<<
>>

Определение излишка или недостатка оборотных средств

 

По данным бухгалтерского баланса определяется наличие собственных оборотных средств (СОС).

СОС = П.( - А,.

Для ГРК “КОСМОС” эти данные будут равны:

СОСн = 242 885 - 205 607 = 37 218 тыс.

руб.

СОС. = 270 505 - 230 131 = 40 374 тыс. руб.

Следовательно, СОС ГРК “КОСМОС” за анализируемый год увеличились на 3156 тыс. руб. (40 374 - 37 218), или на 8,5%.

Далее по данным о запасах и затратах (раздел II Актива баланса определяет излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (ИНСОС):

ИНСОС = СОС - 33.

Для ГРК “КОСМОС” этот показатель составит:

ИНСОСн = 37 218 - 9522 = +27 696 тыс. руб.

ИНСОСк - 40 374 - 16 334 - +24 040 тыс. руб.

Можно сделать вывод, что ГРК “КОСМОС” имел значительный избыток оборотных средств для формирования запасов и затрат как на начало (ИНСОСн), так и на конец года (ИНСОСк). Правда, к концу года этот излишек незначительно уменьшился (на 13,2%.).

Но, кроме СОС, для формирования запасов и затрат привлекаются еще заемные средства. Поэтому далее необходимо определить общий объем оборотных средств, которыми располагала организация в анализируемом периоде. С учетом долгосрочных заемных средств, организация имела следующие оборотные средства (СДЗИ):

СДЗИ = стр. 490 + стр. 590 - стр. 190.

Применительно к ГРК “КОСМОС” имеем:

СДЗИи = 242 885 + 0 - 205 6(57 = 37 218 тыс. руб.

СДЗИк = 270 505 + 0 - 230 131 = 40 374 тыс. руб.

Вывод: в связи с отсутствием долгосрочных заемных средств объем оборотных средств ГРК “КОСМОС” практически не изменился. Поэтому излишек (+) или недостаток (-) оборотных средств с учетом долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат остается без изменений.

Далее следует учесть использование для формирования запасов и затрат краткосрочных займов и кредитов (стр. 610 баланса). С их учетом общая величина оборотных средств (ОВОС), которой располагает организация для формирования запасов и затрат, составит:

ОВОС = стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 - стр. 190.

В условиях ГРК “КОСМОС” ОВОС будет равна:

ОВОС, = 242 885 + 0 + 0 - 205 667 = 37 218 тыс. руб.

ОВОС( = 270 505 + 1898 - 230 131 = 42 272 тыс. руб.

Вывод: с учетом краткосрочных займов и кредитов ОВОС для формирования запасов и затрат увеличилась на 1898 тыс. руб. При наличии значительного излишка СОС брать дополнительно кредит не было необходимости. Очевидно, это было вызвано отсутствием наличных средств в связи с невозвращением долгов дебиторами (см. раздел II Актива баланса). 

<< | >>
Источник: Пивоваров К. В.. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°» . — 120 с.. 2003

Еще по теме Определение излишка или недостатка оборотных средств:

  1. Кругооборот оборотных средств. Определение потребности в оборотных средствах
  2. 3.3.Определение потребности в оборотных средствах
  3. Определение потребности в оборотных средствах
  4. Определение потребности в оборотных средствах
  5. Определение потребности в оборотных фондах и средствах
  6. Определение потребности предприятия в оборотных средствах
  7. 5.3. Основные принципы определения потребности в оборотных средствах
  8. ЛЕКЦИЯ 5 ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА ГОРНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ ПОНЯТИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
  9. 9.1. Экономическое содержание оборотных средств. Состав и структура оборотных средств
  10. Понятие об оборотных средствах и экономическая сущность оборотных средств
  11. Определение суммы возможного срочного вложения денежных излишков предприятия.
  12. Тема 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ (ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА)
  13. Оборотные фонды и оборотные средства: состав и структура
  14. 5. Оборотные средства (оборотный капитал) предприятий
  15. ТЕМА 10. ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ И ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
  16. 3.6. Теория "фильтра" - трактовка образования как средства отбора или средства сигнализации
  17. Нормирование оборотных средств
  18. 2. Нормирование оборотных средств