Анализ динамики текущих обязательств предприятия
Текущие обязательства предприятия ~ составная часть заемных средств, их размер существенно влияет на уровень платежеспособности организации, поэтому необходимо оценивать динамику их изменения.
К ним относятся: срочные обязательства, т. е. кредиторская задолженность, краткосрочные обязательства, т. е. кредиты и займы на срок не более года, задолженность участникам по выплате доходов, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства.По балансовой отчетности текущие обязательства рассчитываются:
(ф. 1, стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 650 + стр. 660).
Значение текущих обязательств (ТО):
ТО0 = 81 + 155 + 0 + 13 + 0 - 249 (тыс. руб.);
Т01 = 0,5 X (81 + 169 + 155 + 277 + 0 + 0 + 13 + 15 + 0) = 355 (тыс. руб.).
Изменение текущих обязательств:
ДТО = Т01 - ТО0 - 355 - 249 = 106 (тыс. руб.);
относительное:
Тпр (ТО) = АТО : ТО0 X 100% = 106 : 249 х 100% = 42,57%.
Текущие обязательства организации в отчетный период увеличились на 106 тыс. руб., или на 42,57%, что является отрицательным фактором.
Аналогично оценивается динамика изменения каждой составляющей текущих обязательств, расчеты представлены в т*бл. 10.3.
Увеличение текущих обязательств произошло за счет увеличения краткосрочных кредитов и банков на 54,32% перед кре-
Таблица 10.3
Динамика составляющих текущих обязательств предприятия
Составляющая текущих обязательств | Базис, тыс. руб. | Отчет, тыс. руб. | Абсолютное отклонение | Относительное, % |
Источники покрытия (стр. 700) | 1937 | 2092 | 155 | 8,00 |
1. Текущие обязательства, в том числе: | 249 | 355 | 106 | 42,5 |
2. Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610) | 81 | 125 | 44 | 54,32 |
3. Кредиторская задолженность, в том числе (стр. 620): | 155 | 216 | 61 | 39,35 |
3.1. Перед поставщиками и подрядчиками (стр. 621) | 62 | 76 | 14 | 22,58 |
3.2. Перед персоналом (стр. 624) | 50 | 54 | 4 | 8,00 |
3.5. Перед бюджетом (стр. 626) | 20 | 61 | 41 | 205,00 |
3.6. Перед государственными внебюджетными фондами (стр. 625) | 19 | 21 | 2 | 10,53 |
4. Резервы предстоящих расходов (стр. 650) | 13 | 14 | 1 | 7,69 |
диторами на 39,35%, при этом значительно возросла задолженность перед бюджетом - на 205%, перед поставщиками и подрядчиками - на 22,58%. Оценим структуру текущих обязательств, результаты расчетов - в табл. 10.4.
В отчетный период доля текущих обязательств в общих источниках финансирования увеличилась на 32,06%, что отрицательно влияет на возможности организации своевременно расплачиваться по текущим обязательствам. Наибольшую долю в текущих обязательствах, более 60%, составляет кредиторская задолженность перед поставщиками, несмотря на снижение ее на 14,02%. Уровень расчетов с поставщиками сырья, материалов очень низкий, что отрицательно может сказаться на деловой репутации организации. Значительную долю, несмотря на снижение ее, в текущих обязательствах составляет задолженность перед персоналом, что отрицательно может повлиять на уровень кадрового потенциала.
Необходимо провести качественный анализ расчетов с кредиторами.
Таблица 10.4
Динамика структуры текущих обязательств организации
Составляющая текущих обязательств | Базис, % | Отчет, % | Абсолютное отклонение | Относительное, % |
Г. Источники покрытия (стр. 700) | 100 | 100 | 0 | 0 |
2. Доля текущих обязательств в источниках покрытия | 12,85 | 16,97 | 4,12 | 32,06 |
3. Текущие обязательства, в том числе: | 100 | 100 | 0 | 0 |
4. Доля краткосрочных кредитов и займов в текущих обязательствах | 32,53 | 35,21 | 2,68 | 8,24 |
5. Доля кредиторской задолженности в текущих обязательствах | 62,25 | 60,85 | -1,4 | -2,25 |
6. Доля перед поставщиками и подрядчиками в текущих обязательствах | 24,90 | 21,41 | -3,49 | -14,02 |
7. Доля перед персоналом в текущих обязательствах | 20,08 | 15,21 | -4,87 | -24,25 |
8. Доля перед бюджетом в текущих обязательствах | 8,03 | 17,18 | 9,15 | 113,95 |
9. Доля перед государственными внебюджетными фондами в текущих обязательствах | 7,63 | 5,92 | -1,71 | -22,41 |
10. Доля резервов предстоящих расходов в текущих обязательствах | 5,22 | 43,94 | 38,72 | 741,76 |
Еще по теме Анализ динамики текущих обязательств предприятия:
- Текущее обязательство
- Анализ динамики и структуры пассивов предприятия
- 9. УЧЕТ ТЕКУЩИХ РАСЧЕТОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
- УПРАВЛЕНИЕ ТЕКУЩИМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ ПО РАСЧЕТАМ
- Глава 27 УЧЕТ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЕТОВ
- 8.2. Анализ состава и динамики прибыли предприятия
- Учет расчетов, долгосрочных и текущих обязательств 2.4.1
- 5.1. Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов предприятия
- Учет расчетов долгосрочных и текущих обязательств в регистрах
- 27.1. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ, С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ДРУГИХ ВИДОВ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЕТОВ
- Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Анализ структуры и динамики активов и пассивов
- 2.2. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ, ДИНАМИКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ. АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ
- 2.6. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ. АНАЛИЗ ФАКТОРОВ, ВЛИЯЮЩИХ НА СКОРОСТЬ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ
- Глава 32 ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
- 1.3.4. Финансовые обязательства предприятий
- Планирование на предприятии.- стратегическое, текущее, оперативное