<<
>>

1.3. Формы и виды кредита, методы кредитования

1.3.2. Методы кредитования Применяемые на практике банками: •

по »по обороту (преобладает в • оборотно- остатку; современных условиях); сальдовый;

В соответствии с Положением Банка России №54-П: •

разовое зачисление (по простому • открытие кредитной ссудному счету) линии; •

овердрафт; • на синдицированной

основе; •

другие. 2.1.

Ссудный счет, виды ссудных счетов

Ссудный счет - счет банка, открывается для учета выданных и погашенных ссуд. Счет - активный, по дебету счета отражается размер ссудной задолженности, по кредиту счета - ее погашение. Ссуда считается выданной по факту зачисления денежных средств на расчетный счет заемщика.

По видам ссудных счетов различают: •

простые ссудные счета (учет разовой ссуды, клиент может иметь несколько простых ссудных счетов.); •

специальный ссудный счет (может быть только один, например, при выдачи кредита по кредитной линии); •

контокоррентный счет (активно-пассивный, по дебету счета используется как ссудный счет, по кредиту - как расчетный), в практике отечественного кредитования в н.в. не используется; •

овердрафт - специальный счет, открываемый заемщику при наличии договора на предоставление кредита в рамках установленного лимита при возникновении у клиента по расчетному (текущему) счету дебетового сальдо. 2.2.

Примеры бухгалтерских проводок по ссудным операциям 2.2.1.

Выдача ссуды *

Д-т с/сч. № по клиентам ^К-т р/сч заемщика (например, 40702)

П (приход) - Д-т 91305 ^К-т 99999 (99998)

(гарантии, поручит.)

Д-т сч. №70209 (расходы ^К-т счета - резервы под возможные потери банка) по ссуде. По группам клиентов (например,

№45209 кредитным операциям) 2.2.2.

Погашение ссуды

К-т с/сч

К-т сч. 70101 (доходы банка - проценты за кредит)

Д-т 99999 — Р (расход) - 91305

(99998)

Д-т р/сч.

Заемщика

——

Сумма лимита, установленного по кредитным линиям и овердрафту отражается на внебалансовых счетах (№ 91302, № 91309). —

Д-т сч. .№458... (кредиты, не погашенные в срок)

К-т с/сч. — Д-т сч. №459. (% за кредиты, не уплаченные в

Заемщика срок)

Д-т сч. №459 — К-т сч. №61301 (доходы будущих периодов по кредитным операциям)

Д-т сч. №70209 — К-т сч. - резервы под возможные потери по ссуде

(по группам клиентов) 2.2.4.

Погашение просроченных ссуд

Отражается по пассивным счетам у банка-кредитора

Д-т р/сч заемщика

——

К-т сч № 458. (кредиты, не погашенные в срок)

——

К-т сч № 459. (% за кредиты, не уплаченные в срок)

К-т сч. № 70101 (%, полученные за

Д-т сч. №61301 (доходы будущих периодов по — предоставленные кредиты) кредитным операциям) 2.2.5.

Учет межбанковских кредитов Д-т сч. № 320.. (кредиты, предоставленные банкам по срокам)

К-т сч. № 30102 (кор. Сч. КО в ЦБ РФ) или К-т сч.

№ 30112 (кор. сч. в банке- корреспонденте) 3.1. Классификация векселей

Вексель - это торговые деньги, выполняющие функции средства обращения и платежа.

Согласно этим особенностям вексель может быть простым или переводным.

Простой вексель (соло) представляет собой долговое обязательство, по которому плательщиком выступает векселедатель.

3.1.2.

Схема оборота переводного векселя

Трассирование векселя

3.2. Учет векселей Предъявительский кредит 1.

Открытие клиенту счета для учета передаваемых банку векселей. 2.

Индоссация векселей (перевод векселя на другое лицо посредством передаточной надписи - индоссамента). 3.

Учет векселя банком (в размере свободного остатка кредита). 4.

Предъявление векселя к оплате (4а - простой вексель

(4б - переводной вексель). 3.3.

Векселедательский кредит

Векселедательский кредит - это классическая форма банковского акцепта. Существует в следующих вариантах: •

Векселедателем является клиент банка, а плательщиком по векселю выступает банк либо за счет средств, поступивших на счет клиента, либо за счет предоставления ему кредита: •

Банк выполняет функцию авалиста, т.е.

предоставляет «аваль» на векселе клиента; •

В российской банковской практике получил распространение кредит векселем банка, когда по условиям договора вместо ссуды (кредит в денежной форме), выдается вексель банка^(см.: схему №1), что противоречит ГК РФ, поэтому многие банки оформляют клиенту кредит на покупку векселей банка. Схема 1

1.

Открытие клиенту кредита на приобретение (вексель банка или пакета векселей) и выдача векселей. 2.

Индоссация векселей. 3.

Препоручительный индоссамент. 4.

Передача векселя банку для инкассации. 5.

Погашение кредита. 6.

Инкассирование векселя банком векселедержателя. 7.

Оплата векселя банком клиента с учетом свободного остатка

кредита.

Схема 2

Кредит векселем банка

БАНК

Обеспечение

кредита

Кредит в виде пакета векселей

Ж-

Предприятие № 1 Векселедержатель

"7Г

Векселя в оплату N-01

Товар, услуги деньги

Предприятие № 2 Векселедержатель

Предъявление векселя к погашению. Погашения векселя

Погашение ^ векселя

Векселя в оплату ^Бп

Товар, услуги деньги

Ж-

Предприятие № Векселедержатель

'3

Срок оплаты устанавливается по «предъявлении с точной датой» или «во столько-то дней от предъявления», или «по предъявлении» (максимум 1 год со дня выписки векселя).

2 N - номинал векселя.

Б1 - Би - дисконт.

3.4. Кредит под залог векселей клиента

Вексель выступает в качестве обеспечения по ссуде - вексель депонированный.

<< | >>
Источник: Костерина Т.М.. Кредитная политика и кредитные риски/ Московская финансово-промышленная академия - М.: МФПА. - 104 с.. 2005

Еще по теме 1.3. Формы и виды кредита, методы кредитования:

  1. Формы и виды кредитов
  2. ЛЕКЦИЯ 5. ФОРМЫ И ВИДЫ КРЕДИТА
  3. ГЛАВА 16 ФОРМЫ И ВИДЫ КРЕДИТА
  4. ГЛАВА 16 ФОРМЫ И ВИДЫ КРЕДИТА
  5. ТЕМА 5. ФОРМЫ И ВИДЫ КРЕДИТА
  6. Методы кредитования и формы ссудных счетов
  7. 5.3. Формы и виды кредита
  8. 14.4. Формы и виды кредитов
  9. 7.2. Формы и виды кредита
  10. 5. 3. Формы и виды кредита
  11. 2.4. Классификации кредита: формы и виды
  12. Формы кредита и виды ссуд во взглядах различных экономистов
  13. ВИДЫ КРЕДИТОВ И ПРИЗНАКИ ИХ ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ (ЦЕЛЬ КРЕДИТА, ОБЪЕКТЫ И СУБЪЕКТЫ КРЕДИТА, СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ, СРОКИ, ПЛАТНОСТЬ)