия за первых два дня нетрудоспособности за счет средств работодателя.
8. Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы налогоплательщиками-работодателями, осуществляющими выплаты физическим лицам, является следующее:
а) работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой данные выплаты осуществляются;
171
б) работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения в денежной форме;
в) работодатели учитывают выплаты и вознаграждения в зависимости от формы, в которой осуществлены данные платежи.
9. При определении налоговой базы налогоплательщиками-работодателями -не учитываются следующие выплаты:
а) выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль;
б) выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль;
в) выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных для работников.
10. Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы по единому социальному налогу налогоплательщиками-работодателями является следующее:
а) налоговая база исчисляется суммарно по всем работникам в каждом отчетном периоде;
б) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца суммарно по всем работникам с начала налогового периода нарастающим итогом;
в) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца по каждому работнику с начала налогового периода нарастающим итогом;
г) налоговая база исчисляется по каждому работнику в каждом отчетном периоде.
11.
Уплата единого социального налога осуществляется:а) отдельными платежными поручениями в каждый из фондов;
б) отдельными платежными поручениями по каждому работнику без распределения по фондам;
в) отдельными платежными поручениями по каждому работнику в каждый из фондов;
г) единым платежным поручением.
12. Суммы начисленного единого социального налога организация относит:
а) на увеличение фонда оплаты труда;
б) на увеличение расходов организации, связанных с производством и реализацией;
172
в) за счет прибыли после налогообложения;
г) за счет доходов физических лиц—работников организации.
13. Единым социальным налогом облагаются следующие государственные пособия:
а) пособие по безработице;
б) пособие по беременности и родам;
в) пособие по временной нетрудоспособности;
г) ни одно из вышеперечисленных.
14. Укажите верные утверждения в отношении единого социального налога:
а) налог полностью зачисляется в федеральный бюджет;
б) ставка налога регрессивная;
в) бремя налога несут физические лица;
г) организация включает уплаченные суммы единого социального налога в расходы при исчислении налога на прибыль.
15. Укажите верное утверждение в отношении уплаты единого социального налога индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход:
а) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает единый социальный налог на общих основаниях;
б) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает только страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации;
в) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает только платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации.
16. Организации, производящие выплаты физическим лицам, определяют налоговую базу по единому социальному налогу:
а) по каждому физическому лицу;
б) по отдельным подразделениям организации;
в) по отдельным категориям работников.
17. При определении налоговой базы по единому социальному налогу индивидуальными предпринимателями учитываются:
а) только доходы, полученные в денежной форме;
б) только доходы, полученные в натуральной форме;
в) доходы, полученные в денежной и натуральной форме.
173
18.
От уплаты единого социального налога с сумм выплат, превышающих в течение налогового периода 100 ООО руб. на каждого работника, освобождаются следующие категории налогоплательщиков-работодателей:а) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 70%;
б) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;
в) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 50%.
19. Налоговым периодом по единому социальному налогу признается:
а) квартал;
б) месяц;
в) календарный год.
20. Общая ставка единого социального налога с работодателей-налогоплательщиков при налоговой базе нарастающим итогом с начала года до 280 000 руб. составляет:
а) 20%;
б) 28%;
в) 26%;
г) 35,6%.
21. Верным утверждением в отношении порядка уплаты налогоплательщиками единого социального налога по бюджетам и внебюджетным фондам является следующее:
а) налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и в каждый внебюджетный фонд;
б) налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в другие фонды — общей суммой;
в) в федеральный бюджет и во все внебюджетные фонды — общей суммой.
22. Обязанности по уплате налога и представлению расчетов по налогу и налоговым декларациям исполняют обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты в пользу физических лиц:
а) по месту своего нахождения;
б) по месту нахождения головной организации;
174
в) по месту нахождения Пенсионного фонда Российской Федерации.
23. При расчете налоговой базы по единому социальному налогу доход, полученный в натуральном выражении, если продукция относится к подакцизной, определяется:
а) с учетом суммы налога на добавленную стоимость и акцизов;
б) с учетом только суммы налога на добавленную стоимость;
в) с учетом только суммы акциза.
24.
Налогоплательщик, относящийся одновременно к нескольким категориям налогоплательщиков, исчисляет и уплачивает единый социальный налог:а) как организация;
б) как индивидуальный предприниматель;
в) исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.
25. Верным является утверждение, что право применения регрессивной шкалы возникает:
а) при соблюдении условия в отношении размера налоговой базы в среднем на одного работника;
б) если налоговая база по отдельным работникам, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысила 280 ООО руб.;
в) если выполняются оба вышеназванных условия;
г) если выполняются иные условия.
26. Укажите верные утверждения в отношении единого социального налога:
а) налог региональный;
б) налог уплачивается за счет средств физического лица;
в) сумма начисленного налога включается в расходы при исчислении налога на прибыль организаций;
г) плательщиками налога являются только организации.
ОТВЕТЫ К ТЕСТАМ ПО ТЕМЕ 4 Номер теста Ответ Номер теста Ответ 1 г 4 а 2 в 5 а, б 3 г 6 б, в, г 175
Продолжение Номер теста Ответ Номер теста Ответ 7 в, д 17 в 8 а 18 б 9 а 19 в 10 в 20 в 11 а 21 а 12 б 22 а 13 г 23 а 14 б, г 24 в 15 б 25 б 16 а 26 в
Еще по теме ТЕМА 4. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ:
- ТЕМА 4 ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ
- 17.2. ДОКУМЕНТЫ ПО УЧЕТУ ЛИЧНОГО СОСТАВА, ТРУДА И ЕГО ОПЛАТЫ. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РАБОТ И ВЫПЛАТ ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА. ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА (ВЗНОСА) И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
- 3.4. Единый социальный налог и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
- 6.8. Единый социальный налог (взнос)
- Единый социальный налог (взнос).
- 3.1. Единый социальный налог (взнос)
- 6.7. Роль единого социального налога в обеспечении финансирования системы обязательного социального страхования
- 3.3. ЕСН и взносы на обязательное страхование
- Обязательное пенсионное страхование в РФ
- ВИДЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
- Единый социальный налог
- Единый социальный налог
- Налог на доходы физических лиц и единый социальный налог
- 1.3.6.10. Страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования работников
- ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
- Глава 7 Единый социальный налог
- ГЛАВА 4 Единый социальный налог