<<

СТРУКТУРА ОТЧЕТНЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ДОКУМЕНТОВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Структура Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций

(с дополнениями), утвержденного приказом Минфина РФ от 4 сентября 2001 г.

№ 69н

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства.

Амортизация основных средств.

Доходные вложения в материальные ценности. Нематериальные активы.

Амортизация нематериальных активов.

Вложения во внеоборотные активы.

Раздел II. Производственные запасы

Материалы.

Отклонение в стоимости материальных ценностей.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Раздел III. Затраты на производство

Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования.

Основное производство.

Вспомогательное производство.

Общепроизводственные расходы.

Общехозяйственные расходы.

Раздел IV. Готовая продукция и товары lt; ••• gt;

Раздел V. Денежные средства

Касса.

Расчетные счета.

Валютные счета.

Специальные счета в банках.

Финансовые вложения.

Раздел VI. Расчеты

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам.

Расчеты по налогам и сборам.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

Расчеты с персоналом по прочим операциям.

Расчеты с учредителями.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию. Внутрихозяйственные расчеты.

Раздел VII. Капитал lt; ••• gt; Раздел VIII. Финансовые результаты lt; ••• gt; Забалансовые счета lt; ••• gt; Структура Баланса страховой организации

АКТИВЫ

  1. Нематериальные активы (лицензии, знаки обслуживания и т. д.).
  2. Инвестиции и финансовые вложения:
  • недвижимость;
  • земля;
  • здания, сооружения;
  • долевое участие;
  • иные финансовые вложения;
  • премии по рискам, принятым в перестрахование;
  • прочие финансовые вложения.

  1. Депо премий по рискам, принятым в перестрахование.
  2. Доля перестраховщиков в страховых резервах.
  3. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования:
  • платежи по которой ожидаются позже чем через 12 мес после отчетной даты (агенты, брокеры, страхователи);
  • платежи по которой ожидаются в течение 12 мес (агенты, брокеры, страхователи);
  • по операциям перестрахования;
  • задолженность участников по их вкладам в уставный капитал.
  1. Прочие активы:
  • основные средства (кроме зданий и земли);
  • материалы и предметы потребления;
  • расходы будущих периодов;
  • НДС по приобретенным ценностям;
  • денежные средства (касса, расчетные счета, валютные счета, прочие);
  • собственные акции, выкупленные у акционеров;
  • иные активы.

ПАССИВЫ

  1. Капитал и резервы:
  • уставный капитал;
  • добавочный капитал;
  • резервный капитал;
  • фонды накопления;
  • фонды социальной сферы;
  • целевое финансирование и поступления;
  • нераспределенная прибыль (убыток).
  1. Страховые резервы:
  • резерв по страхованию жизни;
  • резерв незаработанной премии;
  • резерв убытков и другие технические резервы;
  • резерв по обязательному медицинскому страхованию.
  1. Депо премий по рискам, переданным в перестрахование.
  2. Кредиторы:
  • кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (агенты, брокеры);

  • кредиторская задолженность по операциям перестрахования;
  • заемные средства (к погашению позже, чем через 12 мес, в том числе кредиты банков, прочие займы);
  • заемные средства к погашению в течение 12 мес;
  • кредиторская задолженность, в том числе по зарплате, по социальному страхованию, по расчету с бюджетом, с дочерними и зависимыми обществами, прочая;
  • прочие обязательства (дивиденды, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов, целевое финансирование по обязательному страхованию, прочие).

Структура Отчета о прибылях и убытках страховой организации

  1. Страхование жизни:

страховые взносы (премии) — нетто перестрахование; страховые взносы (премии) — всего.

Доходы по инвестициям:

в том числе:

проценты к получению;

доходы от участия в других организациях;

прочие доходы по инвестициям.

Оплаченные убытки (страховые выплаты) — нетто перестрахование:

оплаченные убытки (страховые выплаты) — всего.

Изменение резерва по страхованию жизни — нетто перестрахование:

изменение резерва по страхованию жизни — всего.

Расходы на ведение страховых операций — нетто перестрахование:

затраты по заключению договоров страхования; прочие расходы по ведению страховых операций.

Расходы по инвестициям:

в том числе:

уценка финансовых вложений; прочие расходы по инвестициям.

РЕЗУЛЬТАТ от операций по страхованию жизни.

  1. Страхование иное, чем страхование жизни:

страховые взносы (премии) — нетто перестрахование; страховые взносы (премии) — всего; переданные перестраховщикам.

Доходы по инвестициям:

в том числе:

проценты к получению;

доходы от участия в других организациях;

прочие доходы по инвестициям.

Изменение резерва незаработанной премии — нетто перестрахование:

изменение резерва незаработанной премии — всего; изменение доли перестраховщиков в резерве.

Состоявшиеся убытки — нетто перестрахование:

оплаченные убытки (страховые выплаты) — нетто перестрахование;

оплаченные убытки (страховые выплаты) — всего; доля перестраховщиков;

изменение резервов убытков — нетто перестрахование; изменение резервов убытков — всего; изменение доли перестраховщиков в резерве.

Отчисления в резерв предупредительных мероприятий. Отчисления в фонды пожарной безопасности.

Расходы по ведению страховых операций — нетто перестрахование:

затраты на заключение договоров страхования; прочие расходы по ведению страховых операций; вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования.

Расходы по инвестициям:

в том числе:

уценка финансовых вложений; прочие расходы по инвестициям.

РЕЗУЛЬТАТ от операций по страхованию иному, чем страхование жизни.

  1. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы I и II.

Доходы по инвестициям:

в том числе:

проценты к получению;

прочие доходы по инвестициям.

Расходы по инвестициям:

в том числе:

прочие расходы по инвестициям.

Управленческие расходы.

Операционные доходы, кроме доходов связанных инвестициями:

в том числе:

проценты к получению;

прочие операционные доходы.

Операционные расходы, кроме связанных с инвестициями:

прочие операционные расходы.

Внереализационные доходы, кроме дооценки финансовых вложений.

Внереализационные доходы, кроме уценки финансовых вложений:

прибыль (убыток) до налогообложения;

налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи; прибыль (убыток) от обычной деятельности; чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)) отчетного периода.

Приложение 3 К ПРАВИЛАМ РАЗМЕЩЕНИЯ СТРАХОВЩИКАМИ СРЕДСТВ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ

(Приказ Минфина от 8 августа 2005 г. № 100н)

п/п

Не более

Активы, предоставленные в покрытие страховых резервов

Стоимость государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг

Стоимость государственных ценных бумаг одного субъекта РФ Стоимость муниципальных ценных бумаг одного органа местного самоуправления

4

Стоимость вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, в банках, имеющих рейтинг международных рейтинговых агентств «Стандарт энд Пурс», «Мудис Инвестор Сервис», и «Фитч Инк» не менее двух уровней от суверенного рейтинга РФ, но не ниже уровня ВВ-, Ва3 и ВВ- соответственно или рейтинг аналогичного уровня российских рейтинговых агентств

5

6

7

8

Стоимость вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, в банках, не имеющих рейтинги, указанные в п. 4 настоящей таблицы Максимальная стоимость вкладов (депозитов) в банках, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами

Максимальная стоимость вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами одного банка Стоимость акций

30% от суммарной величины страховых резервов

15 % от суммарной величины страховых резервов

10 % от суммарной величины страховых резервов

40 % от суммарной величины страховых резервов

20 % от суммарной величины страховых резервов

40 % от суммарной величины страховых резервов

20 % от суммарной величины страховых резервов

15 % от суммарной величины страховых резервов

.OI

^ К

Активы, предоставленные в покрытие страховых резервов Не более
9 Стоимость облигаций (кроме федеральных государственных ценных бумаг и ценных бумаг, обязательства по которым гарантированы РФ, государственных ценных бумаг субъектов РФ, муниципальных ценных бумаг и ипотечных ценных бумаг) 20 % от суммарной величины страховых резервов
10 Стоимость векселей организаций 10% от суммарной величины страховых резервов
11 Стоимость жилищных сертификатов 5 % от суммарной величины страховых резервов
12 Суммарная стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления 10% от величины страховых резервов по страхованию жизни и 5 % от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни
13 Стоимость прав собственности на долю в общих фондах банковского управления одного доверительного управляющего 15 % от суммарной величины страховых резервов
14 Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним юридическим лицом 10 % от суммарной величины страховых резервов
15 Стоимость недвижимого имущества 20 % от величины страховых резервов по страхованию жизни и 10 % от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни
16 Стоимость одного объекта недвижимости 10% от суммарной величины страховых резервов
17 Стоимость слитков золота, серебра, платины и палладия, а также памятных монет РФ из драгоценных металлов 10 % от суммарной величины страховых резервов

п/п

Не более

Активы, предоставленные в покрытие страховых резервов

18

Суммарная величина доли перестраховщиков в страховых резервах кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков

20

19

Суммарная величина доли перестраховщиков, не являющихся резидентами РФ, в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков)

21

Максимальная величина в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков) доли одного перестраховщика, являющегося резидентом РФ и имеющего рейтинг международных рейтинговых агентств в соответствии с требованиями, установленными абзацами 3—9 подпункта 8 пункта 7 Правил Максимальная величина в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков) доли одного перестраховщика, являющегося резидентом РФ и не имеющего рейтинг международных рейтинговых агентств в соответствии с требованиями, установленными абзацами 3—9 подпункта 8 пункта 7 Правил 20 % от величины страховых резервов по страхованию жизни и 50 % от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков

10 % от величины страховых резервов по страхованию жизни и 25 % от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков

10 % от величины страховых резервов по страхованию жизни и 25 % от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков

10 % от величины страховых резервов по страхованию жизни и 15 % от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков

п/п

Не более

Активы, предоставленные в покрытие страховых резервов

23

24

25

26

27

28

Максимальная величина в страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков) доли одного перестраховщика, не являющегося резидентом РФ

Депо премий по рискам, принятым в перестрахование

Дебиторская задолженность страхователей, страховых агентов по страховым премиям, кроме дебиторской задолженности страхователей по договорам обязательного государственного страхования

Дебиторская задолженность страхователей по договорам обязательного государственного страхования

Дебиторская задолженность перестраховщиков, перестрахователей и страховщиков по операциям перестрахования и сострахования

Суммарная дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, за исключением суммы дебиторской задолженности страхователей по договорам обязательного государственного страхования

22

Стоимость ипотечных ценных бумаг 10 % от величины страховых резервов по страхованию жизни и 15 % от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков

10% от суммарной величины страховых резервов

5 % от величины страховых резервов по страхованию жизни и 20 % от величины страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни

100 % от величины резерва незаработанной премии по договорам обязательного государственного страхования

25 % от суммарной величины страховых резервов

25 % от суммарной величины страховых резервов

5 % от величины страховых резервов по страхованию жизни

п/п

Не более

Активы, предоставленные в покрытие страховых резервов

29

30

31

Займы страхователям по договорам страхования жизни

Средства страховых резервов, переданные в доверительное управление

Суммарная стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, не относящихся к находящимся на территории РФ, кроме доли перестраховщиков, не являющихся нерезидентами РФ, в страховых резервах

10% от суммарной ве-
личины страховых ре-
зервов
20 % от суммарной ве-
личины страховых ре-
зервов
20 % от суммарной ве-
личины страховых ре-
зервов

<< |
Источник: Смородина М.И.. Финансы страхования: учеб. пособие. - М.: Изд-во МГТУ им. Н.Э. Баумана. - 73, [3] с.. 2010

Еще по теме СТРУКТУРА ОТЧЕТНЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ДОКУМЕНТОВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ:

  1. 8.5. Прочая информация в документах, содержащих проаудированную финансовую (бухгалтерскую) отчетность
  2. Глава 3. ФОРМИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ РОССИЙСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ СТАНДАРТАМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  3. 12.1. СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В РОССИИ. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. ОБЪЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ. ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  4. Перечень основных документов, подлежащих утверждению кредитной организацией для организации бухгалтерского учета
  5. 23.1. СОСТАВ И СОДЕРЖАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ. ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  6. Глава 21. Финансовая отчетность страховой организации
  7. Глава 23 БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
  8. Структура документа: формуляр современного управленческого документа, текст документа,унификация текста документа
  9. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС И ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
  10. Структура и риски инвестиций страховых организаций
  11. Финансовый анализ бухгалтерской отчетности организации в условиях инфляционной экономики
  12. Принципы ведения бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности организациями
  13. Структуры страховых организаций
  14. 45. Корректировка показателей бухгалтерской отчетности организации с использованием метода GPP
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -