<<
>>

Налог на имущество организаций

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

1. Не уплачивают налог на имущество:

а) бюджетные организации;

б) некоммерческие организации;

в) организации малого бизнеса, переведенные на ЕНВД;

г) иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в РФ;

д) организации малого бизнеса, имеющие имущество за рубежом.

2.

Объектом обложения по налогу на имущество организаций является:

а) движимое и недвижимое имущество;

б) недвижимое имущество;

в) объекты основных средств.

3. Налог на имущество не уплачивается по основным средствам:

а) полученным по договору аренды;

б) переданным по договору о совместной деятельности;

в) приобретенным по договору о совместной деятельности;

г) полученным безвозмездно;

д) переданным в доверительное управление.

4. Не подлежат обложению налогом на имущество:

а) транспортные средства;

б) нематериальные активы;

в) основные средства социального назначения.

5. Объекты основных средств, по которым амортизация не начисляется:

а) облагаются налогом на имущество в общеустановленном порядке;

б) не облагаются налогом на имущество;

в) облагаются налогом на имущество без учета износа;

г) облагаются налогом на имущество с учетом износа.

344

Практикум

6. При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций учитывается:

а) первоначальная стоимость основных средств;

б) остаточная стоимость основных средств;

в) инвентаризационная стоимость основных фондов по данным БТИ.

7. Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается:

а) среднегодовая стоимость недвижимого и движимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных и оборотных средств;

б) среднегодовая стоимость недвижимого и движимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств;

в) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств у российских организаций.

8.

На формирование среднегодовой стоимости текущего налогового периода оказывает влияние:

а) передача в доверительное управление основного средства в текущем периоде;

б) возникновение льготы в течение налогового периода;

в) выбытие основного средства в текущем периоде;

г) переоценка основного средства по итогам текущего периода;

д) использование арендуемого имущества.

9. Сведения, необходимые для определения налоговой базы каждого участника договора простого товарищества, сообщаются лицом, ведущим учет общего имущества:

а) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

б) не позднее 20-го числа последнего месяца отчетного периода;

в) не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

10. Лицо, ведущее учет общего имущества по договору простого товарищества, рассчитывает:

а) сумму налога с имущества, созданного (приобретенного) в результате совместной деятельности;

б) среднегодовую стоимость имущества, созданного (приобретенного) в результате совместной деятельности;

в) остаточную стоимость имущества, созданного (приобретенного) в результате совместной деятельности.

11. Расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций за отчетный период производится исходя из:

а) остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода;

б) остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-го числа следующего за отчетным периодом месяца;

в) остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого квартала отчетного периода и 1-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

Методика исчисления и уплаты налогов и сборов

345

12. Конкретная ставка налога на имущество организаций устанавливается:

а) главой администрации субъекта РФ;

б) Федеральной налоговой службой субъекта РФ;

в) законами субъектов РФ.

13. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций рассчитывается как:

а) 1/4 произведения средней стоимости имущества за отчетный период и налоговой ставки;

б) разница между произведением средней стоимости имущества за отчетный период и налоговой ставки и внесенными авансовыми платежами;

в) 1/4 произведения среднегодовой стоимости имущества за отчетный период и налоговой ставки.

14.

Сумма налога на имущество организаций за налоговый период рассчитывается как:

а) произведение среднегодовой стоимости за налоговый период и налоговой ставки;

б) сумма произведений средней стоимости за отчетный период и налоговой ставки;

в) разница между произведением среднегодовой стоимости имущества за налоговый период и налоговой ставки и внесенными авансовыми платежами.

15. Обособленные подразделения организации, имеющие отдельный баланс, уплачивают налог на имущество:

а) по местонахождению головной организации;

б) по местонахождению обособленного подразделения;

в) в равных долях в бюджет по местонахождению головной организации и обособленного подразделения.

16. Объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации облагаются:

а) по местонахождению головной организации;

б) по местонахождению этих объектов;

в) в равных долях в бюджет по местонахождению головной организации и обособленного объекта.

17. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций по авансовым платежам должна быть представлена не позднее:

а) 30 марта; 30 июня; 30 сентября;

б) 1 апреля; 1 июля; 1 октября;

в) 30 апреля; 30 июля; 30 октября.

Отредактировал и опубликовал на сайте РРРЕББ! ( НЕРРБОМ )

346

Практикум

18. Остаточная стоимость имущества организации: на 1 января составляет 2500 тыс. руб.; на 1 февраля — 2700 тыс., на 1 марта — 2800 тыс., на 1 апреля — 2500 тыс. руб. Тогда среднегодовая стоимость имущества за I квартал будет:

а) 2000 тыс. руб.;

б) 2625 тыс. руб.;

в) 2666,7 тыс. руб.;

г) 2575 тыс. руб.

19. Средняя (среднегодовая) стоимость имущества организации за I квартал составляет — 650 тыс. руб., за полугодие — 1400 тыс., за девять месяцев — 2200 тыс. руб.; за год — 2300 тыс. руб. Ставка налога — 2%. Тогда сумма авансовых платежей по налогу и сумма налога на имущество в бюджет за налоговый период будет:

а) 21,25 тыс. и 24,75 тыс. руб.;

б) 46 тыс. и 21,25 тыс. руб.;

в) 46 тыс. и 24,75 тыс. руб.;

г) 46 тыс. и 2 тыс. руб.

20. Средняя стоимость имущества предприятия за I квартал составляет 650 тыс. руб.; за II квартал — 1400 тыс. руб.; за III квартал — 2200 тыс. руб. Ставка налога — 2%. Отчетный период — девять месяцев. Тогда сумма авансовых платежей по налогу за отчетный период будет:

а) 3,25 тыс. руб.;

б) 7 тыс. руб.;

в) 11 тыс. руб.;

г) 22,75 тыс. руб.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. Организация создана 16 марта, стоимость (остаточная) основных средств на дату постановки на учет — 1 500 000 руб., ежемесячная сумма амортизации по линейному методу — 25 000 руб.; 28 марта было приобретено оборудование стоимостью 810 000 руб., ежемесячная сумма амортизации по линейному методу — 15 000 руб.

Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества за полугодие.

2. Остаточная стоимость основных средств строительной организации по данным бухгалтерского учета представлена ниже (в тыс. руб.). 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 31.12 800 820 790 810 830 840 750 730 720 810 830 840 870 Налоговая ставка по закону субъекта РФ — 2,2%. Рассчитать авансовые платежи за налоговый период.

3. Компания по производству офисной мебели с 1 января является участником договора о простом товариществе и ведет общие дела по договору, где имеет долю 50%. Остаточная стоимость основных средств — 800 000 руб., амортизация — 20 000 руб. в месяц. 18 февраля в рамках

Методика исчисления и уплаты налогов и сборов

347

договора простого товарищества было приобретено имущество, остаточная стоимость которого 600 000 руб., сумма амортизации — 6000 руб. в месяц, а 10 июля — стоимостью 100 000, с нормой амортизации 1% в мес. Ставка налога в регионе — 2%.

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога к уплате за налоговый период.

4. Первоначальная стоимость амортизируемого имущества организации на 1 января составила 1 млн руб., остаточная — 850 000 руб. Амортизация начисляется линейным методом в размере 0,6% ежемесячно. Ставка налога на имущество 1,8%.

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога к уплате в бюджет за налоговый период.

5. Первоначальная стоимость основных средств организации на 1 января равна 2 800 000 руб., остаточная — 1 800 000 руб., ежемесячная сумма амортизации бухгалтерскому учету — 15 000, в том числе по имуществу, находящемуся в другом субъекте РФ, стоимостью 700 000 руб., и сроком полезного использования 12 лет. Ставка налога на имущество 2,2% (в другом субъекте РФ — 2%).

Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу за I квартал в бюджет разных субъектов.

6. Первоначальная стоимость основных средств организации на 1 января составляет 980 000 руб., остаточная — 750 000 руб. Срок полезного использования — семь лет. Движение основных средств организации в течение налогового периода:

• 25 января продано оборудование остаточной стоимостью 100 000 руб., амортизация — 1200 руб. в месяц;

• 14 января было взято в аренду основное средство остаточной стоимостью 500 000 руб., срок полезного использования — 10 лет;

• 10 марта приобретено оборудование стоимостью 360 000 руб., срок полезного использования — пять лет;

• 21 июля в качестве вклада по договору простого товарищества (доля составляет 25%) было передано имущество остаточной стоимостью 200 000 руб., норма амортизации — 2% в месяц, а 25 июля в рамках договора приобретено оборудование стоимостью 600 000 руб., амортизация — 3000 руб. в месяц;

• 19 сентября продано оборудование, остаточной стоимостью 430 руб., сумма амортизации — 5000 руб. в месяц;

• 3 ноября было взято по договору доверительного управления имущество стоимостью 120 000 руб., сумм амортизации — 2000 руб. в месяц.

Ставка налога на имущество организаций в регионе — 2,2%. Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество за налоговый период.

348

Практикум

ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ Вопрос Ответ Вопрос Ответ 1 в 11 б 2 в 12 в 3 а 13 а 4 б 14 а 5 г 15 б 6 б 16 б 7 б 17 в 8 б, в 18 б 9 а 19 в 10 в 20 в ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. 1 285 714 руб.

2. 4428; 4431; 4345 руб.

3. 4889; 4889; 5079; 20 359 руб.

4. 3785; 3744; 3703; 14 652 руб.

5. 5966 руб. и 3464 руб.

6. 4116; 4592; 4959; 19 581 руб.

<< | >>
Источник: Черник Д.Г. Налоги и налогооблажение. 2010

Еще по теме Налог на имущество организаций:

  1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  2. 4.1. Налог на имущество организаций Сущность и функции налога
  3. Налог на имущество организаций
  4. 2.12. Налог на имущество организаций
  5. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
  6. 20. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
  7. 25. Налог на имущество организаций
  8. Налог на имущество организаций
  9. 13.3. Налог на имущество организаций
  10. Глава 1 5 Налог на имущество организаций
  11. ГЛАВА 5 Налог на имущество организаций
  12. Глава 6. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
  13. 6.3. Налог на имущество организаций
  14. Налог на имущество организаций
  15. 4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
  16. 6.4. Оптимизация налога на имущество организаций
  17. 1.14. Инвентаризация и налог на имущество организаций
  18. КАКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ЯВЛЯЮТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ?
  19. КАКИЕ  ВИДЫ ИМУЩЕСТВА В              НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ?
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -