<<
>>

2.3.4. Приложение N 4 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу"

Приложение N 4 к листу 02 представляется в налоговые органы в составе Декларации

только за I квартал и за год.

В сумме убытка, полученного после 1 января 2002 г.

(строка 030), показываются убытки,

исчисленные в соответствии со ст. 283 НК РФ, с разбивкой по годам их образования (строки с 040

по 130), включая убытки от реализации компенсационной продукции, полученные

налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим, установленный гл. 26.4 НК

РФ (данные строки 260 Приложения N 3 к листу 02 Декларации за предшествующий налоговый

период).

Подробно о порядке переноса убытков см. с. 216.

Пример 2.18. ООО "Альфа" по состоянию на 01.01.2007 имеет остаток неперенесенного

убытка прошлых лет в сумме 120 000 руб., в том числе за 2004 г. - 40 000 руб., за 2005 г. - 30 000

руб., за 2006 г. - 50 000 руб. В 2007 г. организацией получена прибыль в размере 50 000 руб., за I

квартал 2008 г. - 150 000 руб.

Учитывая снятие ограничений по переносу убытков с 2007 г., за 2007 г. ООО "Альфа"

погасило убытки в размере полученной прибыли, т.е. в сумме 50 000 руб., в т.ч. убыток 2004 г.

полностью (40 000 руб.) и часть убытка 2005 г. (10 000 руб.), налоговая база составила 0. Остаток

неперенесенного убытка на 01.01.2008 составил 70 000 руб. (120 000 руб. - 50 000 руб.).

За I квартал 2008 г. организация погашает остаток всех накопленных убытков в сумме 70 000

руб. и платит налог с суммы 80 000 руб. (150 000 руб. - 70 000 руб.).

При этом Приложение N 4 в I квартале 2008 г. и по итогам 2008 г. обязательно заполняется.

Приложение N 4 "Расчет суммы убытка или части убытка,

уменьшающего налоговую базу" к листу 02 Декларации

за I квартал 2008 года

(фрагмент)

(руб.)

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? Показатели ? Код ? Сумма ?

? ?строки? ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? 1 ? 2 ? 3 ?

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 170

?Остаток неперенесенного убытка на начало налогового ? ? ?

?периода - всего (строка 020 + строка 030), ? 010 ? 70 000 ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? в том числе: ? ? ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? убытка, полученного до 1 января 2002 года ? 020 ? - ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? убытка, полученного после 1 января 2002 года ? ? ?

?(сумма строк с 040 по 130) ? 030 ? 70 000 ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? 2005 ? ? ?

? за ---------------------------- год ? 040 ? 20 000 ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? 2006 ? ? ?

? за ---------------------------- год ? 050 ? 50 000 ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? за ____________________________ год ? 060 ? ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? за ____________________________ год ? 070 ? ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? за ____________________________ год ? 080 ? ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? за ____________________________ год ? 090 ? ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? за ____________________________ год ? 100 ? ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? за ____________________________ год ? 110 ? ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? за ____________________________ год ? 120 ? ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? за ____________________________ год ? 130 ? ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

?Налоговая база за отчетный (налоговый) период ? ? ?

?(строка 100 Листа 02 + строка 100 Листов 05 + строка ? ? ?

?530 Листа 06) ? 140 ? 150 000 ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

?Сумма убытка или части убытка, уменьшающего ? ? ?

?налоговую базу за отчетный (налоговый) период ? 150 ? 70 000 ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

?Остаток неперенесенного убытка на конец налогового ? ? ?

?периода - всего (строка 010 - строка 150 + убыток по ? ? ?

?строке 060 Листа 02 с учетом уменьшения его на ? ? ?

?показатели строк 100 Листов 05 и строки 530 Листа ? ? ?

?06), ? 160 ? - ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? в том числе: ? ? ?

? убытка, полученного до 1 января 2002 года ? ? ?

?(строка 020 - строка 150, но строка 150 не более ? ? ?

?строки 020) ? 170 ? - ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

? убытка, полученного после 1 января 2002 года ? ? ?

?[строка 030 - (строка 150 - строка 020), но строка ? ? ?

?020 не больше строки 150] ? 180 ? - ?

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

Сумма убытка, уменьшающего налоговую базу I квартала 2008 г., в размере 70 000 руб.

(строка 150 Приложения N 4), переносится в строку 110 листа 02 Декларации за I квартал 2008 г.

Обратите внимание! Строки 160 - 180 Приложения N 4 заполняются только в Декларации за

налоговый период (год).

При подаче Декларации за полугодие 2008 г. и 9 месяцев 2008 г.

заполнять Приложение N 4

не нужно. Однако это не означает, что организация не имеет права учесть убытки прошлых лет в

уменьшение налоговой базы за полугодие (месяцев). Просто это делается не в Приложении N 4, а

в самом листе 02 Декларации.

В этом случае сумма, которая указывается по строке 110 листа 02, определяется

организацией на основании справки-расчета.

<< | >>
Источник: К.В.Новоселов. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 2008 - 2009. 2008

Еще по теме 2.3.4. Приложение N 4 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу":

  1. 1.2.2.2. Расчет прибыли или убытка
  2. Доплаты к заработной плате работников, уменьшающие налоговую базу
  3. Прибыль/убытки в расчете на каждый вложенный доллар (взвешенное среднее значение прибылей/убытков)
  4. 8.1.2. Суммы переносимых убытков
  5. Глава четвертая. Убытки, возмещение убытков,тенденции и погода
  6. § 50.2. ВОЗМОЖНОЕ ЗНАЧЕНИЕ ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКА
  7. § 28.3. ВОЗМОЖНОЕ ЗНАЧЕНИЕ ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКА
  8. § 33.2. ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКИ ОТ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА
  9. Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков
  10. Расчет прибылей и убытков
  11. ГУ. Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков
  12. Расчет плана прибылей и убытков
  13. 10.4. Расчет сумм убытков, нанесенных клиентам
  14. Расчёт убытков от аварийного загрязнения окружающей среды
  15. 6.7. Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением ее изменения в прибыли или убытке
  16. Показатели прибыли/убытков по ценным бумагам (отнесение прибылей/убытков по ценным бумагам)
  17. 2.3.3. Приложение N 3 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке (за исключением отраженных в листе 05)"
  18. 7.5.11. Убытки прошлых лет
  19. 6.9.2. Порядок признания убытков
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -