<<
>>

Анализ движения денежных средств

 

Движение денежных средств анализируется по данным специального отчета (форма № 4), который представляет собой наиболее полный свод денежных поступлений и направлений их расходования за отчетный год.

В отчете указывается:
  • остаток денежных средств на начало года;
  • поступление денежных средств от разных источников и видов деятельности;
  • направления расходования денежных средств по видам целей и видам деятельности;
  • остаток денежных средств на конец года;
  • сведения о поступлении денежных средств по наличному расчету и взаимоотношениях с банком в части движения наличных денежных средств.

Данные об остатках денежных средств на начало и конец года должны соответствовать аналогичным статьям годового баланса (форма № 1, стр. 260).

Анализ структуры поступления и расходования денежных средств дает наглядную характеристику деятельности организации, ее способность использовать все каналы зарабатывания и эффективности расходования денег.

В отчете о движении денежных средств выделяется три вида деятельности организации: текущая, инвестиционная и финансовая.

Под текущей понимается деятельность, связанная с извлечением прибыли от производства и реализации товаров (работ, услуг).

Инвестиционная деятельность — это приобретение долгосрочных активов, приносящих доход. Сюда относятся: приобретение основных средств, долгосрочные финансовые вложения в другие организации путем покупки акций, долей, паев, иные аналогичные операции.

Финансовая деятельность связана с куплей-продажей ценных бумаг, валюты на организованном и неорганизованном рынке, предоставление краткосрочных кредитов, займов и т. д.

При анализе движения денежных средств используются методы вертикального и горизонтального анализа.

Пример анализа движения денежных средств приведен в табл. 1.2.1.

Наименование

показателя

Всего

В том числе

тыс.

руб.

%

текущая деятельность

по инвестиционной деятельности

по финансовой деятельности

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

тыс. \gt;Т'

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Остаток денежных средств на начало года

21 283

X

X

X

X

X

X

X

2. Поступления денежных средств в течение года, всего

488 223

100

486215

99,5

121

0,1

1887

0.4

В том числе:

выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

353 066

72,3

353 066

72,3

X

X

X

X

выручка от продажи основных средств и иного имущества

126 843

26,00

126843

0,3

2

Таблица 1.2.1.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

4857

1,0

4857

1.0

X

X

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

14

14

безвозмездно

кредиты полученные

1887

0,4

1887

0,4

займы полученные

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

119

X

119

прочие поступления

1437

0,3

1437

0.3

3.

Направлено денежных средств, всего

485 526

100

376 388

77,5

20 190

4,2

4616

0,9

В том числе; на оплату приобретенных товаров, работ, успуг

154 40

31.9

154 40

31.9

на оплату труда

57 84

11,8

X

X

X

X

X

X

отчисления в государственные внебюджетные Фонды

27 47

5,6

X

X

X

X

X

X

на выдачу подотчетных сумм

3099

0,6

3099

0,6

на выдачу авансов

8351

1.7

8351

на оплату долевого участия в строительстве

X

X

X

X

на оплату машин, оборудования и транспортных средств

1451

3,0

X

14 51

3,0

X

X

на финансовые вложения

7951

1,6

3014

0,6

4477

1,0

на выплату дивидендов по ценным бумагам

2525

0,5

2525

0,5

на расчеты с бюджетом

79 30

16,3

79 30

16,3

X

на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам

139

13,9

прочие выплаты, перечисления

130 869

27,0

130869

4. Остаток денежных средств на конец года

29 80

X

X

X

Окончание таблицы 1.2.1

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Справочно

Из общей суммы поступило по наличному расчету

113 004

23.1

В том числе по расчетам:

с юридическими лицами

23 500

с физическими лицами

89 504

Из них: с применением контрольно-кассовых аппаратов

86 497

бланков строгой отчетности

3007

Наличные денежные средства:

  • поступили из банка в кассу организации
  • сдано в банк из кассы организации

211

52 666

Приведенные в табл. 1.2.1 данные показывают, что в анализируемой организации основным источником поступления денежных средств является текущая деятельность. Поступления от инвестиционной и финансовой деятельности ничтожны (всего 0,5%). Такая структура поступлений денежных средств наглядно подтверждает, что организация слабо адаптировалась к рыночным условиям, в частности очень мало использует возможности зарабатывания денег на инвестиционном и финансовых рынках. Например, за год было получено дивидендов и процентов по финансовым вложениям лишь 119 руб.

Аналогично и расходуются поступившие денежные средства. Из более чем 485 млн. руб. на инвестиционные и финансовые цели направлено только около 8 млн. руб. (1,6%).

Огромную сумму (около 131 млн. руб., или 27%) составил расход денежных средств на иные цели (так называемые прочие выплаты и перечисления).

Анализ движения денежных средств по ОАО “ГРК “КОСМОС” убеждает, что в организации требуется совершенствование финансовой работы. 

<< | >>
Источник: Пивоваров К. В.. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°» . — 120 с.. 2003

Еще по теме Анализ движения денежных средств:

  1. ГЛАВА 5. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО ДАННЫМ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  2. 2.1.4. Отчет о движении денежных средств и анализ денежных потоков предприятия
  3. Анализ движения денежных средств
  4. Анализ отчета «Движение денежных средств»
  5. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  6. АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  7. 42. Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств
  8. Денежные средства и их эквиваленты и представление информации в отчете о движении денежных средств
  9. 43. Коэффициентный метод как инструмент факторного анализа в оценке движения денежных средств
  10. 5.4. КОЭФФИЦИЕНТНЫЙ МЕТОД КАК ИНСТРУМЕНТ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА В ОЦЕНКЕ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  11. 5.2. ЗНАЧЕНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ