3.3 Аудит инвестиционных фондов
Управляющая компания паевым инвестиционным фондом обязана заключить договоры о проведении аудиторских проверок. Аудитором не вправе быть аффилированное лицо управляющей компании, специализированного депозитария, лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев.
Аудиторской проверке на достоверность и соответствие требованиям федеральных законов, иных нормативных актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг подлежат: бухгалтерский учет, порядок ведения учета и составления отчетности об имуществе, составляющем паевой инвестиционный фонд, и операциях с этим имуществом.
Аудиторской проверке подлежат: •
состав и структура имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд; •
расчет стоимости чистых активов инвестиционного фонда, оценка расчетной стоимости одного инвестиционного пая, суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая; •
соблюдение требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество Паевого инвестиционного фонда; •
сделки, совершенные с активами паевого инвестиционного фонда.
Заключение аудитора по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к отчетности управляющей компании паевым инвестиционным фондом.
Еще по теме 3.3 Аудит инвестиционных фондов:
- Глава VII. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ. ОЦЕНКА АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И АКТИВОВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
- Глава VI. ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВУ И СТРУКТУРЕ АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И АКТИВОВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
- Статья 34. Структура активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов
- Статья 33. Состав активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов
- Статья 36. Определение стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов и чистых активов паевых инвестиционных фондов
- Глава XI. АУДИТ АКЦИОНЕРНОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
- Статья 14.1. Инвестиционные паи закрытого и интервального паевых инвестиционных фондов, предназначенные для квалифицированных инвесторов
- Статья 63. Защита интересов акционеров акционерных инвестиционных фондов и владельцев инвестиционных паев
- 17. Аудит формирования и использования фондов банка.
- 3.4.5. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ АУДИТ
- 17.2 Понятия инвестиционной деятельности и инвестиционных фондов
- 3 Отчетность, аудит и налогообложение в паевых инвестиционных фондах
- 1.4. Виды аудита и сопутствующих аудиту услуг. Обяза- тельный аудит
- 6.5РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОЛЛЕКТИВНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
- 1.1 Понятие инвестиционных фондов