1.5. Основные элементы налога
• объект налога — имущество или доход, подлежащие обложению, измеримые количественно, которые служат базой для исчисления налога;
• субъект — налогоплательщик, т.
е. физическое или юридическое лицо, которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог;• источник налога — доход, из которого выплачивается налог;
• ставка налога — важный элемент налога, который определяет величину налога на единицу обложения (денежная единица дохода, единица земельной площади, единица измерения товара и т. д.).
Различают, твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки:
1. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода (например, на тонну нефти или газа).
2. Пропорциональные — действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.
3. Прогрессивные — средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере возрастания дохода. При прогрессивной ставке налогообложения налогоплательщик выплачивает не только большую абсолютную сумму дохода, но и большую его долю.
4. Регрессивные — средняя ставка регрессивного налога пони
19
жается по мере роста дохода. Регрессивный налог может приносить большую абсолютную сумму, а может и не приводить к росту абсолютной величины налога при увеличении доходов.
В общих чертах видно, что прогрессивные налоги — это те налоги, бремя которых сильнее всего давит на лиц с большими доходами. Регрессивные налоги наиболее тяжело ударяют по физическим и юридическим лицам, обладающим незначительными доходами.
• Налоговая льгота — полное или частичное освобождение плательщика от налога.
• Срок уплаты — срок, в который должен быть уплачен налог и который оговаривается в законодательстве, а за его нарушение, независимо от вины налогоплательщика, взимается пеня в зависимости от просроченного срока.
• Правила исчисления и порядок уплаты налогов — штрафы и другие санкции за неуплату налога.
• Налоговый оклад представляет собой сумму налога, уплачиваемую налогоплательщиком с одного объекта обложения.
Еще по теме 1.5. Основные элементы налога:
- 4.2. Налог на игорный бизнес Основные элементы налога
- Основные элементы текущего налога
- Элементы налога и основная налоговая терминология
- Глава 5 Основные элементы и функции налогов, принципы налогообложения
- Основные элементы и порядок уплаты таможенных налогов
- 2.1. Элементы налога и способы взимания налогов
- 4. Элементы налога
- 5.1. Обязательные и факультативные элементы налога
- 1.3. Элементы налога
- 7.1. Элементы налога и их характеристика
- Понятие, виды налога и элементы налогообложения
- Элементы налога и способы его взимания
- 4. Налоги и пошлины как элементы цены импортного товара
- 5. Косвенные налоги как элементы цены товара. Порядок их расчета
- 5.2.Элементы учетной политики для целей налогообложения по отдельным налогам
- Основные элементы ЮЕЯЗ-диаграмм