<<
>>

Иллюстративный пример основного бюджетирование)

Предположим, что деятельность Alic Co. за предыдущий плановый период характеризуется балансом в табл. 3.7.

Таблица 3.7

Баланс компании Alic ^ за 19...1 год ($)

Активы

Текущие активы:
Денежные средства 30000
Дебиторская задолженность 400000
Основные материалы 109000

Готовая продукция 64000 603600
Материальные активы:
Земля 200000
Здания и оборудование 2200000
Аккумулированная амортизация (690000)
Итого 1710000
2313600

Пассивы и собственность акционеров

Заемный капитал:
Счета к оплате 150000
Задолженность по выплате налогов 50000 200000
Собственность акционеров:
Обычные акции 350000
Нераспределенная прибыль 1763000 2113600
Всего 3313600

Денежные потоки по кварталам характеризуются данными табл.

3.8.

Таблица 3.8

Денежные потоки в 19... 1 году ($)

Кварталы

1 2 3 4
Получено от потребителей 79500 900000 995000 910000
Выплаты:
За материалы 240000 230000 260000 240000
За другие ценности 250000 24000 190000 180000
По платежным ведомостям 320000 380000 410000 340000
Налогов 80000 50000 35000 55000
Покупка оборудования - - - 84810

Компания желает поддерживать запас денежных средств в каждом квартале в пределах $ 35000.

Заем денежных средств осуществляется под 12% годовых. При финансовом бюджетировании на следующий (плановый) год Alic Co исходит из следующих задач: Необходимо разработать бюджет денежных средств по кварталам включая детали заимствования выплат процентов. Необходимо разработать плановый баланс. Необходимо подготовить расчет доходов с учетом налоговых сборов и выплат процентов. Объем налоговых выплат в 19...2 г. принимается равным $ 185000.

Бюджет денежных средств Alic Co в 19...2 г. ($)

Кварталы

В целом по году
1 2 3 4
Баланс денежных средств на начало периода 30000 35000 35000 35810 30000
Поступления от потребителей 795000 900000 995000 910000 3600000
а Полный денежный отток, покрываемый имеющимися средствами 825000 935000 1030000 945810 3630000
Выплаты:
за производственные материалы 240000 230000 260000 240000 970000
за другие ценности 250000 240000 190000 180000 860000
по платежным ведомостям 320000 380000 410000 340000 1450000
налогов 80000 50000 35000 55000 220000
за оборудование - - - 84810 84810
б Полный необходимый денежный отток 890000 900000 895000 899810 584810
Желательный остаток денежных средств 35000 35000 35000 35000 35000
в Полная необходимая сумма 925000 935000 930000 934810 3619810
Дефицит средств (а-в) 100000 100000 11000 10190
Финансирование
Заем (в начале квартала) 100000 - - - 100000
Выплата (в конце квартала) (91000) (9000) (100000)
Проценты по займу - - (8190) (1080) (9270)
г Полная эффективность финансирования 100000 (99190) (10,080) (9270)
Баланс денежных средств (а-в+г) 35000 35000 35810 35920 35920

Бюджет денежных потоков в табл. 3.9 представляет пример "краткосрочной самоликвидной денежной задолженности".

Это типичный пример "срезания" сезонных пиков отрицательных денежных потоков.

Баланс деятельности фирмы в отчетном периоде (19...2 г.) представлен в табл. 3.10.

Таблица 3.10

Отчетный баланс компании Alic ^ за 19...2 г. ($)

Активы

Текущие активы:
денежные средства (1) 35920
дебиторская задолженность (2) 600000
основные материалы (3) 76000
готовая продукция (3) 448600 160520
Материальные активы:
земля (4) 200000
здание и оборудование(5) 2284810
аккумулирование и амортизация (6) (920000) 1564810
Итого 2725330

Пассивы и собственность акционеров

Заемный капитал:
счета к оплате(7) 305000
задолженность по оплате налогов (8) 15000 310000
/>Собственность акционеров:
обычные акции (9) 350000
нераспределенная прибыль (10) 2055330 2405330
Всего 2725330

Пояснения (по цифрам в скобках по строкам баланса): См. табл. 3.9. $ 400000 + $ 3800000 (продажи) - $ 3600000 платежи = $ 600000. Из табл. 3.5. Из баланса табл. 3.7. $ 2200000+ $ 84810 приобретения = $ 2284810. $ 690000+ $ 230000 амортизация по перечню общезаводских расходов = $ 920000 $ 150000+ поступления - выплаты = конечному балансу. $ 50000 + $ 185000 за текущий год - $ 220000 оплачено = $ 15000 Из начального баланса. $ 1763600 + $ 291730 чистого дохода по табл. 3.11 = $ 2055330.

Отчет о доходах приведен в табл. 3.11. Он базируется на данных ранее приведенного (3.3) отчета о доходах, но с включением выплат по процентам и налогов.

Отчет о доходах компании Alic Co за 19...2 г. ($)

Продажи 3800000
Себестоимость продукции 2444000
Полная прибыль 1356000
Маркетинговые и административные расходы 870000
Доход от оперативной деятельности 486000
Выплата процентов за кредит 9270
Доход до выплаты налогов 476730
Налоги 185000
Чистый доход 291730
<< | >>
Источник: Гольдштейн Г. Я., Гуц А. Н.. Экономический инструментарий принятия управленческих решений. 2010

Еще по теме Иллюстративный пример основного бюджетирование):

  1. Иллюстративный пример основного бюджета (оперативные бюджеты)
  2. Сегментирование деятельности на примере процесса бюджетирования
  3. 15.1. Основные понятия системы бюджетирования
  4. Пример основного (master) бюджета
  5. 13.1. Основные понятия и характерные примеры
  6. Регламент бюджетирования Организационно-временной регламент бюджетирования
  7. Приложение 1 ПРИМЕРЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ ПО ОСНОВНЫМ ТЕМАМДИСЦИПЛИНЫ «ПРИКЛАДНАЯ ЭКОНОМИКА»
  8. Пример 1. Пример включает в себя набор решений по каждому разделу бизнес-плана. Он посвящен организации производства клееного щита из древесины Описание продукции
  9. Примеры оформления титульных листов Пример 1 — Титульный лист отчета о НИР
  10. 1.1. СУЩНОСТЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
  11. 1 Понятие бюджетирования
  12. ГИБКОЕ БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
  13. Методики бюджетирования
  14. Основы бюджетирования
  15. ГЛАВА 22 Стратегия бюджетирования
  16. § 1. Понятие бюджетирования капитала
  17. 1.1 Суть и преимущества бюджетирования
  18. Глава 19. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
- Антикризисное управление - Деловая коммуникация - Документоведение и делопроизводство - Инвестиционный менеджмент - Инновационный менеджмент - Информационный менеджмент - Исследование систем управления - История менеджмента - Корпоративное управление - Лидерство - Маркетинг в отраслях - Маркетинг, реклама, PR - Маркетинговые исследования - Менеджмент организаций - Менеджмент персонала - Менеджмент-консалтинг - Моделирование бизнес-процессов - Моделирование бизнес-процессов - Организационное поведение - Основы менеджмента - Поведение потребителей - Производственный менеджмент - Риск-менеджмент - Самосовершенствование - Сбалансированная система показателей - Сравнительный менеджмент - Стратегический маркетинг - Стратегическое управление - Тайм-менеджмент - Теория организации - Теория управления - Управление качеством - Управление конкурентоспособностью - Управление продажами - Управление проектами - Управленческие решения - Финансовый менеджмент - ЭКОНОМИКА ДЛЯ МЕНЕДЖЕРОВ -