<<
>>

3.3 Аудит инвестиционных фондов

Управляющая компания паевым инвестиционным фондом обязана заключить договоры о проведении аудиторских проверок. Аудитором не вправе быть аффилированное лицо управляющей компании, специализированного депозитария, лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев.

Аудиторской проверке на достоверность и соответствие требованиям федеральных законов, иных нормативных актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг подлежат: бухгалтерский учет, порядок ведения учета и составления отчетности об имуществе, составляющем паевой инвестиционный фонд, и операциях с этим имуществом.

Аудиторской проверке подлежат: •

состав и структура имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд; •

расчет стоимости чистых активов инвестиционного фонда, оценка расчетной стоимости одного инвестиционного пая, суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая; •

соблюдение требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество Паевого инвестиционного фонда; •

сделки, совершенные с активами паевого инвестиционного фонда.

Заключение аудитора по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к отчетности управляющей компании паевым инвестиционным фондом.

<< | >>
Источник: Л. Д. Панкратова. ПАЕВЫЕ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ФОНДЫ РФ. 2008

Еще по теме 3.3 Аудит инвестиционных фондов:

  1. Глава VII. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ. ОЦЕНКА АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И АКТИВОВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
  2. Глава VI. ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВУ И СТРУКТУРЕ АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И АКТИВОВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
  3. Статья 34. Структура активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов
  4. Статья 33. Состав активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов
  5. Статья 36. Определение стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов и чистых активов паевых инвестиционных фондов
  6. Глава XI. АУДИТ АКЦИОНЕРНОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
  7. Статья 14.1. Инвестиционные паи закрытого и интервального паевых инвестиционных фондов, предназначенные для квалифицированных инвесторов
  8. Статья 63. Защита интересов акционеров акционерных инвестиционных фондов и владельцев инвестиционных паев
  9. 17. Аудит формирования и использования фондов банка.
  10. 3.4.5. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ АУДИТ
  11. 17.2 Понятия инвестиционной деятельности и инвестиционных фондов
  12. 3 Отчетность, аудит и налогообложение в паевых инвестиционных фондах
  13. 1.4. Виды аудита и сопутствующих аудиту услуг. Обяза- тельный аудит
  14. 6.5РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОЛЛЕКТИВНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
  15. 1.1 Понятие инвестиционных фондов