Финансовые результаты: доходы, расходы, прибыль, рентабельность

Доходы подразделяются на две группы:

1. доходы от страховой деятельности;
2. доходы от нестраховых операций.

К первой группе относятся:

1. страховые взносы, получаемые по договорам страхования, сострахования, перестрахования;
2. комиссионные вознаграждения;
3. возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование;
4. суммы возврата выписанного страхового возмещения и страхового обеспечения;

Ко второй группе относятся:

1. доходы от размещения страховых резервов (инвестиционная деятельность);
2. суммы, полученные от процентов по рискам, принятым в перестрахование;
3. суммы, полученные в порядке реализации права требования страхователя по страхованию имущества к лицу, ответственному за причиненный ущерб;

К расходам страховой компании относятся:

1. страховые выплаты;
2. отчисления в страховые резервы и фонд предупредительных мероприятий;
3. страховые премии, уплаченные по рискам, переданным в перестрахование;
4. возмещение доли убытков, уплаченных по рискам, принятым в перестрахование;
5. комиссионные и брокерские вознаграждения, уплаченные по договорам перестрахования;
6. расходы на ведение дела:

• аренда помещения;
• оплата услуг агентов;
• оплата командировочных;
• оплата услуг специалистов, привлеченных для проведения страховых операций;
• канцелярские расходы и др.

Себестоимость страховых услуг включает:

1. расходы на ведение дела;
2. выплата страхового возмещения и страхового обеспечения;
3. отчисления в страховые резервы и ФМП.

Прибыль страховой компании характеризуется двумя показателями: суммой и уровнем.

Сумма прибыли является абсолютным показателем, характеризующим превышение доходов над расходами.

Уровень прибыли является относительным показателем и определяется по формуле

Р1 = Р -100/Д.

где Р1 - норма рентабельности;

Р - сумма прибыли;

Д - сумма страховых взносов.

Финансовая устойчивость страховщика характеризуется дефицитом средств или превышением доходов над расходами в целом по страховому фонду. Платежеспособность - способность своевременно выполнить денежные обязательства.

Степень вероятности дефицита средств определяется коэффициентом Коньшина:

К„ =((1 - Т)/(" - T))ы, где " - число застрахованных объектов;

Т - средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю.

Чем ниже этот коэффициент, тем устойчивее страховая компания.

Для оценки финансовой устойчивости используется коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда:

Кфу =( Д + З)/Р,

где Д - доходы страховщика за данный период;

З              - сумма средств в запасных фондах;

Р - расходы страховщика за данный период.

Чем выше этот показатель, тем устойчивее страховой фонд. Лоссэджастмент - исследование убытка.

Сэджастер - специалист по исследованию убытков, расчету страховых выплат.

Показатель убыточности:

У = ( Св • Чв)/(Сс - Кд), где Св - средняя выплата по первому договору;

Чв - количество произведенных выплат;

Сс - средняя страховая сумма по первому договору;

Кд - количество действующих договоров.

Гарантиями платежеспособности и финансовой устойчивости являются:

1. Уставный капитал не ниже установленного законодательством размера;
2. страховые резервы;
3. грамотная инвестиционная политика;
4. система перестрахования;
5. соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами

А-П=Собственный капитал

6. число заключенных договоров чем больше страховой портфель, тем выше финансовая устойчивость.

Максимальный риск не должен превышать 5% собственного капитала страховщика. Страховщики, превышающие свои возможности, должны застраховаться у перестраховщика.

Активы - имущество, скопленное в виде внеоборотных активов, оборотных активов, денежных средств, средств страховых резервов.

Пассивы (страховые обязательства) - сумма, принятая страховщиком по договорам страхования, сострахования, перестрахования.

Аgt;=П

Исходя из этого под платежеспособностью понимают способность выполнять обязательства за счет страховых резервов и резерва “платежеспособности”. Резерв платежеспособности по операциям (страхованию) жизни устанавливаются в размере 4% от суммы резерва по страхованию жизни.