<<
>>

Сбор существенной информации

В ходе текущих документарных проверок инспектор должен проводить ряд мероприятий с целью получения максимального объема существенной информации. Как только необходимые данные получены, их необходимо проанализировать, чтобы выявить эффективность мер, предпринимаемых конкретным банком в рамках борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма .

Одна из самых сложных задач органов, проводящих документарные проверки, — это сбор подробной информации о деятельности банка, которая поможет: определить сильные и слабые стороны банка; выявить недостатки, которые могут стать причиной системного риска; разработать и внедрить контролирующую систему оценки риска, которая позволит предупреждать возможные трудности и анализировать все факторы риска.

Существенная информация — это не только информация, имеющая отношение к борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма. Как уже говорилось ранее, огромную пользу могут принести данные о структуре управления банком и его внутренних системах контроля. Информация о борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, которую собирают органы банковского надзора, делится на два вида: качественная и количественная. Безусловно, количественная информация играет немаловажную роль (более подробно см. пример 4.1), однако основное внимание и большую часть ресурсов банковский надзор с целью борьбы с отмыванием денег/фи- нансированием терроризма уделяет сбору качественной информации.

К качественной информации, сбор которой осуществляется регулярно или эпизодически, относятся отчеты о соблюдении требований регулирующих органов, касающихся борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма (в том случае, если банк составляет подобную документацию) и данные об учетной политике банка. Кроме того, к этой категории информации относятся отчеты о внутренних аудиторских проверках, проводимых для оценки эффективности стратегии того или иного банка по борьбе с отмы-

ванием денег/финансированием терроризма, а также, в случае надобности, отчеты о независимых проверках.

Так, в Германии, согласно государственному законодательству, независимые аудиторы обязаны регулярно отчитываться о методах ведения борьбы с отмыванием денег, которыми пользуются проверенные ими банки. В Швейцарии также существует закон, в соответствии с которым независимые аудиторы должны ежегодно проверять, как в банках соблюдаются требования регулирующих органов в части борьбы с отмыванием денег, и представлять отчеты о полученных результатах банку и регулирующим органам5. В Австралии все субъекты финансового мониторинга в начале года обязаны предоставлять контрольно-надзорным органам отчеты о соблюдении требований в части борьбы с отмыванием денег.

Испанские банки обязаны проводить определенный спектр внутренних мероприятий, таких как программа «Знай своего клиента», а также вводить стандартизированные процедуры контроля и представления отчетности, которые предполагают назначение должностного лица, ответственного за соблюдение банком установленных требований или за борьбу с отмыванием денег. Данные мероприятия ежегодно контролируются независимыми экспертами, которые составляют подробный отчет о проделанной работе в письменном виде и предоставляют его в распоряжение испанской финансовой разведки SEPBLAC на период длительностью шесть лет. Согласно законодательству страны, внешний контроль не может осуществляться лицом, имевшим профессиональные или деловые контакты с данным банком в течение предыдущих трех лет6.

В 2000 г. французский орган банковского надзора — Банковская комиссия (Commission Bancaire) ввела новые требования к отчетности касательно борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма: банки обязаны предоставлять качественную и количественную информацию в форме четырех анкет (Questionnaire de Lutte Contre le Blanchiment, QLB, см. приложение 2)7. На каждое из нормативных требований в анкете приходится несколько вопросов с различными вариантами ответов («да», «нет», «нет данных») о качестве проведения банками проведения процедуры «дью дилидженс».

Ежегодно все банки предоставляют указанную информацию органам банковского надзора Франции в электронном и письменном виде.

Заполненные анкеты должны быть подписаны одним из руководителей банка, что способствует бдительности по отношению к вопросам отмывания денег и финансирования терроризма на уровне топ-менеджмента и повышению качества ответов. Электронная версия документа анализируется на очень высокой скорости, что позволяет сразу же выявить банки, в анкетах которых слишком много негативных ответов, а это может свидетельствовать о неблагонадежности банка. Более пристальное внимание уделяется ответам на некоторые особо важные вопросы, например о возможности банка представлять контролирующим органам сообщения о подозрительных сделках и данные о своих клиентах. Будучи инструментом документарной проверки, данные анкеты помогают инспекторам надзорных органов изучить стратегию того или иного банка по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, а также выявить несовершенства системы, если таковые имеются8. Результаты компьютерного анализа играют важную роль в расстановке приоритетов дальнейшей работы контрольно-надзорных органов.

Следующий шаг — это тщательное изучение результатов компьютерного анализа инспектором, который непосредственно занимается документарной проверкой того или иного банка. Учитывая особенности деятельности конкретного банка, инспектор внимательно оценивает информацию, показавшуюся ему нетипичной. Такой специалист может выявить недостатки, упущенные компьютерной программой, например обнаружить в анкете ответы, не соответствующие реальной деятельности банка.

В случае выявления серьезных проблем органы банковского надзора могут действовать разными путями: направить в банк письмо с требованием предпринять необходимые меры в установленный срок или организовать встречу с руководством банка и/или должностным лицом, ответственным за обеспечение соблюдения банком установленных требований, чтобы прояснить ситуацию и обсудить корректирующие меры. Органы банковского надзора оценивают предлагаемую или уже внедренную банком программу действий по устранению недостатков. Кроме того, может быть принято решение о проведении выездной проверки.

Хотя подразделение документарной проверки главным образом занимается анализом анкетных данных, оно также тесно сотрудничает с группами, осуществляющими выездные проверки (во Франции этим занимаются два различных подразделения). Совместная работа заключается в том, что инспекторы, осуществляющие выездные проверки, дают свои комментарии к проектам писем, которые будут отправлены банкам; кроме того, представители обоих подразделений участвуют во встречах с руководством банка и оценивают качество предоставленной банком информации во время выездной проверки. Если такая информация неверно или неполно отражает действительность, нередко по отношению к банку применяются дисциплинарные санкции.

Наконец, подразделение финансовой разведки может предоставить существенную количественную информацию, в том числе данные о подозрительных сообщениях, отдельных или систематических9. Некоторые банки также предоставляют такую количественную информацию, как число сотрудников, проходящих тренинги по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, а также количество проверок, проведенных в их регионе. 

<< | >>
Источник: Шатен П.Л.. Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма: Практическое руководство для банковских специалистов. 2011

Еще по теме Сбор существенной информации:

  1. 6.1. РАСКРЫТИЕ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ. ОБОСНОВАНИЕ ПРИНЦИПА СУЩЕСТВЕННОСТИ ИНФОРМАЦИИ
  2. Сбор и анализ информации
  3. Сбор и распределение информации
  4. Сбор информации
  5. Сбор статистической информации
  6. 2.4. Сбор маркетинговой информации (реализация)
  7. 12.2. ИНФОРМАЦИЯ О СУЩЕСТВЕННЫХ ОШИБКАХ И ИЗМЕНЕНИИ БУХГАЛТЕРСКИХ ОЦЕНОК
  8. Автоматический сбор информации по телефону
  9. 2| Второй этап: поиск и сбор информации
  10. Список наименее раскрываемых элементов информации существенно не изменился
  11. Сбор, обработка и распределение информации о финансовой деятельности предприятий в системе мониторинга
  12. 5.2. Существенность в аудите
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -