5.3. Логистика запасов
Слово «запас» характеризует всё, что заготовлено впрок, создано или сохранено для будущего употребления1. Главная проблема — в объёме запаса. При её решении неизбежно сталкиваются с необходимостью учитывать множество сложных, вероятностных факторов, обусловливающих дополнительные затраты и потери как при недостатке, так и при избытке заготовленного впрок.
Роль и функции материальных запасов в экономике весьма разнообразны. Запасы необходимы при любой системе хозяйства. Так, сделанные в конце 1930-х гг. запасы энергетических ресурсов и зерна помогли в годы Великой Отечественной войны избежать голода, выстоять и победить. Собственных запасов зерна хватило до лета 1944 г., когда был собран урожай на освобождённых территориях.
Запасы в мирное время играют роль фактора, сглаживающего неравномерности спроса, потребностей производства и сложностей организации снабжения. Образование материальных запасов является необходимым условием эффективного функционирования логистики снабжения. Они помогают решить проблему соотношения величины дополнительных затрат и оптимального размера заготовленного
впрок. Излишек запасов сырья и материалов увеличивает затраты на их хранение, что может привести к снижению рентабельности предприятия, а недостаток — создаёт угрозу срыва производственной программы предприятия.
Изучением закономерностей образования и расходования запасов, выработкой рекомендаций по их оптимизации занимается специальный раздел науки логистики — теория запасов.
Специалисты разных областей знаний по-своему подходят к определению понятия «запас». Проблему запасов изучают под разными углами зрения: с позиций экономической теории, коммерческой деятельности, бухгалтерского учёта, маркетинга, логистики. В экономической теории материальные запасы рассматриваются в системе оборота авансированного капитала. Под запасами здесь понимается часть предметов труда, промежуточных и конечных продуктов, находящихся на различных стадиях воспроизводственного процесса в ожидании промежуточного или конечного потребления.
В теории коммерции материальные запасы — часть материальных и товарных ресурсов, в которых представлена находящаяся на различных стадиях производства и обращения продукция производственно-технического назначения, предметы потребления и другие товарно-материальные ценности, ожидающие вступления в процесс личного или производительного потребления или в процесс продажи. В бухгалтерском учёте материальные запасы рассматривают как часть оборотных активов субъектов экономики, которые находятся в материальновещественной форме. В маркетинге и логистике запасы изучают в контексте жизненного цикла товара и полного логистического цикла материального потока.В исследовании запасов большое значение придают их классификации, которая предполагает распределение элементов рассматриваемого множества по подмножествам (классам) на основании общего признака или их группы. Запасы классифицируются по следующим признакам: по месту продукции в логистической цепи и её виду, по отношению к функциональным областям логистики, по функциональному назначению в логистической системе, по отношению к звеньям логистической системы, по отношению к ключевым логистическим функциям.
В зависимости от места продукции в логистической цепи различают запасы материальных ресурсов, запасы незавершённой продукции, запасы готовой продукции, запасы тары и возвратных отходов.
По отношению к функциональным областям логистики выделяют: + запасы в снабжении — это материальные ресурсы, находящиеся в логистических каналах (цепях) от поставщиков до товаропроизводителей, предназначенные для обеспечения производственного процесса;
+ производственные запасы — запасы сырья, материалов, комплектующих изделий, тары и т. п., на момент учёта не поступившие в процесс производительного потребления и позволяющие обеспечить бесперебойность производственного цикла. Производственные запасы, в свою очередь подразделяются на: текущие (регулярные), страховые (гарантийные), подготовительные, сезонные, спекулятивные и устаревшие (неликвидные).
На величину производственных запасов влияют потребность предприятий- потребителей в материальных ресурсах, периодичность запуска материала в производство или непрерывность его расходования, особенности складирования и транспортировки, сезонность производства и потребления;+ сбытовые (товарные) запасы — это запасы готовой продукции, транспортные запасы, находящиеся на складах готовой продукции предприятия-производителя, предназначенные для удовлетворения спроса потребителей в процессе продажи. Сбытовые запасы подразделяются на: текущие (регулярные), страховые (гарантийные), подготовительные, сезонные, устаревшие (неликвидные), а также запасы продвижения;
+ транспортные запасы (запасы в пути, транзитные запасы) — это запасы материальных ресурсов, незавершенного производства или готовой продукции, находящиеся в процессе транспортировки от одного логистического звена к другому. Размер транспортных запасов определяется расстоянием, на которое перевозятся грузы, коэффициентом звенности товародвижения в процессе обращения, отраслевой и региональной специализацией, временем пребывания запасов в пути (то есть временем транспортировки), а также нормативами сроков доставки грузов (в днях);
+ складские запасы — запасы, находящиеся в процессе грузоперера- ботки, формирующийся без логистической операции хранения.
Сумму запасов — товарных, производственных, запасов в пути, незавершённого производства, резервов материальных и запасов у индивидуальных потребителей составляют совокупные запасы.
По функциональному назначению в логистической системе запасы подразделяются на следующие виды.
Текущий запас — это основная часть производственных и товарных запасов, предназначенных для обеспечения непрерывности процесса производства или сбыта между двумя очередными поставками. Рассчитываются они, как правило, из интервала поставки.
Страховой (гарантийный, или буферный) запас предназначен для сокращения финансовых рисков, связанных с непредвиденными колебаниями спроса на готовую продукцию, невыполнением договорных обязательств по поставкам материальных ресурсов, сбоями в производственно-технологических циклах и другими непредвиденными обстоятельствами, если потребность временно не может быть удовлетворена обычным путем.
Страховой запас является величиной постоянной, и в нормальных условиях он неприкосновенен. Нормы страхового запаса определяются на основе среднесуточного потребления каждого из вида материальных ресурсов или готовой продукции.Подготовительный запас — часть производственного (сбытового) запаса, предназначенная для подготовки материальных ресурсов и готовой продукции к производительному или личному потреблению. Он образуется в процессе приёмки, оформления товара, погрузочно- разгрузочных работ, дополнительной подготовки к потреблению (чистка, сушка, растаривание и др.). Величина подготовительных запасов зависит от количества времени, необходимого для осуществления логистических операций по подготовке материальных ресурсов (готовой продукции) к потреблению, а также от объёма их среднесуточного потребления.
Запасы материальных ресурсов и готовой продукции, создаваемые и поддерживаемые при явно выраженных сезонных колебаниях спроса или характера производства и транспортировки, составляют сезонные запасы. Эти запасы обеспечивают нормальную работу предприятия на время сезонного перерыва в производстве, потреблении и транспортировке. Величина сезонного запаса определяется как произведение величины среднесуточного потребления данного вида материального ресурса или готовой продукции и времени перерыва в поступлении.
Запасы продвижения готовой продукции формируются и поддерживаются в дистрибутивных каналах для быстрой реакции на динамику рынка. Эти запасы содействуют оперативному реагированию на возможное резкое увеличение спроса на готовую продукцию предприятия.
Страховые запасы создаются в целях защиты от возможного повышения цен.
Устаревшие (неликвидные) запасы — это товары, не реализуемые в течение длительного периода времени. Они могут возникать из- за ухудшения качества товаров во время хранения, его морального устаревания, истечения гарантийного срока хранения и по другим причинам.
По отношению к звеньям логистической системы запасы можно классифицировать как находящиеся у поставщиков, потребителей и у торговых посредников, в том числе в каналах физического распределения продукции.
По отношению к ключевым логистическим функциям выделяют: запасы в пути (транспортные); складские; запасы грузопереработки.
Классификация материальных запасов учитывает их базовые характеристики с точки зрения логистики и специфических особенностей функционирования материальных потоков.
Материальные запасы в логистике снабжения обычно рассматривают как частный случай материального потока. Но этого недостаточно. В действительности связь между ними имеет более глубокое основание. Выше отмечалось, что потоку свойственна более сложная форма: она учитывает перемещение в пространстве и изменения, происходящие в самой форме, — включение поэтапности[77]. Рассмотрим это подробнее.
Поэтапность — качественно иная, имеющая более сложную структуру форма движения. Она одновременно задействует две противоположные силы: одна возникает при упорядочении связей, другая — при их разрыве. В состоянии, когда связи упорядочены, происходит накопление энергии подъёма, наблюдается количественный рост. Разрыв связей — исчерпание энергии подъёма, спад. Подъём и спад образуют единство во множестве, единый цикл движения экономического потока. В поэтапности учитывается предыдущее и последующее состояния экономического явления, их взаимодействие, переход из одного состояния в другое. Цикличность характерна для высшей формы движения — развития.
Создание запасов материальных ресурсов, накопление товаров на оптовых базах — не самоцель и не частный случай материального потока, а условие его беспрерывного движения. При складировании прекращается перемещение материального потока в пространстве, но изменение его внутреннего состояния продолжается. Прервав перемещение в пространстве, поток теряет часть энергии. Но преобразования (а они затрагивают и физическое состояние вещества, и стоимость товара, и формы организации рынка) позволяют компенсировать потери и накопить энергию для нового этапа движения.
Создание запасов — не временная остановка движения, а другое выражение формы потокового процесса.
Товарный поток попадает в производство, вынесенное в сферу товарного обращения, где происходит подготовка товара к реализации: хранение, комплектация, упаковка, раскрой материала и т. п. Здесь образуются производительные издержки обращения, которые увеличивают стоимость товара.С позиции логистики снабжения запас представляет собой одну из форм материального потока при скорости его перемещения в пространстве, равной нулю. Рассматривая запас как материальный поток на определённой стадии движения, его можно измерить в абсолютных единицах (натуральном, денежном выражении) и в относительных (днях потребления или в процентах от годовой потребности).
Запасы образуются в логистических системах, цепях, звеньях вследствие несинхронности входного (входящего) и выходного (выходящего) материальных потоков или неравенства их интенсивности. В логистике снабжения запасы рассматриваются в процессе приложения к ним определённых логистических операций: приёмка, размещение, хранение, подготовка к производственному или личному потреблению (расфасовка, раскрой, комплектация). Основной и наиболее продолжительной из этих операций является хранение.
Оба состояния материального потока (пространственное перемещение и паузы) взаимосвязаны. Эта взаимообусловленность отчётливо просматривается в одной из важнейших характеристик материального потока — его интенсивности. Интенсивность материального потока находит своё проявление, например, в количестве заявок, поступающих на склад за определённый период времени, или в количестве и ёмкости транспортных средств, поступающих в определённый период времени под разгрузку. Интенсивность материального потока определяется и количеством (объёмом) материального ресурса, проходящего через логистическую систему, логистическую цепь или звено за определённый период времени.
Пространственное перемещение материального потока в определённом интервале времени можно представить как запас в пути — разновидности товарного запаса, находящегося на момент его учёта в процессе транспортировки от поставщика к потребителю. Запасы в пути фактически и являются материальным потоком в классической трактовке этого понятия. Товарные запасы, представленные в таком понимании, можно трактовать как материальный поток между логистическими системами и звеньями с нулевой скоростью его перемещения, а материальный поток — как запасы в пути. В этом проявляются различие и единство двух важнейших категорий логистики. Можно утверждать, что в логистике снабжения объектом управления являются не сами товарные запасы, а параметры входного потока, интенсивность {размер заказа) и интервал между поставками. При этом уровень запаса является контролируемым параметром.
Товарные запасы — производное понятие. Оно объединяет запасы готовой продукции у поставщиков, запасы в пути и запасы торговых предприятий. К товарным запасам относят также товары, которые оплачены торговым предприятием, но оставлены на ответственное хранение у поставщика. Товарные запасы подразделяются на подготовительные, текущие и страховые. Они находятся на разных стадиях производства и обращения продукции, ожидая вступления в процесс производительного или личного потребления.
Основными причинами создания товарных запасов являются экономия на закупках, сокращение затрат на транспортировку, обеспечение гарантий снабжения и производства, защита от возможного повышения цен на материальные ресурсы, учёт сезонных колебаний в производстве и потреблении товаров, поддержка производственного цикла и др.
Характер взаимосвязи материального потока и товарных запасов определяется величиной запаса, которая подвержена колебаниям. Запас отражает результат изменения интенсивности и накопления материального потока, между которыми возникают определённые противоречия. Для разрешения этих противоречий при построении логистических систем следует соблюдать ряд условий: величина запаса не может измениться без наличия входного или выходного материального потока; для взаимодействия двух запасов требуется наличие между ними хотя бы одного материального потока; для существования материального потока необходимо наличие хотя бы двух запасов; изменение всех параметров потока невозможно без взаимодействия его на всём пути хотя бы с одним запасом; изменение отдельных параметров материального потока (например, направления скорости движения) может быть объяснено как пересечение им запаса, величина которого равна нулю[78].
Товарные запасы в том или ином виде присутствуют на всём протяжении логистических цепей и каналов. Они образуются в логистических системах в результате несовпадения интенсивностей входного и выходного потоков, их асинхронности. Поскольку выходной поток, как правило, логистической системе задан (наличие спроса или «портфеля» заказов), то уровень запаса регулируется через изменение параметров входного потока.
Процесс интенсивности возобновления товарных запасов характеризуется понятием товарооборачиваемостъ. В плановой экономике СССР в 1990 г. товарные запасы составляли 62 дня розничного товарооборота, в том числе в розничной торговле — 47 дней, а в оптовой торговле и промышленности — 15 дней[79]. Рыночная система экономики характеризуется тенденцией к снижению объёмов запасов в российской экономике. Такой подход к управлению запасами понятен, поскольку затраты на их образование и поддержание являются одной из весомых статей в общем объёме затрат предприятия и оказывают значительное влияние на структуру других логистических затрат. Подобные затраты не ограничиваются стоимостью материальных ресурсов, находящихся на складе. Удельный вес затрат на поддержание запасов составляет около 30-40% стоимости хранимых материальных ресурсов. Поэтому необходимо тщательно анализировать целесообразность создания и поддержания запасов в подсистеме «снабжение—производство».
Основными составляющими затрат на образование и поддержание запасов в логистике снабжения являются стоимость самих материальных ресурсов, затраты на обеспечение процесса их хранения, затраты на содержание складских помещений, затраты на образование резервов. Службы логистики снабжения, стремясь оптимизировать эти затраты, разрабатывают различные подходы к управлению
материальными запасами и комплекс процедур, обеспечивающих реализацию разработанной стратегии образования и поддержания запасов.
В российской практике получили распространение два основных подхода к управлению запасами. Первый подход характеризуется поддержанием необходимого уровня материальных запасов и их пополнением по мере списания сырья и материалов в производство. Второй подход предполагает построение модели прогнозирования будущей потребности в использовании сырья и материалов, а также возможного уровня поступающих заказов и соответственно составление предварительного графика их пополнения.
Каждому из этих подходов присущи достоинства и недостатки. Так, первый подход отличает лёгкость организации и функционирования. После единовременной разработки критериев пополнения складских запасов контроль их состояния осуществляется автоматически в зависимости от достижения пороговых значений контролируемых параметров. Однако отсутствие возможности прогнозирования потребности в запасах несколько сужает сферу применения этого подхода. Его использование не позволяет гибко реагировать на изменения в производственной программе. При втором подходе в какой-то мере идеализируются возможности контроля возникающего спроса. Для эффективного использования второго подхода требуется высокая степень достоверности прогнозных оценок спроса. При наличии необходимых предпосылок использование второго подхода будет предпочтительным для предприятий, чья продукция существенно зависит от колебаний спроса.
Как при первом, так и при втором подходе к управлению запасами необходимо рассчитывать оптимальный размер обрабатываемой партии материалов. Полученная величина применяется в первом случае в качестве единицы складских запасов при достижении их критического уровня; во втором случае — в качестве минимального размера партии заказа.
Отработаны различные варианты расчёта оптимальной партии заказа. Распространение получила формула Кампа:
2 DCF
CVt где G — оптимальный объём заказа; D — потребность в материальных ресурсах на период t\ CF — постоянные затраты на один заказ, не за
висящие от объёма заказа; CV — издержки хранения одной единицы запасов в течение единицы времени.
При этом суммарные затраты на хранение запасов составят (GCVt)/2, если применять страховой запас равным половине объёма заказа.
Таким образом, управление запасами товарно-материальных ценностей представляет собой совокупность хозяйственных решений, определяющих последовательность действий по созданию или восстановлению резервов материальных ресурсов, включая моменты отдачи распоряжений об их пополнении и масштабах этих пополнений.
Принятие оптимального решения по управлению запасами требует учёта многих факторов общесистемного, а также локального характеров и всегда опирается на поиск компромисса, обеспечивающего наряду с сокращением затрат удовлетворение спроса на требуемую продукцию. Достижению такого компромисса способствует использование современных компьютерных технологий управления воспроизводственными процессами, таких как планирование потребности в материалах MRP (Material Requirements Planning), планирование распределения продукции DRP (Distribution Resourse Planning), классическая модель расчёта параметров заказа EOQ (Economic order quantity), система поставок «точно в срок» JIT (just-in-time) и др.
Сложность поиска оптимального решения в области управления запасами обусловлена необходимостью учёта множества вероятностных факторов, воздействующих на создание и поддержание запасов. Чем сложнее исходные условия принятия управленческого решения, тем более совершенная требуется модель управления запасами. Применение моделей любой степени сложности предполагает регулярное проведение анализа и контроля состояния каждого элемента запаса.
Методы логистического анализа и моделирования запасов. Любая система управления запасами должна учитывать, в какой момент следует осуществлять заказ на тот или иной ресурс и в каком количестве он требуется. В большинстве случаев номенклатура ресурсов, потребляемых предприятием, настолько широка, что тщательный анализ по каждой позиции провести очень сложно. Для рационализации этого процесса используются методы логистического анализа.
Одним из наиболее распространённых методов логистического анализа и контроля состояния запасов является классификационный ABC-метод. При его использовании запасы группируются на основе сопоставления количественно-стоимостных характеристик материальных ресурсов, при этом предполагается разделение потребляемых предприятием материальных ресурсов на три неравномерных подмножества — А, В и С. В экономической литературе при упоминании метода ABC-анализа проводится аналогия с «принципом Парето», или «правилом 20/80». Итальянский математик, экономист и социолог В. Парето (1848-1923), исследуя распределение доходов и богатства в Англии и Флорентийской республике в XVII-XIX вв., пришел к выводу, что 20% наиболее богатых семей принадлежало 80% всех объёмов собственности и доходов.
Статистические исследования показывают, что в условиях капитализма независимо от изучаемой страны меньшая часть населения всегда контролирует большую часть доходов. В наше время в Западной Европе на долю 20% наиболее богатых семей приходится 40- 45% всех доходов и 60-70% объёмов собственности. В США в начале 2000-х гг. 20% богатейшего населения страны получали 43,7% всех доходов.
В упрощённом виде принцип Парето гласит: «20% усилий дают 80% результата, а остальные 80% усилий — лишь 20% результата». Термин «принцип Парето» как наименование особого правила, или как выражение наличия существенного различия внутри какого-то процесса, впервые применил Дж. Джуран в 1941 г., почти через 20 лет после смерти самого В. Парето. Ныне этот принцип имеет множество интерпретаций. Англичанин Р. Кох вывел ряд следствий этого принципа и распространил использование «принципа 20/80» за пределы экономических и социальных вопросов. Принцип Парето рассматривается как базовый для оптимизации какой-либо деятельности. Применяя принцип Парето, нужно учитывать, что фундаментальными являются не приводимые числовые значения, а сам факт их существенного различия.
На этом принципе фактически основан и метод АВС-анализа. В маркетинге метод АВС применяется к определению объектов предпочтения. К группе А можно отнести ключевых (основных) потребителей товара, на долю которых приходится более половины продаж и почти вся прибыль; к группе В — клиентов, доля которых составляет от четверти до трети продаж, но обслуживание которых практически не приносит прибыли; к группе С — тех клиентов, чья доля занимает незначительную часть продаж и обслуживание которых не выгодно предприятию и может даже приносить убыток.
Различия в распределении доходов и объёмов собственности в пропорциональном соотношении практически совпадают с признаками, по которым общественное производство и бизнес подразделяются на крупный, средний и мелкий. В коммерции метод АВС может быть интерпретирован следующим образом: 20% крупнейших промышленных компаний выпускают 80% общего объёма продукции; 20% компонентов товара определяют 80% его стоимости; 20% рабочего времени затрачивается на производство 80% объёма продукции; 20% позиций номенклатуры хранимых на складе запасов определяют 80% связанных с запасами затрат и т. д.
В логистике снабжения при управлении материальными ресурсами принцип Парето применяется для иллюстрации закупленных изделий, количества действующих поставщиков и ряда других аспектов. Его часто называют правилом 20/80, или АВС-анализом.
Алгоритм ABC-анализа базируется на том, что вся номенклатура материальных ресурсов в процессе снабжения и производства и готовая продукция (в процессе дистрибуции) располагается в порядке убывания суммарной стоимости всех позиций на складах предприятия.
Процентное соотношение классификационных групп А, В и С можно представить так (табл. 1).
Таблица 1. Процентное соотношение классификационных групп запасов
|
Данное процентное соотношение для разных предприятий различно — они часто используют разные подходы при выделении классов. Вообще, принцип разделения материальных ресурсов на классы существен, поскольку позволяет предприятиям концентрировать усилия в области наибольшей потенциальной рентабельности. Он универсален, может быть применён к анализу поставщиков материальных ресурсов и наверняка покажет, что на долю малого числа поставщиков приходится значительная часть стоимости всех поставок.
Общая стоимость закупки есть произведение цены единицы закупаемого материального ресурса и его количества, потребляемого в рассматриваемом периоде. Поэтому относить данный вид ресурса к тому или иному классу только на основании одного из этих компонентов недостаточно. Нужно рассчитать годовую стоимость закупки и дифференцировать её на классы в порядке убывания их удельного веса. Необходимо отметить, что отнесение к категории А всех наименований ресурсов, представленных в списке, начиная с первого и заканчивая тем, который в сумме нарастающего итога даст результат 80%, является механическим, шаблонным и не отражает сути явления.
Отметим разницу между правилом «20/80» и ABC-анализом. Так, если мы воспользуемся «правилом 20/80» при классификации запасов, то у нас будет предусмотрено выделение двух классификационных групп. Однако в таком случае очень большое количество ресурсов оказывается во второй группе, причём идентичный логистический менеджмент по отношению к этим группам вряд ли возможен.
Категория А включает материальные ресурсы с высокой годовой стоимостью и большим годовым объёмом потребления. Они требуют детального планирования, постоянного (ежедневного) учёта и контроля их наличия. Материальные ресурсы класса А особенно критичны по финансовым характеристикам. Это обстоятельство ставит во главу угла финансовые аспекты их анализа. Данные ресурсы часто заказываются и подвергаются переучёту
Категория В включает значительную по численности группу материальных ресурсов, годовые объёмы потребления которых находятся на среднем уровне. Они образуют промежуточный класс материальных ресурсов, находящийся между классами А и С. Хотя данные ресурсы закупаются систематически, они подвергаются переучёту реже, чем ресурсы класса А. Для этой категории ресурсов необходим обычный подход в планировании, учёте и контроле, например ежемесячно.
Категория С составлена из большого числа менее ходовых материальных ресурсов, для которых могут использоваться упрощённые методы планирования, учёта и контроля, например ежеквартально или ежегодно.
Долевые границы классов А, В, С для каждого предприятия различные и определяются отраслевыми, производственными, техническими и технологическими особенностями их деятельности.
Возникают ситуации, когда к материальным ресурсам классов В и С следует относиться как к ресурсам класса А, например, если они не подлежат длительному хранению или по другим особенностям их физико-химических характеристик.
На практике для большинства производственных и коммерческих структур характерно такое соотношение этих категорий: А — 10-20%, В — 20-30, С — 60-70% всех номенклатурных (ассортиментных) позиций. Такое группирование материальных ресурсов позволяет отделить малочисленные по составу, но главные номенклатурные группы ресурсов от многочисленных по составу, но второстепенных и сосредоточить внимание на главных.
Подчеркнём, что группировка ресурсов по классам не всегда бывает чёткой. Ее цель состоит в том, чтобы отделить основные номенклатурные позиции от менее значимых.
ABC-анализ весьма эффективен в сочетании с XYZ-анализом, который позволяет произвести классификацию ресурсов предприятия по характеру их потребления и точности прогнозирования изменений в их потребности. Такой анализ осуществляется способом ранжирования номенклатурных позиций материальных ресурсов на основании коэффициента вариации по формуле
; Кв — коэффициент вариации; Вг — текущее
потребление продукции в i-м периоде наблюдения; В — среднее арифметическое значение потребления продукции за рассматриваемый период; i = 1,2, ..., п — совокупность периодов, за которую производится классификация продукции; сВ — среднеквадратическое отклонение потребления продукции за рассматриваемый период.
К категории X относятся ресурсы, у которых коэффициент вариации составляет менее 10%. Они отличаются стабильной величиной потребления, незначительными колебаниями в их расходе, а прогнозные оценки по объёмам их потребления характеризуются достаточно высокой точностью.
К категории Y относят ресурсы с особенностями, связанными с их потреблением (например, сезонными). Возможности их прогнозирования характеризуются средними значениями точности.
Коэффициент вариации по этим ресурсам колеблется в диапазоне от 10 до 25%.
К категории Z относят ресурсы, потребление которых носит нерегулярный, эпизодический характер, и точность прогнозирования объёмов их потребления невысокая. Коэффициент вариации по ресурсам, отнесённым к категории Z, более 25%. Так же как и для ABC-анализа, долевые границы номенклатуры потребляемых материальных ресурсов имеют свои особенности для каждого предприятия.
Необходимо учитывать, что при использовании XYZ-анализа большую роль играет временной интервал (квартал, месяц, декада, неделя, сутки, смена). Здесь действует общее правило: чем короче период потребления материалов, тем выше значение коэффициентов вариации по каждой категории номенклатурной группы товарноматериальных ресурсов.
Использование ABC-анализа и XYZ-анализа позволяет провести позиционирование материальных ресурсов в системе управления запасами и сформировать группы, для которых возможны типовые подходы к учёту, планированию и контролю. Результаты такого позиционирования материальных ресурсов иногда представляют в виде таблицы-матрицы.
Таким образом, классификация запасов материальных ресурсов по классам АВС отражает коммерческий аспект управления запасами с точки зрения их влияния на экономический результат. Классификация по категориям XYZ базируется на анализе спроса и уровня обслуживания потребителей. Здесь в большей степени учтена маркетинговая составляющая управления материальными ресурсами. Позиционирование материальных ресурсов в процессе управления запасами позволяет систематизировать результаты вышеприведённых методов анализа.
Важную роль в позиционировании играют модели управления запасами. Моделирование запасов предполагает применение методов математической статистики, теории вероятностей, теории игр и теории принятия решений. В период 1950-1960 гг. произошло окончательное становление теории запасов как самостоятельного научного направления в логистике. Именно в это время проводились комплексные исследования систем регулирования запасов, были разработаны многопродуктовые задачи управления запасами, динамические и вероятностные модели (К. Эрроу, Т. Харрис, Т. Уайтин и др.).
В СССР проблемами моделирования запасов занимались Ю. Рыжиков, Е. Хруцкий, В. Сакович, С. Микитьянц, О. Кролли и др.
В конце XX в. дополнительный импульс развитию теории запасов и практики их применения придало широкое использование информационно-компьютерных технологий. Методы анализа и моделирования запасов органично интегрировались в системы логистического менеджмента. Они находят применение в современных логистических стандартах, являясь методологической основой количественных методов управления потоковыми процессами.
Многие логистические задачи относятся к классу экстремальных задач, требующих нахождения максимума или минимума целевой функции. Полученное таким образом решение называют оптимальным. Другой составной частью математической модели являются системы уравнений или неравенств, выражающие условия, которые должны соблюдаться при решении задачи. Эти условия называются ограничениями, они содержат требования формального характера, например неотрицательность переменных, включённых в модель.
При построении большинства математических моделей применяется ряд допущений (условий), которые несколько упрощают процесс моделирования, но при этом значительно облегчают математические расчёты. В этой связи ещё раз подчеркнём, что экономикоматематические модели управления запасами не отражают всю сложность реальных экономических процессов, а оптимальные решения выступают своего рода ориентиром при принятии соответствующих решений.
Модели управления запасами весьма разнообразны, и это обусловлено различиями реальных условий реализации логистических процессов, наличием большого количества внешних возмущений, многообразием экзогенных и эндогенных параметров, создающих множество возможных вариантов решения этих задач.
В табл. 2 представлена классификация моделей управления запасами.
Наряду с характеристиками, которые представлены в табл. 2, модели управления запасами можно рассматривать с точки зрения степени их математического описания. Например, различают модели, оптимальное решение для которых не приводится, они описываются в виде формулы. В таких описательных моделях, как правило, представлены соотношения параметров, даны определяющие интерации, описываются алгоритмы проведения расчётов.
Таблица 2. Классификация моделей управления запасами
|
В литературе выделяют следующие этапы моделирования запасов1.
1. Анализ номенклатуры и ассортимента запасаемых материальных ресурсов, их систематизация по степени очерёдности охвата позиций, подлежащих оптимизации.
2. Выявление характера, условий, функций движения запаса и прогнозирования его величины (или интервала) к моменту очередной поставки.
3. Выбор типа математических моделей в соответствии со схемой классификации.
4. Выбор критерия оптимальности (или методики нормирования запасов в случае нормативного критерия).
5. Разработка организационной структуры (схемы) управления запасами и ее информационного обеспечения.
Долгов А. П., Уваров С. А. Логистический менеджмент. Управление запасами: Учеб, пособие. СПб.: Бизнес-пресса, 2003. С. 156.
6. Реализация моделей (определение оптимального размера заказа или интервала очередной поставки) в рамках принятой стратегии управления запасами.
7. Оценка полученных результатов, в том числе экономической эффективности от внедрения системы.
На первом этапе моделирования используется АВС-анализ и XYZ-анализ. Это позволяет обоснованно подойти к выбору типа модели управления запасами.
Формирование, содержание и управление материальными запасами сопряжено с определёнными затратами. В теории запасов выделяют пять типов издержек, влияющих на выбор стратегии управления запасами: издержки, связанные с осуществлением поставок; издержки содержания (хранения) запасов; издержки выполнения заказов покупателей; издержки (потери, убытки), связанные с дефицитом запасов, когда требования, поступающие в логистическую систему, не могут быть удовлетворены; издержки по управлению логистической системой (затраты на администрирование, сбор, обработку информации и др.).
Изменение интенсивности параметров входного материального потока влияет на различные составляющие логистических издержек, которые изменяются разнонаправленно. Это и предопределяет необходимость поиска оптимальных управленческих решений в процессе моделирования запасов в логистических системах.
Используются две основные модели управления запасами: модель с фиксированным объёмом, называемая моделью экономичного размера заказа, или Q-моделью, и модель с фиксированным периодом, называемая периодической моделью, или моделью периодического контроля, Р-моделью.
Основное различие между ними состоит в следующем. При управлении запасами по Q-модели очередной заказ на поставку осуществляется в момент, когда запас материала снизился до заданного уровня R (точка заказа). Это событие может произойти в любой момент и зависит от скорости потребления ресурса. При управлении запасами по P-модели размещение очередного заказа осуществляется через заранее определённый (контрольный) период времени.
Использование Q-модели предполагает постоянный контроль остатка запаса. Эта модель требует, чтобы каждый раз, когда проводится изъятие ресурсов из запаса или добавление их в запас, выполнялась проверка, достигнута ли точка очередного заказа. При управлении по P-модели вычисление остатка запаса проводится лишь по истечении контрольного периода.
Ниже перечислены некоторые различия, которые могут повлиять на выбор той или иной модели.
P-модель имеет достаточно большой запас; ресурсов должно хватить до момента следующей поставки через фиксированный период времени. В Q-модели фиксирование времени не предусматривается, поскольку очередные поставки осуществляются в зависимости от возникающей потребности. В этом случае дополнительный запас создавать не нужно.
Q-модель рекомендуется для управления запасами дорогостоящих ресурсов, она обеспечивает наименьший средний размер запасов и больше подходит для ресурсов, называемых критическими. В ней предусматривается более жёсткий контроль за запасами, а следовательно, и оперативная реакция на угрозу их исчерпания. Однако для указанной модели характерна большая трудоёмкость обслуживания, поскольку каждое добавление или изъятие ресурса должно чётко регистрироваться в системе управления запасами.
Действие по Q-модели можно упрощенно описать исходя из предположения, что все характеристики движения ресурсов доподлинно известны. Это относится и к затратам на размещение заказа, и к издержкам хранения запасов, несмотря на то что предположение о полной определённости не всегда реально. Такой подход позволяет разработать модель, правда при определённых допущениях:
а) потребность в ресурсе постоянна и равномерно распределена по всему периоду;
б) время выполнения заказа (с момента его подачи до получения ресурсов) неизменно;
в) цена единицы ресурсов постоянна;
г) издержки хранения запасов рассчитываются по средней величине запаса;
д) затраты на размещение заказа постоянны;
е) для закупок любых объёмов ресурсов имеются необходимые средства и исключается возможность срыва заказа.
Текущий запас ресурсов изменяется по пилообразной диаграмме, и при его снижении до уровня точки заказа необходимо осущест
влять повторный заказ. Заказанные материалы будут получены через определённый период времени, который в данной модели остается неизменным.
Для разработки модели управления запасами необходимо установить функциональную взаимосвязь исследуемых переменных. В данном случае ТС — суммарные годовые затраты (в денежных единицах) — можно выразить следующим уравнением:
ТС= DV + (D/Q)A + 0,5 QC,
где D — годовая потребность в ресурсе (в натуральных единицах); V — цена единицы закупаемого ресурса; Q — объём заказываемого ресурса.
Оптимальная величина Q называется экономичным размером заказа (Economic Order Quantity — EOQ), или Qqпт; A — затраты на размещение одного заказа; С — годовые издержки хранения единицы среднего запаса ресурса. Затраты на хранение часто определяются как доля (в процентах) от цены приобретённого ресурса.
Слагаемые правой части уравнения представляют собой: DV — общую стоимость закупки ресурсов исходя из годовой потребности в них; (D/Q)A — годовые затраты на размещение заказов (фактическое количество размещенных заказов D/Q, умноженное на затраты А); 0,5QC — годовые издержки хранения (средний запас 0,5Q, умноженный на С).
Затем для разработки модели управления запасами необходимо определить ту величину заказа QonT, пРи которой суммарные затраты минимальны. Используя формулу Уилсона, можно получить определённое приближение к оптимальной линии поведения при управлении запасами:
Поскольку эта модель предполагает, что потребность в ресурсе и время выполнения заказа являются постоянными величинами, резервный (буферный) запас не требуется и точка повторного заказа R определяется по формуле
где а — средняя дневная потребность в изделиях (постоянная величина); L — время выполнения заказа в сутках (постоянная величина).
Сильным упрощением моделей управления запасами, ограничивающим сферу их применения, является допущение о стационарно
сти процессов поставки материальных ресурсов и их производственного потребления.
На практике при построении моделей управления запасами возникает вопрос: как учитывать ценовые скидки, которые готов предоставить поставщик в случае увеличения размера заказа (закупаемой партии), то есть когда цена на ресурсы зависит от объёмов их закупки. Для решения данной задачи необходимо рассчитать такой размер заказа, при котором суммарные затраты с учётом закупочной стоимости будут минимальными. Наиболее часто в работах по управлению запасами приводятся дискретные зависимости, которые отражают взаимосвязь цены единицы продукции и размера партии поставок[80]. Усложняет моделирование запасов и необходимость учёта многоно- менклатурности поставок. Стратегия организации таких поставок и модельное её представление были описаны профессором Ю. Рыжковым ещё в 1966 г.[81].
Принимая решение по выбору той или иной величины запаса, необходимо учитывать следующие стоимостные факторы.
+ Издержки хранения. Они включают в себя расходы по приобретению или аренде складских помещений и складского оборудования, их эксплуатации, а также убытки, связанные с хищением, порчей запасов продукции, её старением и обесцениванием, налоговые и страховые издержки, потери, обусловленные «омертвлением» капитала, вложенного в запасы во время их хранения. Анализу должны подвергаться общая величина издержек хранения, её динамика и структура, а также коэффициент стоимости хранения запасов, определяемый как отношение суммарных издержек хранения к стоимости среднегодового запаса.
+ Расходы, связанные с размещением заказов на пополнение запасов, вытекают из необходимости учёта наличных запасов, определения нужных объёмов заказов и документального их оформления. В сумму расходов на размещение заказов включаются также затраты, связанные с командировочными, почтово-телефонными расходами, юридическим сопровождением, отслеживанием выполнения заказов. Разделив общую сумму расходов, связанных с размещением заказов, на их количество, получим удельные расходы на выполнение одного заказа.
+ Потери, обусловленные нехваткой (дефицитом) запасов. Существует компромисс между расходами на поддержание определённого уровня запасов и потерями из-за их исчерпания. Весьма трудно оценить упущенную прибыль, потери из-за остановки производства, обусловленные дефицитом запасов. Но всё же необходимо наладить учёт этих потерь.
+ Расходы, связанные с пусконаладочными работами на оборудовании при изменении номенклатуры производимой на нём продукции. Если переход от одного продукта к другому не вызывал расходов и потерь времени, продукция производилась бы только мелкими партиями. Это позволило бы снизить уровни запасов, что привело бы к сокращению затрат. Многие предприятия пытаются снизить расходы на переналадку оборудования, чтобы иметь возможность выпускать продукцию более мелкими партиями. Определение реальной величины расходов на размещение заказов, величины затрат на пусконаладочные работы, транспортных расходов и упущенной выгоды из-за дефицита продукции на складе — довольно трудная, но вполне выполнимая задача. Трудность управления запасами выражается в том, что необходимо поддерживать обоснованный (с точки зрения экономической безопасности всей логистической цепи) их уровень. Это достигается на основе сбалансированной политики управления запасами во всех функциональных областях логистики. Необходимо располагать запасами, достаточными для динамичной работы логистической цепи, что означает одно — нужно иметь буферные запасы, позволяющие оперативно реагировать на нестабильность поставок.
Еще по теме 5.3. Логистика запасов:
- Глава 7. ЛОГИСТИКА ЗАПАСОВ
- § 17.5. Логистика запасов
- Место логистики запасов в логистической системе организации
- Категория товарно-материальных запасов в логистике
- 2. Виды запасов. Факторы, обуславливающие образование и изменение запаса
- Типы запасов Запасы сырья и материалов
- 16.1. КЛАССИФИКАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ПОСТУПЛЕНИЯ И РАСХОДОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
- § 1. Понятие логистики
- 6.3. МАРКЕТИНГ-ЛОГИСТИКА
- Коммерческая логистика
- А.Г. Бутрин. ЭФФЕКТИВНАЯ ЛОГИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ Учебное пособие, 2008
- Сущность сбытовой логистики
- ГЛАВА 17. Логистика
- Понятие производственной логистики
- Глава XI Банковская логистика
- Тема 6 ЗАКУПОЧНАЯ ЛОГИСТИКА
- Тема 7 ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ЛОГИСТИКА
- Тема 8 СБЫТОВАЯ ЛОГИСТИКА
- Тема 9 ЛОГИСТИКА ВОЗВРАТОВ