ДЕЛОВАЯ ИГРА ПО ТЕМЕ «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ»
При подготовке к проведению деловой игры студенты:
? изучают главу 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»;
? обеспечивают себя комплектом бланков счетов-фактур, книгой продаж, книгой покупок, журналами выставленных и полученных счетов-фактур, бланком налоговой декларации.
Данная работа предполагает индивидуальные данные для каждого студента. Каждый студент должен выполнить весь комплекс работ, связанных с исчислением налога на добавленную стоимость по одному из перечисленных ниже предприятий1, по выбору преподавателя. Распределение вариантов производится непосредственно перед началом проведения деловой игры.
Таблица 1 № п/п Организация Адрес ИНН/КПП 1 Мосэнерго г. Москва, Волгоградский пр-т, 56 7709678123/770901001 2 АТС г. Москва, ул. Б. Камень-щики, 12/6 7712094269/771201001 3 Транспортное предприятие г. Москва, ул. Люблинская, 34/а 7723093453/772301001 4 Железная дорога г. Москва, ул. Вокзальная, 7 7703654123/770301001 5 Ремонтный завод г. Москва, ул. Автозаводская, 34 7734094445/773401001 6 НПЗ г. Химки, ул. Нефтяников, 27 5020099546/502001001 1 Все данные по предприятиям являются вымышленными.
221
Продолжение № п/п Организация Адрес ИНН/КПП 7 Офисный центр г. Москва, ул. Валовая, 12 7716012543/771601001 8 Металлобаза г.
Москва, ул. Рябиновая, 123 7725876342/772501001 9 Промбаза г. Подольск, ул. Крайняя, НО 5032009122/503201001 10 Завод 1 г. Люберцы, ул. Толстого, 34 5027093334/502701001 11 Завод 2 г. Мытищи, ул. Пионерская, 67 5019010167/501901001 12 Нефтебаза г. Химки, ул. Правды, 56 5020654121/502001001 13 Аудиторская фирма г. Москва, ул. Валовая, 12, оф. 1 7716019943/771601001 14 Фирма оптовой торговли г. Москва, ул. Валовая, 12, оф. 5 7716045543/771601001 15 Посредническая фирма г. Москва, ул. Валовая, 12, оф.12 7716016543/771601001 16 Магазин 1 г. Москва, ул. Гашека, 24 7718034566/771801001 17 Магазин 2 г. Москва, ул. Валовая 12, оф.16 7716076234/771601001 18 АЗС г. Москва, Загородное шоссе, 11 7736094665/773601001 Условно считаем, что по состоянию на 1 августа дебиторской и кредиторской задолженности у организаций не было. Работа выполняется в два этапа.Этап 1
1. Оформите счета-фактуры на отгруженные вашей организацией товары (выполненные работы, оказанные услуги) в адрес покупателей в соответствии с установленным порядком (Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914). Сведения об объеме реализации находятся в табл. 2 к заданию. В табл. 2 по вертикали указаны наименования всех организаций, по горизонтали — номера из списка этих же организаций в табл. 1, в пересечении строк и столбцов — стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Дата отгрузки указана в последней строке таблицы. Например, из первой строки с данными табл. 2 следует, что 8 августа подписан акт о том, что Мосэнерго отпустило электроэнергию Телефонной станции
222
(АТС) на сумму 65 ООО руб. с учетом налога на добавленную стоимость. В графе «ККМ» таблицы находятся данные о реализации в розницу за наличный расчет согласно показаниям ленты контрольно-кассовой машины. Счета-фактуры за реализованные товары (работы, услуги) выставляются в двух экземплярах. Наименование реализованным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) придумайте исходя из смысла названий организаций.
2.
Зарегистрируйте первый экземпляр счета-фактуры в журнале учета выставленных счетов-фактур.3. Передайте второй экземпляр счета-фактуры покупателю товаров (работ, услуг).
4. Получите от поставщиков товаров (работ, услуг) счета-фактуры на приобретенные вашей организацией товары (работы, услуги) и зарегистрируйте их в журнале учета полученных счетов-фактур.
Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914 не устанавливает форму журналов полученных и выставленных счетов-фактур, поэтому их составление производится студентами самостоятельно.
Этап 2
1. Заполните книгу продаж на основании данных об отгрузках и поступившей от покупателей оплате (табл. 2 и 3 к заданию; табл. 3 — по строению аналогична табл. 2).
2.Заполните книгу покупок.
3. Заполните декларацию по налогу на добавленную стоимость, используя итоговые данные из книги продаж и книги покупок.
4. Сверьте полученный результат с преподавателем.
223
N ГО
Таблица 2
Таблица 3 № п/п Организация Поступила оплата (тыс. руб.) с учетом НДС
1 Г 4 6 7 8 9 11 1? П 14 IS 16 17 18 ККМ 1 Мосэнерго 70 240 80 88 67 128 8 2 АТС 50 30 38 80 48 12 10 3 Транспортное предприятие 61 160 65 84 30 35 4 Железная дорога 300 280 300 85 5 Ремонтный завод 30 64 90 120 30 6 НПЗ 200 90 265 500 7- Офисный центр 80 80 60 130 8 Металлобаза 60 90 88 46 60 9 Промбаза 60 74 126 170 10 Завод 1 60 80 80 87 120 11 Завод 2 50 176 180 30 12 Нефтебаза 20 120 93 480 13 Аудиторская фирма 84 60 60 30 20 20 40 14 Фирма оптовой торговли 60 80 Г48 212 15 Посредническая фирма 43 26 40 50 ШШ 16 Магазин 1 480 17 Магазин 2 24 20 30 389 18 АЗС 620 Дата оплаты товаров (работ, услуг) 02.08 08. 08 12.08 15.08 17.08 18.08 19. 08 20.08 21.08 22.08 23. 08 24.08 25. 08 26.08 27. 08 28. 08 29.08 31.08 31.08
Еще по теме ДЕЛОВАЯ ИГРА ПО ТЕМЕ «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ»:
- 13.3.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
- 16.4НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО И НАЛОГ НА ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
- НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- 2.1. Налог на добавленную стоимость
- Ставки налога на добавленную стоимость, льготы по налогу
- Налог на добавленную стоимость
- Налог на добавленную стоимость
- Налог на добавленную стоимость
- Налог на добавленную стоимость
- Глава 3 Налог на добавленную стоимость
- ГЛАВА 3 Налог на добавленную стоимость
- 2.2. Налог на добавленную стоимость (экспорт)
- НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)
- Глава 7 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
- Система налогов на добавленную стоимость
- 31. Налог на добавленную стоимость
- 3.1. Сущность налога на добавленную стоимость
- Учет налога на добавленную стоимость