>>

СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ

Финансы являются сложнейшим и многогранным экономическим феноменом. Наука о финансах и учебные финансовые дисциплины рассматривают финансы в самых различных проявлениях. Будучи одной из базисных экономических категорий, финансы отражают совокупность объективных отношений, связанных с движением денежных средств.

Объективной материальной основой финансов являются деньги; в средние века финансами именовался любой денежный платеж, а сам термин является производным от лат. financia - наличность, доход. Недаром финансы часто характеризуются как искусство и наука управления деньгами.

В ходе эволюционирования финансов сформировались их общепризнанные характерные черты. К ним относятся: денежная форма функционирования; непосредственное участие в перераспределении общественного продукта; обусловленность существованием государства; сфера материального производства как основа формирования и функционирования финансовых отношений; непосредственное влияние на функционирование национальной экономики через налогообложение, бюджетное финансирование, уровень процентных ставок, госзаказы и т.д.

Важно подчеркнуть, что полноценно финансы институционализировались лишь с появлением государств, которые нуждались в денежных ресурсах для финансирования общественных потребностей. У государства в сравнении с другими субъектами экономики сформировались особые права и полномочия; это же определяет и неэквивалентность в их отношениях (например, изъятие налогов не сопровождается встречными трансфертами). На этой основе можно дать определение финансов как экономической категории: это часть организованных государством денежных отношений, возникающих на стадии перераспределения созданного общественного продукта и опосредующих неэквивалентное денежное обращение.

Определение финансов как системы денежных отношений по поводу формирования и использования фондов, необходимых государству для выполнения своих функций, трактует финансы с позиции государства, т.е.

в узком смысле. В широком же смысле под финансами понимается система отношений в обществе по поводу образования и использования денежных фондов в сфере государственных (публичных) финансов, кредитной системе, отраслях материального производства, на финансовых рынках, в глобальной экономике и пр. Лоренс Гитман определяет сферу действия финансов так: «Финансы охватывают процессы, институты, рынки и инструменты, имеющие отношение к циркуляции денежных средств между индивидуумами, фирмами и правительствами». Установленные правила опосредуют движение денежного капитала между экономическими секторами и индивидуальными агентами, а также осуществление денежных платежей и расчетов в национальной экономике (рисунок 1).

Следует подчеркнуть особое значение корпоративных финансов как базиса всей системы финансов в силу того, что именно на предприятиях создается общественный продукт, далее перераспределяемый с помощью различных механизмов, в т.ч. и посредством финансов. Государство строит свои отношения с остальными субъектами на императивной, требующей безусловного подчинения и исполнения основе, и в этом смысле оно выполняет ведущую роль в национальной финансовой системе. Однако системообразующим объективным базисом финансов являются финансы предприятий сферы материального производства.

]

Наличное обращение

Безналичный оборот

Рис. 1. Финансы и субъекты финансовых отношений в национальной экономике

Рис. 1. Финансы и субъекты финансовых отношений в национальной экономике

Движение денежных ресурсов />Какого рода денежные отношения мы имеем право назвать финансовыми? Это классические связи между: предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг; предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных денежных средств и их распределении; государством и предприятиями при уплате налогов в бюджет и финансировании расходов; государством и гражданами при внесении налогов и добровольных платежей; предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов; отдельными звеньями бюджетной системы; страховыми организациями, предприятиями и населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая; денежные отношения, опосредующие кругооборот фондов предприятий.

Некоторые авторы к финансовым отношениям относят и кредитные отношения. Государственные заимствования на национальном и мировом рынках ссудного капитала для финансирования дефицита бюджета, безусловно, можно отнести к финансовым отношениям, поскольку они проистекают из интересов и объективных потребностей государства. Условно финансовыми можно назвать депозитно-ссудные и расчетные отношения банков с частным сектором и гражданами. Таким образом, исходя из контекста, иногда имеет смысл рассматривать в широком смысле не финансовые, а финансово-кредитные связи и отношения и, соответственно, не финансовую, а финансово-кредитную систему.

Еще более широкая трактовка финансов включает в их орбиту и денежно-кредитное (монетарное) регулирование, безусловно, осуществляемое с государственных позиций, хотя в институционально-правовом смысле у монетарной и у финансовой сферы различные регуляторы (В России - соответственно Центральный банк РФ и Министерство финансов).

Следует углубить и понимание связи между финансами и деньгами. Да, базисом финансов являются деньги. Но финансовые отношения и денежные отношения не синонимичны. Финансовые отношения всегда имеют денежный характер, но не наоборот. К примеру, отношения при покупке товаров, оплате услуг, будучи денежными, не являются финансовыми, т.к. деньги здесь выполняют лишь функцию эквивалента при обмене и средства обращения. Не являются финансовыми и отношения, предположим, между людьми по поводу займа денег. Отношения субъектов здесь регулируются гражданско-правовыми методами, а положение субъектов равное. Иное в финансовых отношениях: здесь практически всегда присутствует государство, обладающее особыми правами и полномочиями, а сами финансовые транзакции опосредуют процесс не обращения, а перераспределения.

Структура финансовых отношений, рассматриваемых в широком смысле, столь же разнообразна, сколь разнообразны действия государства как одного из их главных субъектов. Они охватывают процессы формирования доходов и осуществления расходов бюджетов и внебюджетных фондов всех уровней, государственные и муниципальные заимствования, регулирование государственного и муниципального долга, взимание налогов и сборов, собственно денежную эмиссию и организацию денежного обращения, валютное регулирование и валютный контроль и т.п.

Расширяя представление о финансах, определим их денежные отношения, связанные с образованием и использованием финансовых ресурсов. Это денежные средства, формируемые в результате производственной деятельности, в процессе создания и распределения валового национального продукта. Финансовые ресурсы выступают источником развития экономики, удовлетворения общегосударственных и социальных нужд. Они формируются во всех институциональных секторах экономики. Источником финансовых ресурсов выступают вновь созданная стоимость, заимствования, в т.ч. из внешних источников, а также часть национального богатства. В частности, в финансовые ресурсы трансформируются ранее накопленные средства: выручка от приватизации; реализация государственных запасов, золотых резервов страны; выручка от реализации конфискованного или бесхозного имущества; остатки средств на счетах бюджета, внебюджетных фондов. Более конкретными формами финансовых ресурсов выступают нераспределенная прибыль, амортизационные отчисления, банковские кредиты, внешние государственные и корпоративные займы и прочие источники.

В зависимости от субъектов различают ресурсы предприятий, организаций и домохозяйств, и ресурсы государства (бюджетные ресурсы, ресурсы внебюджетных фондов и пр.). Очевидно, что в административно регулируемых экономиках командного типа значительную часть финансовых ресурсов аккумулирует государство, тогда как в рыночной экономике источниками развития бизнеса являются преимущественно ресурсы самофинансирования и кредитные ресурсы, что сужает потребность в перераспределении средств через государственные бюджетные каналы.

Представление о масштабе финансовых ресурсов в обществе дает важный макроэкономический документ - баланс финансовых ресурсов (сводный финансовый баланс). Он характеризует объем и использование финансовых ресурсов Российской Федерации (валового национального располагаемого дохода) и секторов экономики. Баланс включает совокупность всех доходов и расходов РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, включая доходы и расходы находящихся на соответствующей территории хозяйствующих субъектов и внебюджетных фондов (денежные доходы и расходы населения в баланс финансовых ресурсов не включаются).

Данные сводного финансового баланса используются в прогнозировании социально-экономического развития страны и проекта федерального бюджета, для выработки федеральной экономической политики.

Интересно взглянуть на финансовые ресурсы через призму фондов денежных средств. Собственно говоря, это конкретная форма финансовых ресурсов. Фонд денежных средств - это сумма денег, имеющая целевое назначение. Фонды делятся на централизованные ФДС, находящиеся в распоряжении государства и муниципальных органов, и децентрализованные, которыми ведают предприятия, организации. Главным материальным источником денежных фондов является национальный доход - вновь созданная в стране стоимость, или стоимость валового внутреннего продукта за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства.

Некоторые финансовые ресурсы не фондируются, т.е. не принимают форму фондов денежных средств. Например, на базе нераспределенной прибыли предприятия могут быть созданы фонд накопления, фонд потребления, но она может накапливаться и безадресно. Это, кстати, создает большую свободу маневру современным предпринимателям, предпочитающим прибыль не фондировать. Сложно также говорить о фондах денежных средств домашних хозяйств. Здесь правильнее говорить о диверсифицированных по каналам получения персональных доходах (заработная плата, социальные трансферты, доходы на капитал и пр.).

| >>
Источник: А.Е. ДВОРЕЦКАЯ. ФИНАНСЫ. ДЕНЬГИ. ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА. 2011

Еще по теме СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ:

  1. Глава1 СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ В
  2. 1. Сущность и функции финансов
  3. СЕМИНАР 1.1. Сущность и функции финансов
  4. 1. Сущность финансов и их функции.
  5. 1.1. Сущность финансов и их функции
  6. 2. Сущность и функции финансов
  7. ТЕМА 1.1. Сущность и функции финансов.
  8. 1. Сущность и функции финансов населения
  9. 1.1. Сущность и функции финансов организации (предприятия)
  10. 1.1. Сущность и функции финансов предприятий
  11. социально-экономическая сущность и функции финансов
- Антикризисное управление - Деловая коммуникация - Документоведение и делопроизводство - Инвестиционный менеджмент - Инновационный менеджмент - Информационный менеджмент - Исследование систем управления - История менеджмента - Корпоративное управление - Лидерство - Маркетинг в отраслях - Маркетинг, реклама, PR - Маркетинговые исследования - Менеджмент организаций - Менеджмент персонала - Менеджмент-консалтинг - Моделирование бизнес-процессов - Моделирование бизнес-процессов - Организационное поведение - Основы менеджмента - Поведение потребителей - Производственный менеджмент - Риск-менеджмент - Самосовершенствование - Сбалансированная система показателей - Сравнительный менеджмент - Стратегический маркетинг - Стратегическое управление - Тайм-менеджмент - Теория организации - Теория управления - Управление качеством - Управление конкурентоспособностью - Управление продажами - Управление проектами - Управленческие решения - Финансовый менеджмент - ЭКОНОМИКА ДЛЯ МЕНЕДЖЕРОВ -