<<
>>

Предисловие Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

Финансы—это искусство передава ть деньги из рук в руки до техпор,пока они не исчезнут.

Финансовые потоки пронизывают всю систему управления социально-экономическими процессами в современном обществе.

Они, как кровеносные сосуды, обеспечивают необходимыми ресурсами все узлы и сочленения сложного механизма реальной экономики путем распределения финансовых средств иежду участииками производственно-экономического процесса.

Многообразие задач, стоящих перед органами, осуществляющими финансово-распределительные функции на всех уровнях экономики в условиях резкого увеличения объемов финансирования и ужесточения платежной политики субъектов рынка, привело к созданию особых финансово-управленческих структур, позволяющих объединить наиболее важные функции управления финансовыми потоками в рамках одного подразделения, получившего название «казначейство».

Первоначально казначейства просто заменяли финансовые подразделения предприятий и организаций, осуществляющие необходимые перечисления денежных средств. В дальнейшем их функции значительно расширились и в настоящее время включают, помимо реализации полного цикла расчетно-платежных операций, тотальный контроль за доходами и расходами компаний, а также определение финансовой политики в этих областях. Особую роль казначейства играют в таких специфических отраслях финансовой деятельности, как организация выпуска ценных бумаг, управление дебиторской и кредиторской задолженностью компании, размещение свободных денежных средств предприятия.

Разумеется, не каждая организация может позволить себе иметь подобный аппарат. Поэтому казначейства создаются, помимо государственной системы, в первую очередь в банках и крупных холдинговых компаниях.

Отличительной особенностью современных систем управления финансовыми потоками является широкое применение бизнес-процессов на основе использования последних достижений в области развития средств вычислительной техники и коммуникаций.

Без применения компьютеров,

• учет и контроль;

• регулирование.

При этом поскольку управление финансовыми потоками в итоге означает реализацию распределения финансовых ресурсов между приоритетными направлениями, то и конкретная форма распределительных структур зависит в первую очередь от уровня принятия решений о распределении финансовых ресурсов и объемов распределяемых средств.

Кроме того, из табл. 1.2 также видно, что основными структурами управления финансовыми потоками являются, соответственно уровню экономической иерархии, Министерство финансов, государственные банк и казначейство, коммерческие банки и финансовые отделы предприятий. Решающим признаком, по которому можно отнести ту или иную финансовую структуру к множеству структур управления финансовыми потоками, выступает право распоряжения финансовыми ресурсами.

Указанный критерий четко просматривается в структурах казначейского типа или просто казначействах.

Если проследить за развитием финансовых управленческих структур в реальном секторе экономики, можно заметить, что необходимость аккумулирования финансовых средств главным образом появилась в связи с расширением производства. К источникам финансовых ресурсов предприятий и организаций можно отнести:

• прибыль до налогообложения;

• амортизационные отчисления;

• устойчивые пассивы;

• средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной наличностью;

• долгосрочные банковские кредиты;

• взносы в уставной капитал.

Источниками финансовых ресурсов региональных и местных органов власти стали:

• налоги;

• неналоговые доходы;

• безвозмездные перечисления;

• государственный и муниципальный кредит;

• доходы от эмиссии ценных бумаг.

постоянной основе.

Сотрудник организационно-контрольного отдела ежедневно получает из структурных подразделений банка данные (расшифровки), необходимые для расчета фактических значений нормативов ликвидности в соответствии с требованиям Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И.

Расчет нормативов ликвидности производится с использованием программы Excel.

В случае несоблюдения нормативов ликвидности установленных Банком России значений, сотрудник организационно-контрольного отдела незамедлительно информирует об этом правление и совет директоров банка для осуществления мероприятий по восстановлению ликвидности.

2-й этап -анализ изменения фактических значений уровня ликвидности применительно к рассчитанным нормативам за последние 3 месяца (динамика нормативов ликвидности).

Сотрудник организационно-контрольного отдела с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» анализирует динамику нормативов ликвидности за последние 3 месяца с целью установления причин изменения уровня ликвидности (приложение П.5.1). В случае устойчивого (в течение одного месяца) и(или) значительного, более чем на 10%, изменения значений нормативов ликвидности и(или) приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком России, более чем на 5 позиций (%), сотрудник организационно-контрольного отдела выявляет требования и(или) обязательства банка, которые повлияли на такое изменение значений нормативов ликвидности, и информирует об этом правление и совет директоров банка. При этом следует оценить, какое воздействие данные требования и(или) обязательства оказывают на способность банка погашать свои текущие обязательства.

На рассмотрение правления выносятся предложения о реструктуризации активов по срокам, реализации активов со сроком, по которым нормативы соблюдаются; реструктуризации обязательств по срокам, возможное переоформление обязательств на сроки, по которым нормативы соблюдаются.

3.2. Метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств заключается в составлении таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов (приложение П.5.2), составленной с использованием рекомендованной Банком России формы (письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т), и расчете абсолютного и относительного разрыва между потоками активов и пассивов в соответствующем сроке. Сотрудник организационно-контрольного отдела ежедневно формирует таблицу разрывов по срокам погашения активов и пассивов. Формирование таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов осуществляется в электронной форме с использованием информационной банковской системы

«Мониторинг банковских рисков». При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты.

Показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что банк может выполнить свои обязательства со сроком погашения, например, от «до востребования» до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) - сумму обязательств сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно, не покрытых активами банка сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно. Показатель дефицита ликвидности отражается со знаком «минус».

Если банк имеет просроченные обязательства, то при расчете показателей и коэффициентов, характеризующих ликвидность банка, данная величина в полном объеме учитывается в обязательствах до востребования.

В случае если при анализе ликвидности у банка образовался избыток ликвидности по определенному сроку погашения, то для Правления банка целесообразно определять возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.

При расчете избытка (дефицита) ликвидности по срокам погашения банк анализирует требования/обязательства, повлиявшие на образование избытка (дефицита) ликвидности, и по возможности реструктурирует требования/обязательства в целях максимизации финансового результата и исключения потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований/обязательств.

Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения требований/обязательств, в случае отсутствия четко определенных сроков погашения требований/обязательств (например, при наличии возможности досрочного изъятия обязательств в договоре о привлечении средств банка и т.д.) банк относит сумму таких требований в графу «без срока», а обязательства - в графу «до востребования».

При расшифровке активов и пассивов необходимо придерживаться принципа осторожности, т.е. активы сомнительного характера исключаются из оценки поступления денежных средств, обязательства, по которым наступил срок возврата, должны отражаться в сроке «до востребования».

В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено равновесие между ликвидными активами и депозитами «до востребования», а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами. С целью выявления указанного равновесия сотрудник организационно-контрольного отдела на основании данных приложения П.5.2 формирует с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» таблицу совмещения активов и пассивов по срокам (приложение П.5.3).

Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом, определяются как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанное нарастающим итогом к общей сумме обязательств.

Банк самостоятельно устанавливает предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом. В целях управления и оценки ликвидности в иностранной валюте банк самостоятельно устанавливает предельные значения коэффициентов дефицита ликвидности по всем валютам и в каждой валюте отдельно (приложение П.5.5). Банк устанавливает предельные значения, по срокам погашения:

-до востребования;

-до 5 дней;

-до 30 дней;

-до 1 года.

Сравнение установленного банком предельного значения коэффициента избытка (дефицита) ликвидности с фактически сложившимся его значением осуществляется на основании показателей избытка (дефицита), рассчитанных нарастающим итогом.

В случае превышения предельного значения коэффициента избытка ликвидности по определенному сроку погашения банк, с учетом внешних и внутренних факторов, определяет возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.

Если значение коэффициента дефицита ликвидности становится ниже установленного предельного значения, банк предпринимает меры по управлению ликвидностью, изложенные в п. 6 настоящего Положения.

Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния ликвидности значения коэффициентов ликвидности за отчетный период сопоставляются со значениями данных коэффициентов за последние 3 месяца (приложение П.5.6).

3.3. Метод прогнозирования потоков денежных средств. При анализе риска потери ликвидности по срокам погашения банк учитывает возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов.

В связи с этим инструментом эффективного управления риском ликвидности является:

-текущий прогноз ликвидности - платежный календарь;

- краткосрочный прогноз ликвидности - разработочная таблица, составленная на основе таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов.

Текущий прогноз ликвидности осуществляется путем составления платежного календаря (оперативный план денежных поступлений и платежей банка).

В целях планирования денежных поступлений и платежей следует сопоставлять данные платежного календаря с фактическими результатами движения средств за предшествующий период. Сотрудник организационно-контрольного отдела еженедельно с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» составляет платежный календарь на следующую рабочую пятидневку (приложение П.5.4).

В основе реального прогноза потоков денежных поступлений и платежей банка учитывается приток денежных средств в результате роста обязательств, не отраженных в структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующие договоры еще не заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Аналогичным образом прогнозируется отток денежных средств в результате увеличения неликвидных активов (вероятность переноса ссуды в категорию безнадежных) или изъятия средств, привлеченных на условиях «до востребования» и срочных привлеченных средств. При составлении реального прогноза ликвидности в отличие от прогноза, осуществляемого на основании данных балансового отчета, банк решает, когда вероятнее всего будут востребованы кредиторами средства, привлеченные на условиях «до востребования». При прогнозировании банк также учитывает сезонные факторы (отпуска, праздники) и экономические факторы.

Данными для прогнозирования денежных поступлений и платежей банка являются сведения о предстоящих платежах и поступлениях из структурных подразделений банка. Сотрудник организационно-контрольного отдела в течение рабочей недели получает информацию для составления платежного календаря на следующий прогнозируемый период от руководителей структурных подразделений банка, участвующих в проведении банковских операций и сделок (бухгалтерия, управление ценных бумаг, юридический отдел, управление кассовых операций и инкассации, операционное управление, кредитно-финансовое управление,

адми нистрати вно-хозяйствен ное уп равлен ие).

Отдельные статьи поступления средств, как и их расходования, могут в том или ином периоде отсутствовать. При конкретизации платежного календаря сроки поступления средств не указываются, так как банк не оказывает на них определяющего влияния. А расходование средств, насколько это возможно, расписывается по конкретным датам.

Сотрудник организационно-контрольного отдела в последний рабочий день недели формирует платежный календарь на следующую рабочую неделю.

На основе платежного календаря рассчитывается разница между суммами списаний и поступлений, которая представляет собой потребность банка в ликвидных средствах на следующую рабочую неделю. Текущий прогноз ликвидности позволяет банку заранее принимать решения о распределении обязательств по временным диапазонам, исходя из наиболее вероятных сроков их погашения.

Краткосрочный прогноз ликвидности составляется ежемесячно организационно-контрольным отделом. Основой для составления краткосрочного прогноза ликвидности является таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов (приложение П.5.2). Указанная таблица корректируется следующим образом:

- активы распределяются по реальным срокам их реализации, т.е. активы распределяются по срокам, за которые их можно реализовать, либо востребовать и получить денежные средства;

- обязательства распределяются в соответствии с реальными сроками их оплаты денежными средствами с учетом возможного досрочного востребования;

-учитываются плановые величины: прогноз привлечения/ уменьшения средств в связи с увеличением/уменьшением числа расчетных счетов клиентов и депозитных счетов;

- учитываются плановые и фактические внебалансовые требования и обязательства;

- при составлении пессимистического прогноза активы и обязательства учитываются в наихудшем в текущей рыночной обстановке варианте.

Корректировка активов по срокам проводится следующим образом:

- наличные денежные средства. Не корректируются;

- денежные средства в Банке России. Средства на корсчете - до востребования;

- требования к кредитным организациям. Если банк платежеспособен, то - до востребования, если нет, то - просроченные;

- кредитные требования к клиентам. Учитываются по срокам, оставшимся до погашения. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика и возможность пролонгации кредита;

- ценные бумаги в наличии для продажи. Акции: учитывается состояние рынка. Если рынок ликвидный, срок - 1 день. Если рынок нестабильный, определяется сумма возможной реализации и она относится на срок - 1 день, оставшаяся сумма относится на срок - без срока. Векселя - по срокам до погашения. При ликвидном рынке сумма возможной реализации относится на срок -1 день;

- инвестиции, удерживаемые до погашения (чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли). По срокам погашения, если срок погашения отсутствует - без срока;

- наращенные доходы (проценты начисленные, включая просроченные). Учитываются по срокам, оставшимся до оплаты. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика, возможность оплаты им процентов;

-прочие активы. По реальным срокам реализации;

- обязательные резервы в Банке России - без срока, либо, если по прогнозу в текущем месяце ожидается погашение обязательств или уменьшение средств на расчетных, текущих, депозитных счетах, то расчетная сумма возврата обязательных резервов относится на срок от 31 до 90 дней;

- основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Без срока.

Пассивы по срокам корректируются следующим образом:

- кредиты, полученные Банком России не корректируется. Устанавливаются по срокам до погашения;

- обязательства перед кредитными организациями. Средства на корреспондентских счетах - до востребования, кредиты - по срокам возврата, расчеты - по срокам оплаты;

- средства клиентов. До востребования, либо по срокам. Депозиты физических лиц - по срокам, причем необходимо учитывать процент досрочного изъятия;

- ценные бумаги, выпущенные банком - по срокам, оставшимся до погашения;

- прочие обязательства. По срокам, оставшимся до погашения с учетом возможного досрочного востребования.

Просроченные обязательства банка учитываются в обязательствах до востребования.

После корректировки активов и обязательств производится расчет избытка/дефицита ликвидности.

Сотрудник организационно-контрольного отдела не позднее последнего рабочего дня каждого месяца разрабатывает краткосрочный прогноз ликвидности на следующий месяц (приложение П.5.2). Правление банка, руководствуясь прогнозом, вырабатывает руководящие принципы, касающиеся стратегической цели по управлению ликвидностью.

Банк ежемесячно проводит анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий. Принимаются во внимание состояние рынка (ценные бумаги, кредиты, депозиты, валюта), положение должников, кредиторов. При этом анализ проводится на основании формы таблицы краткосрочного прогноза ликвидности (приложения П.5.2).

4. Система полномочий и принятия решений по управлению риском ликвидности

Система полномочий и принятия решений призвана обеспечить надлежащее функционирование управления риском ликвидности, придавая ему требуемую гибкость в сочетании с устойчивостью на каждом уровне управления. В банке установлен следующий порядок участия органов управления и структурных подразделений в управлении риском ликвидности.

4.1. Полномочия совета директоров банка:

- утверждение внутренних документов банка, регулирующих основные принципы управления банковскими рисками (в том числе риском ликвидности), а также утверждение дополнений и изменений к ним;

- создание организационной структуры банка, соответствующей основным принципам управления банковскими рисками;

- осуществление контроля за полнотой и периодичностью проверок службой внутреннего контроля соблюдения основных принципов управления банковскими рисками;

- контроль за полнотой и периодичностью предоставляемых организационно-контрольным отделом отчетов об оценке уровня основных банковских рисков;

- утверждение комплекса мероприятий в случае длительного кризиса ликвидности, включая планы действий на случай непредвиденных обстоятельств (планы по обеспечению непрерывности и(или) восстановления финансово-хозяйственной деятельности банка);

- оценка эффективности управления банковскими рисками;

- контроль за деятельностью исполнительных органов банка по управлению банковскими рисками.

4.2. Полномочия правления банка:

- общее управление ликвидностью;

- рассмотрение и утверждение внутренних документов и изменений к ним по вопросам деятельности банка (положений, порядков, правил, методик, регламентов, тарифов и т.п.), в том числе о порядке подписания и оформления банковских операций, корреспонденции и документации, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено уставом к компетенции общего собрания акционеров и совета директоров банка;

- утверждение предельных значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

- реструктуризация активов и обязательств по срокам;

- определение источников и лимитов для привлечения ресурсов по срокам;

- определение признаков, свидетельствующих о возникновении кризиса ликвидности;

- разработка и предоставление на утверждение совету директоров банка мероприятий по преодолению кризиса ликвидности и контроль их исполнения;

- определение момента выхода из кризиса и возврата к обычному режиму работы.

Полномочия председателя правления (члена правления банка в рамках его компетенции):

-текущее управление ликвидностью;

- координация действий подразделений банка по регулированию активов и пассивов на основе анализа разрывов позиции ликвидности банка;

- определение источников и лимитов для привлечения ресурсов по срокам;

- реализация активов по срокам, по которым нормативы ликвидности соблюдаются;

- переоформление обязательств на сроки, по которым нормативы ликвидности соблюдаются;

- координация действий подразделений банка по регулированию активов и пассивов на основе прогнозирования потоков денежных средств;

- инициация внесения изменений в показатели, используемые для оценки уровня ликвидности;

- поощрение служащих банка в зависимости от влияния их деятельности на уровень ликвидности, а также применение к ним дисциплинарных взысканий.

4.4. Полномочия руководителя службы внутреннего контроля:

- определение соответствия действий и операций, осуществляемых руководством и служащими банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов, внутренних документов банка, определяющих проводимую банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности;

- контроль за соблюдением процедур по управлению ликвидностью, предусмотренных настоящим Положением;

- участие в разработке внутренних документов банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной в банке.

4.5. Полномочия бухгалтерии:

ежедневное информирование операционного управления и организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах/поступлениях денежных средств;

- выработка рекомендаций по ограничению наращивания основных средств, капитальных вложений и иных неоперационных расходов;

- планирование продажи материальных активов.

4.6. Полномочия управления кассовых операций и инкассации:

- установление лимитов кассовой наличности и контроль за их соблюдением;

- контроль за обязательной ежедневной инкассацией остатков наличности на корреспондентский счет в Банке России;

- заключение сделок с целью регулирования ликвидности банка согласно указаниям председателя правления (члена правления банка в рамках его компетенции);

- ежедневное информирование организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах/поступлениях наличных денежных средств.

4.7. Полномочия кредитно-финансового управления:

- контроль соблюдения установленных лимитов по суммам кредитов по срокам их востребования;

- подготовка сделок с целью регулирования ликвидности банка согласно указаниям председателя правления (члена правления банка в рамках его компетенци и);

- ежедневное информирование управления кассовых операций и инкассации и организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах по кредитным/депозитным договорам и иным сделкам;

- выработка рекомендаций по окончанию срока сделок по проводимым активным операциям;

Для управления финансами на государственном уровне исторически сложился определенный аппарат в виде министерства финансов, государственного банка и государственного казначейства.

Что касается управления финансами предприятий, здесь процесс создания необходимых структур проходил сложнее.

Сначала создавались соответствующие отделы в составе бухгалтерий. Часть функций по управлению финансами предприятий были переданы обслуживающим банкам и управляющим компаниям. Затем в составе планово-экономических подразделений предприятий стали появляться финансовые отделы и управления. И, наконец, - корпоративные казначейства.

По мере расширения масштабов формирования экономических систем разного уровня и усложнения взаимосвязей на основе перехода к рыночным принципам управления традиционные органы финансового регулирования перестали отвечать насущным требованиям конкурентной среды и стали постепенно замещаться структурными элементами, более приспособленными к решению актуальных задач .

Решающую роль в развитии новых подходов к управлению финансовыми ресурсами предприятий и организаций сыграло бурное развитие средств вычислительной техники и электронных сетевых коммуникаций в конце XX в. Широкое использование таких элементов управления позволило оперативно отслеживать в автоматизированном режиме избыточное и дефицитное состояние финансовых потоков, анализировать сложившуюся ситуацию, генерировать необходимые управленческие решения и быстро применять их на практике.

На современном этапе развития экономики управление финансами предприятий производится посредством разработки и внедрения автоматизированных систем.

В качестве примера можно привести подсистему Управление финансами - исторически первую компетенцию компании «ИНТАЛЕВ». В ней компания осуществила наибольшее число проектов и предлагает самый широкий спектр продуктов и услуг (бюджетирование, управленческий учет, финансовый анализ, МСФО и др.). Заказчики получают единую автоматизированную систему управления финансами из взаимосвязанных блоков:

• бюджетное планирование;

• управленческий учет;

• платежный календарь (казначейство);

• международная отчетность (МСФО/GAAP);

- выработка рекомендаций при заключении сделок по проводимым пассивным операциям;

- инициация изменения лимитов (снижение, увеличение, фиксирование, закрытие);

- принятие мер по досрочному возврату кредитов;

- пересмотр сроков выдаваемых кредитов;

- инициация изменения процентных ставок и тарифов;

- предложение и оценка новых продуктов по привлечению депозитных средств;

- определение перечня клиентов, кредитование которых должно(не должно) прекращаться.

4.8. Полномочия валютно-финансового управления:

- контроль соблюдения установленных лимитов;

- подготовка сделок с целью регулирования ликвидности банка согласно указаниям председателя правления (члена правления банка в рамках его компетенци и);

- ежедневное информирование управления кассовых операций и инкассации и организационно-контрольного отдела о предстоящих п осту пл ениях/п латежах;

- выработка рекомендаций по окончанию срока сделок по проводимым активным операциям;

- выработка рекомендаций при заключении сделок по проводимым пассивным операциям;

- инициация изменения лимитов (снижение, увеличение, фиксирование, закрытие);

- инициация изменения процентных ставок и тарифов;

- выработка порядка проведения валютообменных (неторговых) операций (установка курса, комиссий на проведение операций).

4.9. Полномочия операционного управления:

- ежедневное информирование управления кассовых операций и инкассации и организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах/поступлениях денежных средств;

- предложение и оценка возможности внедрения новых услуг по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов в целях их заинтересованности в сохранении остатков на счетах в банке;

-установление очередности платежей по их важности; -инициация изменения банковских тарифов.

4.10. Полномочия управления ценных бумаг:

- контроль соблюдения установленных лимитов;

- заключение сделок с целью регулирования ликвидности банка согласно указаниям председателя правления (члена правления банка в рамках его компетенции);

- ежедневное информирование организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах/поступлениях денежных средств;

- выработка рекомендаций по окончанию срока сделок по проводимым активным операциям;

- планирование продажи ликвидных активов;

- выработка рекомендаций при заключении сделок по проводимым пассивным операциям;

- поддержание необходимого количества ценных бумаг свободных от обременения;

- инициация изменения лимитов (снижение, увеличение, фиксирование, закрытие);

- инициация повышения/уменьшения процентных ставок.

4.11. Полномочия организационно-контрольного отдела:

- сбор и введение в информационную банковскую систему «Мониторинг банковских рисков» информации о состоянии ликвидности в банке;

- расчет и анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;

- составление текущего и краткосрочного прогноза ликвидности;

- анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий;

- контроль за соблюдением установленных предельных значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

- регулярное составление и предоставление органам управления банка отчетности, установленной настоящим Положением;

- инициация внесения изменений в показатели, используемые для оценки уровня ликвидности;

-выработка рекомендаций по восстановлению ликвидности.

5- Информационная система

5.1. 6 банке разработана и внедрена информационная система для сбора и анализа информации о состоянии риска ликвидности в банке.

Информационная система о состоянии риска ликвидности является частью информационной банковской системы мониторинга банковских рисков, на основании которой осуществляется оценка, управление и мониторинг банковских рисков, присущих деятельности банка, на консолидированной основе.

5.2. Основными задачами информационной системы являются: обеспечение органов управления банка и руководителей структурных подразделений объемом информации, достаточным для принятия соответствующих управленческих решений; формирование достоверной отчетности.

Основополагающими принципами информационной системы являются:

- недопустимость дублирования информации о совершении сделок (операций) или иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков;

- выделение в самостоятельную часть информационной системы информационных потоков по нефинансовым банковским рискам (правовой риск, репутационный риск);

- наличие ответственности за качество поставляемой информации у подразделений, курирующих определенный вид деятельности банка, и осуществление контроля сбора, анализа и систематизации информации о соответствующем направлении деятельности банка, недопустимость «вторжения» какого-либо уровня системы в зону ответственности другого уровня;

-достоверность передаваемой информации;

- непрерывность передачи информации, регулярность функционирования информационной системы;

- незамедлительность передачи информации о совершении сделок (операций), иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков;

- оценка и мониторинг уровня банковских рисков на консолидированной основе.

5.3. Введение данных в информационную банковскую систему «Мониторинг банковских рисков» осуществляет сотрудник организационно-контрольного отдела на основании сведений, получаемых им по локальной сети из структурных подразделений банка.

5.4. На основании полученных сведений сотрудник организационно-контрольного отдела проводит анализ ликвидности и формирует следующую аналитическую отчетность:

- Динамика нормативов ликвидности за последние 3 месяца (приложение П.5.1);

- Таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов (приложение П.5.2);

- Таблица совмещения активов и пассивов по срокам (приложение П.5.3);

- Платежный календарь (прогноз движения денежных средств) (приложение П.5.4);

-Краткосрочный прогноз ликвидности (приложение П.5.2);

- Краткосрочный прогноз ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий (по форме приложения П.5.2);

- Динамика коэффициентов ликвидности за последние 3 месяца (приложение П.5.6).

5.5. Периодичность (частота) движения информационного потока (для штатных ситуаций) обеспечивает принятие определенных управленческих решений в отношении конкретного направления деятельности банка и надлежащее формирование аналитических отчетов о состоянии бизнеса банка в целом. Для штатных ситуаций установлена следующая периодичность (частота) движения информационного потока:

- Динамика нормативов ликвидности за последние 3 месяца -ежедневно;

- Таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов -ежедневно;

-Таблица совмещения активов и пассивов по срокам - ежедневно;

- Платежный календарь (прогноз движения денежных средств) -еженедельно;

- Краткосрочный прогноз ликвидности - ежемесячно;

- Краткосрочный прогноз ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий - ежемесячно.

6. Контроль за соблюдением политики и процедур по управлению ликвидностью

6.1. Контроль в системе управления ликвидностью призван обеспечить проверку соответствия проводимых операций принятым процедурам. Субъектами, осуществляющими контроль, являются совет директоров банка, правление банка, служба внутреннего контроля, организационно-контрольный отдел, а также руководители всех структурных подразделений банка, решения которых влияют на состояние ликвидности.

6.2. Контроль за соблюдением политики и процедур по управлению ликвидностью как инструмент управления банковскими рисками, базируется на следующих принципах из числа принципов организации внутреннего контроля: всесторонность внутреннего контроля, охват контрольными процедурами всех организационных структур и подразделений банка, многоуровневость характера внутреннего контроля. Контроль предусматривает следующие уровни.

Первый уровень (низший). Руководители структурных подразделений банка осуществляют:

- мониторинг количественного значения установленных лимитов и коэффициентов ликвидности;

- постоянный контроль за выполнением работниками структурных подразделений предусмотренных банковскими стандартами соответствующих процедур, влияющих на состояние ликвидности;

- контроль за выполнением мероприятий по предотвращению использования инфраструктуры банка в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Второй уровень. Организационно-контрольный отдел проводит:

- мониторинг состояния и анализ ликвидности;

- контроль за соблюдением коэффициентов ликвидности, в том числе коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

- контроль выполнения комплекса мероприятий для кризисных ситуаций в случае кратковременного нахождения банка под воздействием чрезмерных рисков;

- недопущение длительного ухудшения одного и(или) нескольких параметров, влияющих на состояние ликвидности;

- контроль адекватности границ принятия решений для штатной ситуации и в случае кризисного состояния.

Третий уровень (высший). Правление банка обеспечивает:

- недопущение длительного ухудшения одного и(или) нескольких параметров, влияющих на состояние ликвидности;

- контроль соответствия состояния и размера определенных рисков доходности бизнеса банка;

- предотвращение использования инфраструктуры банка в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризм а;

- предотвращение длительного нахождения определенного направления деятельности банка под воздействием соответствующего чрезмерного риска;

- недопущение длительной несбалансированности пассивов и активов банка;

- контроль адекватности параметров управления банковскими рисками (финансовыми рисками) текущему состоянию и стратегии развития банка;

- контроль соответствия доходности определенного направления деятельности банка уровню соответствующих рисков;

- прекращение деятельности подразделений банка (либо ограничение их задач и функций), несущих чрезмерные банковские риски.

Исключительный уровень. Совет директоров банка обеспечивает:

- недопущение одновременного длительного чрезмерного (отрицательного) воздействия нескольких рисков на банк в целом;

- недопущение непропорционального увеличения (одновременного) размера риска увеличению доходности соответствующего направления деятельности банка;

- общий контроль функционирования системы управления банковскими рисками.

6.3. Решения, принимаемые одним из уровней системы контроля управления рисками в рамках своих полномочий, являются обязательными для всех субъектов более низких уровней.

6.4. Служба внутреннего контроля банка проводит периодические проверки состояния системы контроля и организации функционирования конкретного направления деятельности банка. По первому и второму уровням системы контроля проверяются, в том числе, наличие инструментов контроля, эффективность их использования соответствующими руководителями и должностными лицами банка.

Проверки проводятся в соответствии с Положением о службе внутреннего контроля.

7. Раскрытие информации о состоянии ликвидности.

Банк доводит до сведения акционеров, кредиторов, вкладчиков и иных клиентов, внешних аудиторов, рейтинговых агентств и других

заинтересованных лиц информацию о состоянии ликвидности. Приложение П.5.1

Динамика нормативов ликвидности за последние 3 месяца с « » — по« » 200 г. Наименование пока laie.uil Значение показателей

1-й чесяи 2-и чесяи .1-И мееян Норматив мгновенной ликвидности Норматив текущей ли квидности Норматив долгосрочной ликвидности IcktllUH IHKHI I1.KI1.

До ?опрсвпнт

И ПЛ I IHIL

2-7 ui.

(-.10 т.

Кр11м>ср1<пм*

HlkBIIBIOtflL

I—.<

б-i;

Cpr.OIC-к |..'.и-:,

I ИКР II IK К 111

I".ICC I 141J

I*.

4"*.t

lint"

АКТИВЫ Дсиежи ые срелепы UHuniHi денежные ерелстна Ь> Денежные сре дета н Банкс

Расам

I1 «боВЛНИ ; 1 крСЛШНЫЧ

до востребования

прочие 1рсбо ван ия

< n pa «очно резерв

Кредитные требования к клиентам

Ценные бушт ? ШНШ дтя продажи

долговые обязательства

акции

?мерам

Справочки резерв

1.5

1.6 17 IЯ 1.9

1.10

1.11 1.12

2.1 2.2

2.3

2.5 2.6 2.7

2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14

Инвестиции, у.хрживаеыые до

погашен ни

долговые обягатстьства •ШИН

СнраВОЧКО: I

Нарлшснные доходы Расходы будущих периодов Прочие .1VI ИМ J

Оби и тельные ре криы в Банкс

России

Деиошт ММВБ

Основные средства

Итого активы

ПАССИВЫ

ОБЯаЧТЕЛЬСТВЛ

Крелнш, полученные от Банка

России

Оби шельства перед кредитными

?. ?? '1,1 -1 i 111

до ; ? ? i. еС 'i. ni,i i

прочие обн шельстм

Сред спи клиентов

ДО I ? ;i\>'?'?.! iii'-1

срочные в клал ы

Ценные бухшн. выпушенные банкой

Наращенные расходы Доходы будущих периодов П рочис оояытелылвл КАПИТАЛ

УСТЛВНЫП 1 "И : . ?

Эн исснонн ып доход

Переоценка

Фонды

Прибыль/убыток прошедших дет

Прнбы.1ь/убыток отчетного гола

Итого пйсеввы

Чистый pa тая тем DO балавех

< "вчк) I) мчи р.ирыв 1 к к и л пост ? но балансу

laoa.iaiicoBi.it статьи.

IIигри|i> DIIIHi* it'iH'AHLit' атака

3.1 Требования по КННОН и срочный с дслкаы

3.2 ОЛяыюьстю iioiuiH'iiiuti II срочным с.клкли

3.3 Трсбоплшм пообрлшой части РЕ ПО

3.4 Обя птсльстю пообрзпюн части

I'! Но

3 S Лккрс.'штини

3.6 Га раш ни выданные

3.7 Нсисполыомнныс кредит мыс линии

'lilt 11.111 ГМфЫ! ШКИИПИч 111

COBOIQBIMI pai/ыш am т IIIOCTI

* Таблица краткосрочного прогноза ликвидности заполняется

аналогичным образом. Приложение П.5.3

Таблица совмещения активов и пассивов по срокам Пассивы \kimiu

До 1 дня 2-7 дней 8-30 НИИ Месяц— 1 год Боям 1 годя Бессрочные Итого До 1 ли я 2—7 дней 8-30 дней

Месяц— 1 год

Более 1 года Бессрочные Итого Приложение П.5.4

Платежный календарь (прогноз движения денежных средств)

на периоде «__»_

по« »__ 200 г. Наименование

Olicpilllllll 1 К'ППО 1

/ _у_/_ _у_/_ _V_/

? - в с. — а. о

5

о. •о lull. ffl .UUKIII с В о К а. = Средства на корсчете в ЦБ РФ

Средства на НОСТРО счетах

Средства в кассе

Итого входящий остаток

Поступление средств

Пополнение корсчета • электронный документооборот финансовых документов;

• бюджетирование проектов (проектной деятельности);

• бухгалтерский и налоговый учет.

Системы такого уровня «пронизывают» деятельность всей компании и дают возможность заказчикам наряду с решением прикладных задач финансового менеджмента (управление ликвидностью, рентабельностью, стоимостью бизнеса) в целом повышать уровень коллективной работы по общим задачам компании, что позволяет им достичь финансовых целей в соответствии со своей стратегией.

Получение МБК

Возврат МБК

Поступление средств клиентам

Депозиты

и привлеченные

средства

Возврат кредитов

Конверсионные операции

и расчеты с ММВБ

Расчеты по пенным бумагам

Невыясненные поступления

Расчеты

Доходы

Итого поступления на корсчет в ЦБ РФ

Поступления 11.1 корсчета в других банках

Поступления в кассу

Итого поступлений

Списание средств

Списания

с ЛОРО счетов

Возврат МБК

Hi.1.МЧ.i МБК

Платежи клиентов

Выдача кредитов

Конверсионные

операции

и расчеты с ММВБ

Расчеты по ценным бумагам

На получение наличных

Возврат

невыясненных

поступлении

Натоги и платежи в фонды

Хозяйственные расходы

Расходы

Итого списания с корсчета в ЦБ

Списания с корсчетов в лрупгх банках

Выплаты по кассе

Итого списании

Остаток/ разрыв по безналичной позиции

Оста то к/раз рыв но попиши в целом

Приложение П.5.5

Пограничные значения (лимиты) показателей, используемых для о цен ки у ровн я ри ска ли кви дн ости

1. Предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности: Срок погашения Пии j гок кфшип До востребования До 7 дней До 30 дней До 1 года 2. Предельные значения коэффициентов дефицита ликвидности по СВОК N4.1 III. ПИ'! 1 ^именование ва.иоты П<> всем па.нотам

ДО.1.1. евро прочес

До востребования До 7 дней До 30дней До I года Приложение П.5.6 Динамика коэффициентов ликвидности за последние 3 месяца 1 ^именование покашеасИ Значение показателей

1-й чесян 2-И чесян 3-й месяц Общая сумма активов Обшая сумма обязательств Избыток ликвидности

Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности

<< | >>
Источник: А. Жданчиков. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками. 2010

Еще по теме Предисловие Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками:

  1. Петр Алексеевич Жданчиков Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками
  2. Основные направления автоматизации бизнес-процессов управления финансовыми потоками
  3. Автоматизированные информационные технологии в оценке стоимости бизнеса
  4. 8 Автоматизированные информационные технологии в финансовом менеджменте
  5. Глава 8 Автоматизированные информационные технологии (АИТ) в финансовом менеджменте
  6. ТЕХНОЛОГИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПОТОКАМИ РАБОТ WORKFLOW
  7. Управление текущими финансовыми потоками в период финансового оздоровления
  8. Информационные технологии финансовой системы Автоматизированная информационная система «Финансы»
  9. 4.1. Методы управления финансовыми потоками
  10. Автоматизированные информационные технологии в бухгалтерском учете
  11. Структура и функции систем управления финансовыми потоками
  12. Программы и информационные системы управления финансовыми потоками
  13. Глава 5 Автоматизированные информационные системы и технологии бухгалтерского учета и аудита
  14. Технология автоматизированного учета доходов (система «Казна»)
- Антикризисное управление - Деловая коммуникация - Документоведение и делопроизводство - Инвестиционный менеджмент - Инновационный менеджмент - Информационный менеджмент - Исследование систем управления - История менеджмента - Корпоративное управление - Лидерство - Маркетинг в отраслях - Маркетинг, реклама, PR - Маркетинговые исследования - Менеджмент организаций - Менеджмент персонала - Менеджмент-консалтинг - Моделирование бизнес-процессов - Моделирование бизнес-процессов - Организационное поведение - Основы менеджмента - Поведение потребителей - Производственный менеджмент - Риск-менеджмент - Самосовершенствование - Сбалансированная система показателей - Сравнительный менеджмент - Стратегический маркетинг - Стратегическое управление - Тайм-менеджмент - Теория организации - Теория управления - Управление качеством - Управление конкурентоспособностью - Управление продажами - Управление проектами - Управленческие решения - Финансовый менеджмент - ЭКОНОМИКА ДЛЯ МЕНЕДЖЕРОВ -