<<
>>

ТРЕНАЖЕР 6УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ФИРМЫ

  Одной из основных проблем, стоящих перед руководителями производственной фирмы, является управление ее финансами. Задачи корректного распределения текущих доходов, кредитов и применения накопленных финансовых средств, расчет цены реализации выпускаемой продукции и т.д.
существенно зависят от динамики самого производства (износ оборудования и его замена, качество продукции и т.д.). В итоге требуется учет множества факторов, различных показателей, а главное необходимо научиться прогнозировать результаты выбранной стратегии распределения финансовых средств, поскольку именно финансы влияют на все параметры бизнеса.

НАЗНАЧЕНИЕ ТРЕНАЖЕРА

Тренажер «Управление финансовой деятельностью производственной фирмы» предназначен для ознакомления с результатами реализации различных стратегий управления основными финансовыми потоками фирмы в рыночных условиях конкурентного или монопольного функционирования.

Тренажер позволяет: моделировать распределение основных финансовых потоков фирмы в зависимости от принятой системы налогообложения и влияния других необходимых платежей; анализировать результаты прогнозирования при реализации выбранной стратегии распределения финансовых средств фирмы; приобретать навыки при выборе темпов, пропорций и моментов начала расходования финансовых средств по направлениям их использования.

ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ

Финансовая деятельность производственной фирмы, реализующей продукцию, как правило, сложна и многообразна, однако существующее многообразие можно отобразить с помощью некоторой агрегированной модели, учитывающей лишь основные характеристики фирмы. Очевидно, что такая модель должна быть динамической, т.е. отражать потоки ресурсов и их накопления во времени. В отличие от динамических моделей макроэкономического содержания, где интервал времени прогнозирования доходит до 10-20 лет, моделирование деятельности фирмы часто ограничивается 2—5 годами.

Сильная агрегация любой модели реального объекта

не позволяет ее использовать для анализа ресурсной динамики конкретных фирм, однако она пригодна для исследования общих характеристик и условий функционирования таких экономических объектов. Иными словами, сильно агрегированная модель производственного предприятия может служить инструментом начального обучения методам руководства его финансами. Теоретические обоснования синтеза динамической модели фирмы изложены в [4, 5].

Финансовая динамика фирмы определяется внутренними и внешними условиями. К внешним условиям следует отнести систему налогообложения. Поскольку эта система не стационарна во времени, то ее состояния и все возникающие изменения можно считать форс-мажорными условиями внешней среды.

Кроме этого наличие конкурентов (существование конкурентного рынка сбыта готовой продукции) или их отсутствие (монопольное положение фирмы, самостоятельно устанавливающей цену реализации) создает определенные внешние условия.

К внешним условиям относится и система ценообразования (в том числе, цена на предметы труда: исходное сырье, электроэнергию, комплектующие изделия), а также стоимость ремонта основных фондов и цены на них. Среди других внешних условий следует учесть также стоимость рекламы, расходы на улучшение условий труда и т.д.

Внутренними условиями для сильно агрегированной модели служат нормативы фирмы, например, доля чистой прибыли, направляемая в инвестиционные расходы, коэффициенты амортизации основных фондов, темпы расходования финансовых накоплений для развития производства, степень важности направлений использования чистой прибыли для развития фирмы и ряд других.

В зависимости от вариантов комбинаций внешних и внутренних условий (их количество практически необозримо) определяется стратегия управления финансами фирмы. В общем случае источников финансов два: чистая прибыль (моделируется в виде потока текущей прибыли и количества накопленной) и банковские кредиты.

Чистая прибыль, в свою очередь, идет на потребление (для увеличения фонда оплаты труда, что должно быть целью существования фирмы) и на накопление (на развитие производства в сумме с амортизационными отчислениями).

Распределение чистой прибыли на инвестиции и на потребление, а затем инвестиционных накоплений по различным направлениям представляет собой одну из главных задач в области управления финансами фирмы.

Как известно, деятельность фирмы направлена на получение финансовых средств в обмен на результат своей деятельности. Полученные средства формируют выручку фирмы, которая должна обеспечить все необходимые платежи и чистую прибыль. Схема использования потока денежных ресурсов в виде потока выручки приведена на рис. 6.1.

В экономиках различных стран отсутствуют неизменные (канонические) системы налогообложения, поэтому в динамической модели тренажера применяется налоговая система, предназначенная лишь для моделирования влияния суммарной массы налогов на финансовую динамику фирмы.

Рис. 6.1. Схема использования потока выручки

Рыночная реализация изготовленной продукции происходит в конкурентных или монопольных условиях. Цена продукции в условиях монопольных продаж определяется ее себестоимостью с учетом нормы рентабельности (величины превышения цены реализации над себестоимостью), устанавливаемой монополистом. При этом спрос зависит от ее цены. Выручка от продаж (произведение цены на объем реализации) будет меняться в зависимости от устанавливаемой нормы рентабельности, себестоимости и спроса.

Цена продукции в конкурентных условиях также зависит от себестоимости, но в этом случае норму рентабельности диктует рынок: чем больше спрос по сравнению с предложением всех конкурентов, тем больше эта норма, и наоборот. Таким образом, при конкурентном регулировании нормы рентабельности финансовая динамика отлична от аналогичных процессов в монопольных условиях.

Помимо себестоимости и нормы рентабельности на цену реализации большое влияние оказывает налог на добавленную стоимость (НДС). Суть налога состоит в том, что цена предлагаемой покупателю продукции увеличивается таким образом, чтобы после получения выручки и уплаты НДС доход продавца остался таким же, как и без НДС. Иными словами, НДС оплачивает покупатель, но при этом ставка

НДС приводит к росту цены реализации, что снижает спрос и в конечном результате уменьшает выручку (подробнее о влиянии системы налогообложения вообще и НДС в частности см. [2]).

Таким образом, важными факторами ценообразования служат: себестоимость, норма рентабельности и НДС. Каждый из них претерпевает изменения, зависящие от множества внешних (для фирмы) и внутренних причин, что не позволяет найти стационарный режим финансового управления нормой прибыли. В связи с этим возникает изменение потока выручки и, следовательно, долей и объемов всех расходов и платежей фирмы.

Часть выручки направляется на уплату различных налогов, другая - на необходимые расходы (заработная плата, материальные затраты, возврат долгов банку и т.п.). Остаток финансового потока является балансовой прибылью, которая делится на две части: потребляемую и инвестируемую. В общем случае каждая из них облагается налогом на прибыль. При этом ставка налога на потребляемую прибыль может отличаться от ставки налога на инвестируемую прибыль. После уплаты налогов на прибыль у фирмы остается чистая прибыль, которой фирма распоряжается по своему усмотрению.

Потребляемая доля чистой прибыли в общем случае делится на два потока: одна часть идет на оплату труда как добавка к заработной плате (эта часть прибыли увеличивает фонд оплаты труда - ФОТ), другая часть используется в виде непроизводственного потребления (например, представительские расходы, не включенные в себестоимость).

Инвестируемая доля чистой прибыли в сумме с амортизационными отчислениями образует поток инвестиционных финансовых ресурсов. Они, во-первых, могут накапливаться (например, на депозитных счетах в банке) и, во-вторых, распределяться на множество финансовых потоков в целях развития производства.

Упрощая задачу распределения инвестиционных ресурсов по различным направлениям, целесообразно выделить следующее. Развитие активных фондов в виде станочного оборудования, технологических линий и т.п. Рост производительности активных фондов (что интерпретируется на тренажере как увеличение производительности труда). Улучшение показателей качества активных фондов с целью повышения технологического качества изготовляемой продукции (технологическое качество характеризуется продолжительностью времени использования данной продукции потребителем). Расходы на ремонт активных фондов, что позволяет увеличить срок их использования (предполагается, что чем больше изготовлено продукции, тем больше износ оборудования, но чем интенсивнее его ремонт, тем дольше оно может работать). Развитие пассивных производственных фондов (зданий, сооружений, складов, офисов и т.п., где размещены активные фонды). Очевидно, что слишком большие пассивные фонды и незначительные активные приводят к неоправданному увеличению расходов на их создание и содержание. Недостаток же площадей не

позволяет максимально использовать оборудование. Из сказанного следует, что должен существовать некий разумный баланс между активными и пассивными фондами, который изменяется в соответствии с изменением производительности активных фондов. Расходы на ремонт пассивных фондов, приходящих в негодность в основном с течением времени и мало зависящих от интенсивности выпуска продукции (особые случаи здесь не рассматриваются). Расходы на улучшение условий труда. Здесь, по-видимому, справедливо утверждение: чем лучше условия труда, тем меньше может быть ставка заработной платы (и наоборот). Таким образом, улучшение условий труда иногда позволяет заметно уменьшить фонд оплаты труда. Улучшение потребительского (в отличие от технологического) качества продукции характеризуется параметрами: внешняя привлекательность, удобство использования, соответствие модным тенденциям и т.д. Иными словами, потребительское качество не столько улучшает продукцию, сколько повышает на нее спрос. Расходы на рекламу, в конечном счете, формируют потребность в приобретении продукции фирмы. Отвлечение части чистой прибыли в накопление на депозитном счете для использования финансовых средств в критических ситуациях.

Существующие производственные фонды обладают значительной инертностью при необходимости их увеличения, например, при росте спроса на продукцию фирмы. Даже при наличии необходимых финансовых ресурсов быстро увеличить производственные фонды практически невозможно. В реальных условиях конкретные производственные фирмы выходят из положения путем изменения коэффициента сменности: для резкого повышения объема выпускаемой продукции руководители фирмы увеличивают количество рабочих смен. Такое увеличение, как правило, не превышает величины 2,5, поскольку даже при работе фирмы в три смены часть персонала во вторую и третью смены не работает.

Изменение коэффициента сменности позволяет не только увеличивать выпуск продукции, но и снижать его, если спрос на продукцию падает. Снижение рекомендуется выполнять при увеличении количества нереализованной продукции на складе.

Следует отметить, что средняя ставка заработной платы может увеличиваться при коэффициенте сменности больше единицы, росте производительности оборудования и повышении качества продукции. Уменьшение ставки заработной платы происходит при улучшении условий труда.

Как было отмечено ранее, качество продукции в определенной степени зависит от используемого оборудования. Улучшая характеристики производственных фондов, можно существенно повысить индекс качества продукции. Начиная с некоторого значения, его рост ограничивается по причине применения сырья невысокого качества. Очевидно, что дальнейшее повышение индекса качества продукции произойдет лишь при замене сырья низкого качества на высококачественное. При этом новое сырье, имея более высокую цену, увеличивает материальные затраты, себестоимость и цену реализации. Однако даже в этом случае спрос на продукцию может возрасти, что приведет к увеличению продаж.

Рассмотрев основные исходные положения агрегированной модели производственной фирмы, отметим, что поток изготовленной продукции возрастает с ростом числа рабочих мест, коэффициента сменности и производительности оборудования (производительности труда).

Помимо использования финансового потока чистой прибыли для развития фирмы возникает потребность в получении банковского кредита. Чаще всего кредитование необходимо для оплаты поставок исходных материальных ресурсов (сырья, электроэнергии, комплектующих изделий и т.п.). В случае больших долгов поставщикам прекращаются поставки, что приводит к остановке производства. Полученный кредит позволяет рассчитаться с долгами и не останавливать производство, но возникшие долги и непогашенный кредит становятся в будущем основной проблемой фирмы.

СОСТАВ МОДЕЛИ И АЛГОРИТМЫ МОДЕЛИРОВАНИЯ

Динамическая модель тренажера производственной фирмы состоит из следующих блоков. Распределение инвестиционных финансовых средств. Создание основных производственных фондов. Формирование материальных затрат, долгов поставщикам и моделирование поставок исходных ресурсов. Ценообразование и формирование выручки. Распределение выручки на налоги и другие платежи. Получение необходимых кредитов.

Блок распределения инвестиционных финансовых средств фирмы.

Для развития каждой производственной фирмы используются инвестиционные финансовые ресурсы. Источниками их служат, во-первых, инвестиционные кредиты и, во-вторых, инвестиционные финансовые ресурсы фирмы, которые также имеют два источника формирования: инвестируемую прибыль и амортизационные отчисления. В представленном тренажере инвестиционное кредитование отсутствует, поэтому для моделирования развития фирмы используются только финансовые средства, заработанные в результате деятельности фирмы.

В тренажере имеется возможность распределения инвестиционных финансовых средств по десяти направлениям: создание новых активных производственных фондов (Фа), которые будем называть оборудованием; повышение производительности оборудования (Д); улучшение технологического качества (0Т) продукции; ремонт оборудования (РФа); создание новых пассивных фондов (Фп) для размещения оборудования; ремонт зданий (РФП); улучшение условий труда (УТ); улучшение потребительского качества (0П) продукции; реклама (Рек); депозитные накопления (Деп).

Источниками распределяемых средств фирмы являются: поток инвестируемой чистой прибыли; поток амортизационных отчислений; депозитные накопления.

Следует отметить, что в тренажере имеется режим автоматического отключения денежного потока в депозитные накопления при полном использовании этих накоплений (на рис. 6.2 это отключение не показано).

Управление десятью потоками инвестиционных ресурсов производится с учетом экзогенно устанавливаемых степеней важности потоков (операторы 1-10 - рис. 6.2), которые изменяются в диапазоне от 0 до 5 -г-10. В операторах с 11 по 20 производится, во-первых, их нормировка от 0 до 1, во-вторых, каждая нормированная величина умножается на величину выделенных инвестиционных ресурсов (оператор 50) и, в-третьих, определяется отношение к цене создания натуральной величины каждого инвестиционного потока (кроме депозитных накоплений). Значения цен экзогенно устанавливаются с помощью операторов 21-29.

Для моделирования реализации во времени каждого вида материального инвестиционного ресурса (количества оборудования Фа, размера зданий Фп и т.д.) используются динамические операторы 31-38 (апериодическое звено - описание принципа действия оператора см. во Введении).

Расходы на рекламу необходимы при моделировании ее влияния на величину общей потребности в продукции. Если потребность не зависит от рекламы (значение сигнала на выходе оператора 237 на рис. 6.7 равно нулю), тогда расходы на нее не имеет смысла планировать из инвестиционных средств, из накопленных депозитов и брать для этого кредит (операторы 9, 52 и 257 на рис. 6.2).

Если же общая потребность полностью определяется интенсивностью рекламы (выход оператора 237 равен единице), то расходы на нее в этом режиме заметно влияют на величину выручки и, следовательно, чистой прибыли, отсюда финансирование рекламы требует корректного управления. Промежуточные значения сигнала (от 0 до 1) устанавливают промежуточные степени влияния рекламы на формирование общей потребности в продукции фирмы.

Поток финансовых средств, направляемых для накопления на депозите (выход оператора 20) накапливается оператором-интегратором 40. Операторы 47 и 49 моделируют расходование инвестиционных накоплений на депозитных счетах, темп задается оператором 49. Учет затраченных финансовых ресурсов для развития производства ведется с помощью операторов 61-65 (активные производственные фонды) и 66-68 (пассивные) (рис. 6.3).

Блок создания основных производственных фондов. Структурная схема модели приведена на рис. 6.4 (в данной схеме и некоторых последующих для удобства системного описания часть номеров для обозначения операторов не используется).

Моделирование натуральной величины активных производственных фондов выполняется операторами 71 и 81, пассивных - операторами 75 и 85. На вход оператора 71 с выхода оператора 31 (рис. 6.2) поступает поток новых Фа, а с выхо-

Рис. 6.2. Установка степеней важности использования инвестиционных ресурсов

Рис. 6.3. Вычисление инвестиционных расходов на развитие основных фондов

да оператора 81 - амортизационный поток изнашиваемого оборудования. Темп натурального износа (амортизации) напрямую зависит от средств, расходуемых на ремонт Фа (выход оператора 34 - рис. 6.2), а также от объемов выпускаемой продукции (оператор 120).

Темп амортизации пассивных фондов (выход оператора 85) зависит только от величины фондов и интенсивности их ремонта (выход оператора 36).

Операторы 92, 93 и 98 моделируют производительность оборудования, технологическое и потребительское качество изготавливаемой продукции путем умножения Фа (операторы 41, 42 и 43) на изменяющиеся значения Д, 0Т и 6П. Затем каждый из потоков поступает на операторы 72, 73 и 78, после чего результат ин-

alt="" />

Рис. 6.4. Структурная схема модели создания основных производственных фондов

тегрирования делится на Фа. Таким образом, оператор 92 формирует показатель производительности оборудования Д, оператор 93 - показатель технологического качества 0Т и оператор 98 - показатель потребительского качества 0П. Произведение этих показателей (оператор 103) определяет сложность труда, от которого зависит ставка заработной платы (в соответствии с гипотезой: более квалифицированный труд должен оплачиваться выше).

Помимо этого ставка заработной платы растет, если коэффициент сменности больше единицы (операторы 107 и 108). Снижение ставки происходит при улучшении условий труда (операторы 87 и 109), т.е. при увеличении потока финансирования, используемого для этих целей.

Поток изготовленной продукции в тренажере моделируется следующим образом. Потенциально возможный поток продукции (Vn) (оператор 102) формируется как произведение числа рабочих мест (оператор 104), коэффициента сменности (оператор 119) и производительности оборудования (оператор 92). Число рабочих мест (N) моделируется с помощью алгоритма, объединяющего активные и пассивные производственные фонды, по формуле:

М = 2.(ФаФп)/(Фа+Ф„).

Оператор 120 моделирует реальный поток продукции V как произведение потенциального потока Vn на коэффициент достаточности поставок исходных сырьевых ресурсов W (сырье, электроэнергия и т.д.), который формируется оператором 121 (рис. 6.5).

Формирование расходов на заработную плату производится операторами 101, 107-111 (см. рис. 6.4). Операторы 107 и 108 моделируют увеличение оплаты труда при превышении коэффициентом сменности единицы (выход оператора 119); операторы 103 и 108 - рост оплаты труда в результате усложнения режима работы на фирме (увеличение производительности и качества). Оператор 109 моделирует снижение оплаты труда в результате улучшения условий труда (выход оператора 87). Оператор 101 учитывает занятость (среднее количество персонала). С помощью оператора 110 подсчитывается поток заработной платы с учетом ее средней ставки, устанавливаемой в операторе 111.

Блок формирования материальных затрат, долгов поставщикам и моделирования поставок исходных ресурсов. С целью упрощения динамической модели учитываются всего три вида исходных сырьевых ресурсов (предметов труда): электроэнергия (W3), исходное сырье низкого качества (W0H) и исходное сырье высокого качества (W0B). Этот алгоритм представлен на рис. 6.5. Сырье высокого качества требуется для оборудования (Фа) при производстве более качественной продукции.

При начальной установке моделирование «настроено» на индекс сырья низкого качества, равный 1,5, тогда как индекс сырья высокого качества равен 3. Отсюда индекс качества изготовленной продукции (оператор 105, рис. 6.4) равен единице, поскольку индекс качества используемого оборудования равен единице. Уве-

Рис. 6.5. Структурная схема модели формирования материальных затрат

и долгов поставщикам

личение качества продукции за счет улучшения оборудования не зависит от качества сырья до тех пор, пока индекс качества продукции не достигнет значения 1,5. Дальнейшее совершенствование оборудования не улучшит качество продукции, если не заменить исходное сырье на высококачественное. Цена сырья высокого качества выше, следовательно, материальные затраты и себестоимость увеличиваются, т.е. цена продукции повышается. Улучшение индекса качества продукции стимулирует спрос, что увеличивает объем продаж и соответственно массу дохода и прибыли.

В результате упрощений моделирования производства продукции V используются, во-первых, поставки электроэнергии (коэффициент энергопотребления устанавливается оператором 125) и, во-вторых, поставки сырья низкого качества (коэффициент потребления устанавливается оператором 131) или высокого качества (оператор 141). Выбор сырья разного качества (и поэтому разной цены: операторы 155 и 156) выполняют операторы 140 и 150.

Цена поставляемых ресурсов корректируется в процессе моделирования величиной ставки налога на добавленную стоимость: чем больше ставка, тем выше цена исходного ресурса (операторы 127, 133 и 143). Материальные затраты производственной фирмы суммируются оператором 159.

В тренажере предусмотрена возможность моделирования несвоевременной оплаты поставок за полученные исходные ресурсы. Для этой цели используются операторы 175 и 128,134,144. Оператор-ограничитель 175 (0 1) подключается к оператору 172 (рис. 6.6), на выходе которого формируется значение балансовой прибыли. До тех пор, пока она больше 5 своего номинала, сигнал на выходе оператора 175 равен нулю, в противном случае сигнал возрастает и при нулевой балансовой прибыли становится равным единице. Изменение сигнала на выходе оператора 175 от 0 до 1 переводит поток расходов за поставленные ресурсы в накопители долга поставщикам (операторы 129,135, 145), который растет до тех пор, пока существует ненулевой сигнал на выходе оператора 175 при отсутствии сигнала погашения долга. Сигналы погашения долга имеют отрицательное значение для накопителей долга (198, 199 и 200 - рис. 6.6 и 246, 256 и 266, рис. 6.8). Помимо этого они уменьшают часть дохода фирмы (операторы 171, 202 и 204, рис. 6.6).

Если долг какому-либо поставщику превышает допустимую величину (устанавливается операторами 151,152 и 153, рис. 6.5), то происходит отключение поставок соответствующих ресурсов (операторы 130 и 126, 136 и 132, 146 и 142), что приводит к прекращению выпуска продукции (операторы 120,121,122,123 и 124).

Операторы 137 и 147 обеспечивают корректное переключение поставок сырья разного качества.

Блок ценообразования и формирования выручки. Алгоритмы ценообразования реализуемой продукции зависят от монопольного или конкурентного режима функционирования производственной фирмы. Структурная схема модели ценообразования и формирования доходов и прибыли приведена на рис. 6.7.

В монопольном режиме цена реализуемой продукции определяется, как правило, двумя основными факторами: себестоимостью и нормативом рентабельности, который устанавливается продавцом или каким-либо другим способом. Норматив рентабельности здесь равен отношению цены реализации (без учета налога на добавленную стоимость) к себестоимости. В конкурентном режиме величина норматива рентабельности диктуется предложением всех конкурентов и спросом. Очевидно, что корректное моделирование рыночной реализации продукции требует более детального отражения соответствующих условий продаж. Однако с целью максимального упрощения тренажера многие рыночные факторы здесь не учиты-

alt="" />

Рис. 6.7. Структурная схема модели ценообразования и формирования выручки

Рис. 6.8. Структурная схема модели получения кредитов для пополнения

оборотных средств

ваются, поскольку даже в таком варианте весьма трудно разобраться в причинах, порождающих те или иные процессы.

Индекс себестоимости определяется как результат деления (оператор 189- рис. 6.7) всех затрат, входящих в себестоимость (оператор 188), на поток выпускаемой продукции (оператор 120). Однако следует еще учесть фактор снижения цены при накоплении продукции на складе (операторы 227 и 225 ( нереализованная продукция). Здесь можно применить гипотезу: чем больше не реализовано продукции, тем ниже должна быть ее цена. Приведенное утверждение моделируется как отношение всех затрат к сумме потока выпуска и количества накопленного на складе.

Переменный норматив рентабельности для рыночного режима формируется оператором-интегратором 223 (рис. 6.7) в зависимости от разности сигналов выпуска продукции (оператор 120) и спроса на нее (оператор 228) с учетом нереализованной продукции (оператор 225).

На спрос же влияют качество 0 продукции (оператор 105) и налог на добавленную стоимость, увеличивая цену продаж, которая, в свою очередь, снижает спрос. Значение спроса в конкурентном режиме формируется оператором 231, в монопольном - оператором 233.

Выручка при отсутствии налога на добавленную стоимость формируется оператором 191.

Блок распределения выручки на налоги и другие платежи. Структурная схема модели приведена на рис. 6.6.

Оператор 161 моделирует выручку, вычисляемую как произведение потока реализуемой продукции (оператор 228) на цену реализации (оператор 190) и на необходимое увеличение этой цены из-за налога на добавленную стоимость. Коэффициент Кндс, на который необходимо увеличить цену из-за введения НДС, формируется алгоритмом с помощью операторов 191-197 в соответствии с формулой (подробное описание алгоритма см. в [2]):

где В0 - выручка при отсутствии налога на добавленную стоимость;

М3 - материальные затраты;

Н - ставка налога на добавленную стоимость.

На выходе оператора 162 формируется сигнал, равный величине добавленной стоимости (после вычитания из выручки стоимости материальных затрат), с которой взимается соответствующий налог (операторы 164 и 163), в результате чего формируется доход (точка Г)- Затем из этого дохода последовательно вычитаются: местные налоги (оператор 166); налог на основные фонды (оператор 220); заработная плата (оператор 110); начисления на фонд оплаты труда (оператор 186); налог на доход (оператор 168, точка Д); долги поставщикам (операторы 201); кредиты и проценты банку (операторы 221 и 223, точка Е); амортизационные отчисления (оператор 173); оплата за хранение и транспортировку готовой продукции (точка Ж). В итоге на выходе оператора 172 формируется балансовая прибыль, которая делится на потребляемую (оператор 176) и инвестируемую (оператор 179).

J

После выплаты налога с потребляемой прибыли (операторы 177 и 178) одна часть ее поступает в фонд оплаты труда (операторы 183 и 185), а другая используется на непроизводственные расходы (оператор 184).

После выплаты налога с инвестируемой прибыли (операторы 181 и 182) инвестируемая чистая прибыль суммируется с амортизационными отчислениями и распределяется (см. рис. 6.2) по десяти направлениям.

Амортизационные отчисления при недостаточной балансовой прибыли (оператор 211) могут уменьшаться даже при постоянстве коэффициентов амортизации (оператор 214) и стоимости основных фондов (операторы 205 и 215). При незначительной балансовой прибыли величина не отчисленных амортизационных расходов накапливается операторами-интеграторами 207 и 217 до тех пор, пока балансовая прибыль не станет достаточной не только для текущих амортизационных отчислений, но и для возврата амортизационных долгов (операторы 180, 212, 213, 208, 209, 218 и 219),

Сумма стоимостей активных и пассивных производственных фондов (операторы 205 и 215 соответственно) формируется оператором 210.

Блок получения необходимых кредитов. При возникновении долгов поставщикам за электроэнергию и сырье операторы-интеграторы 129, 135 и 145 формируют сигнал величины этого долга. Как только долг превысит допустимое значение (определяется поставщиком), которое задается операторами 241,251 и 261, на операторах-ограничителях возникает сигнал необходимости получения кредита для погашения части долга. С целью повышения интенсивности влияния этого сигнала на получение кредита используются цепочки операторов 243-246, 253-256 и 263- 266 (рис. 6.8). Требуемая сумма кредита (оператор 247) регистрируется на кредитном счете в банке (оператор 249). Величина выданного кредита растет в соответствии с установленными процентами (оператор 250). Сам кредит гасит часть долга поставщикам (ту часть, которая превышает установленное значение возможной неоплаты). Погашение выданного кредита происходит из дохода (оператор 223, рис. 6.6).

В случае моделирования более интенсивной рекламы при недостаточности инвестиционных и депозитных ресурсов в тренажере допускается получение кредита для рекламы (оператор 257).

УПРАВЛЕНИЕ ТРЕНАЖЕРОМ

Изменение условий функционирования динамической модели тренажера выполняется двумя способами.

Первый - с помощью дискретных изменений управляющих факторов, второй - путем задания соответствующих графиков.

В тренажере дискретно меняются следующие факторы: ставки налогов; желательная норма рентабельности; цены материальных ресурсов, на которые расходуются инвестиции; нормативы: доля прибыли, направляемая в потребление; доля потребляемой прибыли, направляемая в ФОТ; доля инвестируемой прибыли, направляемая в инвестиционные накопления; темп расходов инвестиционных накоплений; коэффициент повышения ставки заработной платы при увеличении коэффициента сменности более единицы; темп расходования депозитных накоплений; коэффициент амортизации; доля дохода, расходуемая на оплату долгов по поставкам; доля рентабельности в монопольном режиме; долг поставщикам исходных ресурсов, при котором необходим банковский кредит; максимальный долг поставщикам исходных ресурсов, при котором прекращается их поставка; степень интенсивности получения кредита для погашения долгов поставщикам исходных ресурсов; доля дохода, используемая для возврата в банк кредита.

При моделировании, помимо указанных факторов, предусмотрены следующие режимы: конкурентный или монопольный; формирования коэффициента сменности (автоматический или ручной); выбора сырья: низкого и высокого качества.

Г рафики параметров управления предназначены: для установки индексов: цен исходных ресурсов, ставки заработной платы, коэффициента сменности и др.; для установки степени важности расходования инвестиционных финансовых средств; для управления параметрами рекламы.

Наблюдаемые показатели

Моделируемые показатели (более 70) выводятся в виде функциональных зависимостей от времени. Перечислим некоторые из них: производственные показатели (объем производства, объем продаж, цена реализации, спрос, коэффициент сменности и т.п.); финансовые показатели (материальные затраты, выплачиваемые налоги, выручка, фонд оплаты труда, прибыль); характеристики производственных фондов; индексы качества продукции и сырья; диаграмма издержек и др.

Методические указания

Работу на тренажере целесообразно начинать с ознакомления с выводимыми на экран монитора показателями и управляющими рычагами (параметрами управления).

Исходным состоянием тренажера является квазистатический режим, т.е. все показатели (кроме некоторых накопителей финансовых потоков) не изменяются во

времени. Помимо этого заданы начальные условия: коэффициент сменности (изменяется экзогенно), ставки налогов, режим реализации продукции (монопольное состояние), норма желательной рентабельности, качество используемого сырья и индексы нормативов.

Знакомство с тренажером начинается с оценки влияния изменений налоговых ставок на динамику показателей в режимах монопольного и конкурентного функционирования. Затем выясняется влияние различных величин норматива рентабельности в условиях монопольного функционирования (т.е. изменения цены реализации) в режиме ручного и автоматического управления.

После первичного ознакомления следует приступить к управлению инвестиционными ресурсами, не забывая о применении рекламы.

В процессе работы на тренажере рекомендуется постоянно анализировать диаграмму издержек (последний экран).

<< | >>
Источник: Кугаенко А.А.. Методы динамического моделирования в управлении экономикой:. 2005

Еще по теме ТРЕНАЖЕР 6УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ФИРМЫ:

  1. Изготовление тренажеров для увеличения роста
  2. ТРЕНАЖЕР 3ДИНАМИЧЕСКАЯ МАКРОМОДЕЛЬЭКОНОМИКИ
  3. ТРЕНАЖЕР 1 ДИНАМИЧЕСКОЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЕПРИРОДЫ И ОБЩЕСТВА
  4. ТРЕНАЖЕР 8РЫНОЧНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
  5. ТРЕНАЖЕР 16НАЦИОНАЛЬНАЯ СИСТЕМАНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  6. ТРЕНАЖЕР 13УПРАВЛЕНИЕ СОЦИАЛЬНЫМИПРОЦЕССАМИ
  7. ТРЕНАЖЕР 9 ОПТИМАЛЬНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕПРОДАВЦОМ-МОНОПОЛИСТОМ
  8. ТРЕНАЖЕР 2 АНАЛИЗ ДЕМОГРАФИЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ
  9. Описание динамических моделей тренажеров
  10. ТРЕНАЖЕР 12УПРАВЛЕНИЕ БИРЖЕВЫМ КУРСОМНАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЫ
  11. ТРЕНАЖЕР 1 5 НАЦИОНАЛЬНАЯ СИСТЕМА НАРОДНОГООБРАЗОВАНИЯ
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -