Алгоритмы оценки эффективности работы казначейства
Алгоритм оценки эффективности банковского казначейства
Алгоритм количественной оценки эффективности работы банковского казначейства, приведенный в работе Ю.Ю. Никишева [Никишев, 2005, с. 10 -12], предназначен для оценки работы банковских служб по трансформации краткосрочных (и более дешевых) пассивов в долгосрочные (и более дорогие) активы. Это одна из основных функций банка как финансового посредника. Получение дополнительного дохода от управления дисбалансом ликвидности - задача казначейства.
Предлагаемый алгоритм состоит из следующих этапов (рис. 4.3).
Описание алгори та
Блок 1. Определение принципов фондирования активов банка. Проводится на основании принципов передовой банковской практики с учетом особенностей ресурсной базы банка:
• степени концентрации пассивов;
• стабильности остатков на расчетных счетах;
• учетной политики.
Результат представляется в форме таблицы (табл. 4.2).
В качестве пассивов могут выступать следующие показатели:
• корреспондирующие счета ЛОРО, МБК и РЕПО с различными обязательственными сроками; ДотСТНЧЫС 1 lllli 1
фон ш р>емы\ актинов Гипы источников формирования (пассивов» Денежные средства в кассе Средства в ЦБ РФ
Средства на корреспондирующих счетах НОСТРО. МБК и РЕ ПО
Кредиты Собственные средства
Краткосрочные и долгосрочные депозиты
Корреспондирующие счета ЛОРО.
МБК и РЕПО с различными обязательственными срокамиДолговые обязательства Таблица 4.2. Схема фондирования активов банка
С
Начало
Определение принципов фондирования активов банка
Определение допустимой величины дисбаланса структурной ликвидности
Построение матрицы фондирования
Определение экономического эффекта от поддержания управляемых дисбалансов в структуре фондирования
Рис. 4.3. Блок-схема алгоритма расчета эффективности работы казначейства
• краткосрочные и долгосрочные депозиты;
• долговые обязательства;
• собственные средства.
Типы фондируемых активов включают:
• денежные средства в кассе;
• средства в ЦБ РФ;
• средства на корреспондирующих счетах НОСТРО, МБК и РЕПО;
• ценные бумаги, не входящие в торговый портфель;
• кредиты;
• инвестиционный портфель;
• внеоборотные активы;
• нематериальные активы;
• прочие активы.
В таблице фондирования (см. табл. 4.2) каждой группе пассивов соответствует группа типов фондируемых активов. После формирования таблицы производится безусловный переход к блоку 2.
Блок 2. Определение допустимой величины дисбаланса структурной ликвидности в процентах от актива баланса-нетто.
Устанавливается лимит дисбаланса для ограничения риска структурной ликвидности. Значение лимита дисбаланса определяется в процентах и зависит от величины общего лимита риска банка и степени его фактического заполнения, а также особенностей структуры его пассивов. Допустимая величина постоянно поддерживаемого дисбаланса составляет до 10% общей суммы активов, а допустимая величина кратковременно поддерживаемого дисбаланса - до 15% общей суммы активов. После установления лимитов производится безусловный переход к блоку 3.
Блок 3. Построение матрицы фондирования.
Матрица фондирования формируется с целью определения фактических источников фондирования активов банка. Матрица (табл. 4.3) строится по среднедневным остаткам за отчетный период (месяц, квартал) отдельно для разных видов валют.
В шапку и боковик таблицы вносят типы активов и пассивов (А1, А2, Am; PI, Р2, Pn ), значения активов и пассивов (amn ) вводят в таблицу сверху вниз и слева направо.
В выделенной зоне располагают значения активов, фондируемых не подходящими по типу пассивами, в то время как остальная зона заполняется значениями подходящих по типу активов. После заполнения таблицы производится безусловный переход к блоку 4. Активы/массивы. I1JC. pjfl. Типм пассивов Типыфондируемых активов Рг ... Р п Итого
йи "V с.
аи
... ... *ш т ...
Таблица 4.3. Матрица фондирования
Блок 4. Определение экономического эффекта.
Рассчитывается эффект от поддержания управляемых дисбалансов в структуре фондирования. Расчет заключается в определении стоимости замещения пассивов выделенной зоны минимально необходимым объемом пассивов большей срочности (и стоимости).
Стоимость замещения рассчитывается по данным о фактической стоимости привлечения отдельных типов пассивов банка ( CI, С2,
, Си)за отчетный период.
Блок 5. Оценка полученных результатов.
Если полученный результат не противоречив и устраивает лицо или группу лиц, производящих расчет эффективности, алгоритм заканчивается, в противном случае производится возврат к блоку 2 для повторения расчетов с учетом скорректированной информации.
Приведенный алгоритм позволяет получить количественную оценку экономического эффекта деятельности казначейства относительно увеличения рентабельности операций банка за счет управления дисбалансом структуры фондирования активов по формуле:
Е = ?G/?R, (4.9)
где / = 1, 2, N; ? R - изменение рентабельности в результате фондирования активов.
Алгоритм оценки эффективности корпоративного казначейства
Для казначейства корпоративного типа приведенный алгоритм - это также один из методов, позволяющий дать количественную оценку его деятельности с учетом того, что в отличие от банка предприятие практически не проводит активных операций на денежном рынке, т.е. испытывает дефицит ликвидности, закрываемый с помощью пассивов денежного рынка -привлечением внешних кредитов, операций с ценными бумагами и т.д.). Если Ai? в формуле (4.9) будет означать, например, изменение рентабельности в результате ликвидации кассовых разрывов.
Данная оценка достаточно точна и наглядна для того, чтобы использовать ее как базу для расчета показателей системы экономического стимулирования сотрудников казначейства.
В случае, если управление структурной ликвидностью баланса банков и корпораций относится к прерогативе специальных подразделений финансовых служб по управлению активами и пассивами, описанная методика является практически единственным средством количественной оценки эффективности работы данных органов.
Еще по теме Алгоритмы оценки эффективности работы казначейства:
- § 2. Алгоритм автоматизированной оценки эффективности
- Моделирование работы казначейства
- Организация работы казначейства в составе компании
- Работа казначейства в условиях колебаний финансового рынка
- Алгоритм оценки отклонений декларируемых показателей от аналогово-усредненных
- ТЕМА 4. ПРИНЦИПЫ И АЛГОРИТМЫ ОЦЕНКИ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ
- Лекция 4. Основные принципы и алгоритмы оценки объектов недвижимости
- 2.1 Обобщенный алгоритм оценки инвестиционной стоимости собственного капитала фирмы
- 3.2 Рекомендации по повышению эффективности работы с пластиковыми картами в ОАО «АК БАРС» БАНК. Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий
- 32.1. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД И ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ БАЛАНСА
- 4.3. Групповая работа в производственной практике. Дифференцированная оценка групповой работы акторами
- Эффективность внеаудиторной работы
- 11.1. Казначейство
- 2.5 Показатели эффективности работы
- Эффективная работа с документами
- Ограничения, препятствующие эффективной работе организации
- Факторы и силы, влияющие на эффективность работы