<<
>>

Финансовое планирование на предприятии

В структуре планов предприятия ИГиТ важное место отводиться финансовому планированию, так как оно способно влиять на все стороны работы предприятия через выбор объектов финансирования, направление расходования денежных средств и обеспечивать рациональное использование трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Финансовое планирование — это планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей развития предприятия с источниками финансирования.

При составлении финансовых планов следует придерживаться следующих принципов:

  • соответствия сроков;
  • платежеспособности;
  • рентабельности капиталовложений;
  • сбалансированности рисков;
  • приспособления к потребностям рисков;
  • предельной рентабельности.

Финансовое планирование предполагает разработку: финансового плана (баланса доходов и расходов); платежного календаря; кассового плана и др.

Цель финансового планирования — обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими по объему и структуре финансовыми ресурсами. В ходе финансового планирования выполняются следующие расчеты:

  • планирование прибыли (доходов) и расходов предприятия;
  • расчет потребности в собственных оборотных средствах;
  • анализ и планирование денежных потоков;
  • расчет необходимых финансовых ресурсов, а именно, объемов и структуры внутреннего и внешнего финансирования, резервов и объемов дополнительного финансирования, потребности в кредитных ресурсах;
  • составление баланса доходов и расходов предприятия.

Финансовое планирование является составной частью стратегического, текущего и оперативного планирования. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении платежного календаря, кассового плана и расчете потребности в краткосрочном кредите.

Основой текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов.

Примерное содержание разделов финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов предприятия.

  1. Доходы и поступления средств
  1. Доходы и поступления от реализации продукции, услуг.
  2. Доходы и поступления от прочей реализации (основных средств, других активов).
  3. Планируемые внереализационные доходы, в том числе:
  • доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий;
  • доходы, полученные по ценным бумагам;

  • доходы от хранения денежных средств на депозитных              счетах в банках

и других финансово-кредитных учреждениях;

  • доходы от сдачи имущества в аренду.
  1. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных

фондов и по нематериальным активам.

  1. Поступление средств от других предприятий, в том числе:
  • в порядке долевого участия в совместной деятельности;
  • по хоздоговорам на другие виды работ.
  1. Поступления из внебюджетных фондов.
  2. Прочие доходы.
  1. Расходы и отчисления средств
  1. Расходы по основной деятельности.
  2. Административно-хозяйственные расходы.
  3. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных

фондов и по нематериальным активам.

  1. Налоги, уплачиваемые из прибыли (по видам налогов).
  1. Чистая прибыль и её использование
  1. Размер чистой прибыли, в том числе направляемый:
  • на накопление (по направлениям использования);
  • на потребление (по направлениям использования).
  1. Долгосрочные инвестиции.
  2. Прочие расходы.

В финансовом плане предприятия в доходной части необходимо выделить средства, мобилизуемые посредством выпуска акций.

В состав доходов включаются, прежде всего, суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств, а при необходимости — за счет заемных средств. К устойчивым источникам собственных доходов относятся прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия.

При разработке финансового плана следует иметь в виду, что НДС, спец- налог и акцизы в финансовом плане не отражаются, так как они взимаются до образования прибыли. Расчеты следует начать с определения плановой суммы амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд, так как они являются частью себестоимости и предшествуют плановым расчетам прибыли.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (по группам основных фондов).

При составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах.

При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств и источники их покрытия.

Финансовый менеджмент — это управление финансами предприятия, направленное на достижение стратегических и тактических целей функционирования данного предприятия на рынке.

Таким образом, если финансы — объективная экономическая категория, отражающая объективно существующие денежные отношения, то финансовый механизм, или финансовый менеджмент, — это система управления финансами (рис. 10.2).

Управление финансами осуществляется с помощью финансового механизма, т.е. совокупности форм и методов организации, планирования и стимулирования процесса формирования и использования финансовых ресурсов.

Финансовый механизм включает:

  • финансовые методы — планирование, прогнозирование, кредитование, страхование, инвестирование и т.п.;
  • финансовые рычаги — цену, процентные ставки, формы расчетов, виды кредитов и т.п.;
  • обеспечение — правовое (законы Российской Федерации, указы Президента и постановления Правительства и т.п.); нормативное (инструкции, нормативы и методические указания); информационное (любая информация о предприятии, рынке, посредниках и т.п.); кадровое, техническое и программное;
  • финансовые инструменты — краткосрочные и долгосрочные инвестиционные ценности, торговля которыми осуществляется на финансовых рынках (денежные средства, ценные бумаги, опционы, форвардные контракты, фьючерсы и т.д.).

Оперативное финансовое планирование на предприятии включает разработку следующих разделов:

  • составление платежного календаря;
  • составление (расчет) кассового плана;
  • расчет потребности в краткосрочном кредите.

Составление платежного календаря заключается в определение конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декада, пятидневка).

Срок определяется исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежный календарь охватывает все расходы и поступ-

ления средств предприятия как в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками.

Примерная форма платежного календаря показана в табл. 10.2.

Таблица 10.2

Статьи

Платежный календарь на месяц (в тыс. руб.)

По декадам

1

РАСХОДЫ

  1. Неотложные нужды
  2. Заработная плата и приравненные к ней платежи
  3. Налоги
  4. Оплата счетов поставщиков за товарно-материальные ценности
  5. Просроченная кредиторская задолженность поставщикам
  6. Оплата счетов подрядчиков за выполненные

работы по капитальному строительству (капитальному ремонту)

  1. Погашение просроченных ссуд банка
  2. Погашение срочных ссуд банка
  3. Уплата процентов за кредит
  4. Прочие расходы

Всего расходов

ПОСТУПЛЕНИЯ

  1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг
  2. Выручка от реализации излишних основных фондов, материалов и других активов
  3. Поступление просроченной дебиторской задолженности
  4. Поступление краткосрочного кредита банка
  5. Остаток средств в кассе и на расчетном счете
  6. Прочие поступления средств

Всего поступлений

Превышение поступлений над расходами Превышение расходов над поступлениями

Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисление средств, вторым — доходная часть. Соотношение обеих частей календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо, что еще лучше, превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. В этом случае излишки средств осядут на расчетном счете предприятия, что означает большую финансовую устойчивость предприятия, его платежеспособность в предстоящем периоде.

При составлении платежного календаря используют данные учета операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, сведения

о              срочных и просроченных платежах поставщикам, учитывают график сдачи пла

тежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции/услуг, а также плановые взносы в бюджет налога на прибыль, на имущество и другие налоги, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.

Кассовый план — это план оборота наличных денег через кассу предприятия, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль над их поступлением и использованием. Кассовый план является частью оперативного финансового планирования и составляется на квартал. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия.

Кассовый план состоит из четырех разделов:

  1. Источники поступления наличных денег.
  2. Расходы.
  3. Расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда.
  4. Календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).

Разработка кассового плана начинается с первого раздела, в котором отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме денег, получаемых в банке).

Вторым этапом разработки является расчет третьего раздела кассового плана. Планируемый фонд заработной платы и премии рассчитываются на основе годового плана на соответствующий квартал. Наличные деньги на заработную плату выдаются за вычетом из начисленной суммы удержаний, налогов и перечислений. После расчета выплат заработной платы заполняется второй раздел — расходы. Во втором разделе показываются расходы предприятия в виде наличных денег на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы, выплату пособий по социальному страхованию и т.п.

В четвертом разделе заполняется календарь выдач заработной платы работникам, где в установленные сроки (конкретные числа каждого месяца) указываются суммы выплат предприятию наличными деньгами. Эти суммы в соответствии с договором расчетно-кассового обслуживания банк выдает предприятию за установленную в договоре плату.

Кассовый план необходим предприятию для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками предприятия

по заработной плате и размер других выплат. Банку, обслуживающему предприятие, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Расчет потребности в краткосрочном кредите проводится, если предприятие испытывает такую потребность. В этом случае необходимые документы представляются в банк в соответствии с его требованиями, и с ним заключается договор о кредитном обслуживании. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую с учетом процентов необходимо вернуть банку. Эффективность кредитуемого мероприятия или ожидаемая выручка от реализации продукции должна обеспечить своевременный возврат кредита и исключить штрафные санкции.

Завершающий этап финансового планирования — разработка сводной аналитической записки. 

<< | >>
Источник: Скобкин С.С.. УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ ЭКОНОМИКА ГОСТИНИЧНОГО, РЕСТОРАННОГО И ТУРИСТИЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ (дипломированный специалист - 5 лет обучения) образовательная ступень. 2009

Еще по теме Финансовое планирование на предприятии:

  1. 34.1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
  2. Финансовое планирование на предприятии, финансовый менеджмент
  3. 14. Финансовое планирование на предприятии
  4. Раздел V. Финансовое планирование предприятий
  5. Глава 10. Финансовое планирование на предприятии
  6. 3.4.ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ)
  7. Финансовое планирование на предприятии
  8. ТЕМА 8 Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии
  9. 3. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И РАЗРАБОТКА БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ
  10. Глава 3 ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Ипрогнозирование НА ПРЕДПРИЯТИИ
  11. 19.1. Сущность, роль и задачи финансового планирования на предприятии
  12. В.П. Савчук. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И РАЗРАБОТКА БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ, 2010
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -