<<
>>

Внутренние и внешние аудиторские проверки и отчеты других независимых комиссий

Внутренние и внешние аудиторские проверки, посвященные контролю мер по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, также могут послужить источником важных данных при подготовке к выездной проверке (см.

пример 5.3). В своих отчетах инспекторы должны отражать качество и масштаб проведенных проверок, а кроме того, степень контроля мероприятий, направленных на борьбу с отмыванием денег/финансированием терроризма. Необходимо проанализировать всю переписку между руководством банка и аудиторами и выяснить, какие меры были приняты для устранения обнаруженных недостатков. Например, Гонконгская кредитно-денежная администрация (HKMA), которая занимается контролем за деятельностью

банковских учреждений, сотрудничает с внешними аудиторами банков. HKMA может потребовать, чтобы проверку той или иной сферы деятельности банка осуществлял внешний аудитор, одобренный этой организацией. HKMA определяет масштаб проверки и использует ее результаты в своих контрольно-надзорных мероприятиях. Управление офшорных финансовых услуг Лабуана (LOFSA), которое является органом банковского надзора Малайзии, подтверждает, что внешний аудит имеет большое значение при анализе внутренних механизмов контроля банка и при установлении соответствия деятельности банка требованиям государственных органов в части борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. Согласно инструкциям LOFSA, адресованным аудиторам внутренних проверок, они обязаны контролировать соблюдение банковскими учреждениями всех требований в сфере

борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма.

Результаты документарных проверок

Данные, полученные в ходе документарных проверок, являются значимым звеном подготовки к выездной проверке, поскольку среди них может быть информация от других контрольно-надзорных и правоохранительных органов. Это разнообразные ошибки при составлении сообщений о подозрительной деятельности и о крупных операциях с наличностью или же непропорционально малое количество сообщений о подозрительной деятельности и об операциях с крупными суммами в сравнении с размерами банка, темпами его развития и географическим положением.

В случае нарушения закона компетентные органы (например, правоохранительные) могут применять в отношении банка административные санкции в виде штрафов, денежных взысканий и т. д. В тех странах, где выездные и документарные проверки осуществляются специалистами двух различных подразделений, перед выездной проверкой инспекторы, ответственные за ее проведение, встречаются с сотрудниками подразделения документарных проверок, которые осуществляют текущий надзор за деятельностью банков. Цель такой встречи — обсуждение вопросов, которые вызывают общую озабоченность, в том числе области повышенного риска, сферы деятельности, требующие более тщательной проверки, а также обнаруженные ранее, но еще не решенные проблемы.

По результатам предварительных встреч инспекторы могут составить ясное представление о том, какие сферы деятельности банка требуют более пристального внимания. Перед проведением выездной проверки группа ответственных специалистов также встречается с представителями подразделения финансовой разведки и обсуждает потенциальные проблемы того или иного банка, например отсутствие сообщений о подозрительных операциях, что может указывать на недостатки в области отчетности и обратной связи17. 

<< | >>
Источник: Шатен П.Л.. Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма: Практическое руководство для банковских специалистов. 2011

Еще по теме Внутренние и внешние аудиторские проверки и отчеты других независимых комиссий:

  1. Использование услуг и отчетов других независимых аудиторов
  2. Использование услуг и отчетов других независимых аудиторов
  3. Отчеты об аудиторских проверках
  4. 2.7. Организационно-правовые формы аудиторских организаций. Особенности организации внешнего и внутреннего аудита
  5. 6. Организация внешнего банковского аудита. Технология аудиторской проверки кредитной организации.
  6. 2.2. Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при осуществлении аудиторской проверки
  7. Независимость аудиторов Высокая текучесть аудиторских фирм среди китайских публичных компаний
  8. 3| Внутренний анализ: пересмотр позиции компании на рынке, оценка ее ЭФФЕКТИВНОСТИ И ВНУТРЕННИЙ ОТЧЕТ
  9. Аудиторская проверка и ревизия
  10. Проведение независимого внутреннего аудита с отчетностью совету директоров
  11. Отражение принципа неизменности в аудиторском отчете
  12. Отражение принципа неизменности в аудиторском отчете
  13. Влияние материальности информации на содержание аудиторских отчетов
  14. Регуляторы финансовых рынков: Комиссия по регулированию банковской деятельности, Комиссия по регулированию страховой деятельности и Комиссия по ценным бумагам
  15. Влияние материальности информации на содержание аудиторских отчетов
  16. Аудиторские отчеты о финансовой отчетности корпорации за ряд лет
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -