13.5.2. Методы расчета резерва незаработанной премии

Для расчета величины незаработанной премии — резерва незаработанной премии (РНП) используются следующие методы:

• «pro rata temporis» (пропорционально сроку);
• «одной двадцать четвертой» («1/24»);
• «одной восьмой» («1/8»).

Методом «pro rata temporis» незаработанная премия определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях) по следующей формуле:

где НП, — незаработанная премия по г'-му договору;

Т6І — базовая страховая премия по /-му договору;

«, — срок действия /-го договора в днях;

/и,- — число дней с момента вступления /-го договора до отчетной даты.

Метод «1/24», в отличие от метода «pro rata temporis», строится на ус реднении: расчет незаработанной премии производится не по каждому договору в отдельности и относительно оставшихся дней до отчетной даты, а по подгруппам договоров и относительно неистекших периодов. При этом делается допущение: все договоры страхования (сострахования) считаются заключенными в середине месяца, т. е. 15 числа. Например, дата вступления договора в силу — 1 ноября 2005 г., но считается, что договор вступил в силу с 15 ноября 2005 г.

По каждой учетной группе договоров страхования (сострахования) производится группировка договоров по сроку действия, который измеряется количеством периодов. В табл. 13.5 показано распределение договоров на подгруппы относительно их срока действия и, соответственно, определение числа периодов (в половинах месяцев).

Таблица 13.5

Распределение договоров страхования (сострахования) по подгруппам при использовании метода «1/24»

Если срок действия договора страхования (сострахования) не совпадает с указанным в табл.

Незаработанная премия по методу «1/24» определяется так же, как при использовании метода «pro rata temporis», но с периодом не в один день, а в 15 дней (в половинах месяцев):

Nj-M,

= Тщ х —              =              T6ij              х Kj,

j

где T6iJ — базовая страховая премия по і-му договору страхования (сострахования), включенному в j-ю подгруппу;

Контрольные вопросы • 487

Nj — общее количество периодов, на которые поделен срок действия договора страхования (сострахования), включенного в j- ю подгруппу; Mj — количество периодов, истекших по j-й подгруппе.

Метод «1/8» аналогичен методу «1/24» и отличается лишь следующим допущением: предполагается, что все договоры, заключенные в течение одного квартала, заключены в середине квартала (например, для второго квартала — 15 мая). Договоры страхования (сострахования) распределяются по подгруппам относительно даты и действия. В каждую подгруппу включаются договоры, приходящиеся на одинаковые кварталы. Сроки действия договоров оцениваются в половинах кварталов.

Формула расчета РНП по методу «1/8» аналогична формуле расчета резерва по методу «1/24». Коэффициент ^для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).

Методы расчета РНП различаются для разных учетных групп.

По договорам, относящимся к учетным группам с 1 по 18, расчет резерва незаработанной премии производится методом «pro rata temporis». Расчет РНП может производиться методами «1/24» и (или) «1/8»:

• в случае страхования по генеральному полису;
• если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем (порядка представления страховщику сведений о заключенных договорах) для целей расчета страховых резервов нецелесообразно определять точные даты начала и окончания договоров;
• по договорам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8 и 9.
  При расчете РНП по договорам, относящимся к учетным группам 3,

4. 8 и 9, методами «1/24» и (или) «1/8» срок действия договоров принимается равным одному кварталу и (или) устанавливается страховщиком, исходя из среднего срока действия таких договоров. При расчете РНП методом «1/24» срок действия договоров не может устанавливаться меньше одного месяца, при расчете РНП методом «1/8» — меньше одного квартала.

Контрольные вопросы

1. По каким признакам и параметрам в актуарных расчетах выделяются рисковые виды страхования?
2. Укажите особенности специфических видов страхования и соответствующих тарифных расчетов.
3. Дайте определение тарифной политики страховщика.

4. Какие методы расчета нетто-ставок применяются в страховании имущества
5. Чем обусловлена дифференциация тарифных ставок в страховании имуще ства?
6. Что из себя представляет рисковая нетто-ставка и какие исходные парамет ры страхования используются в ее расчете?
7. Почему в актуарных расчетах по рисковым видам страхования применяете' рисковая надбавка?
8. Перечислите основные факторы, влияющие на формирование рисково надбавки.
9. Какая существует связь между заемным фондом и рисковой надбавкой?
10. С какой целью в расчетах нетто-ставки применяется коэффициент таранти безопасности?
11. Как определяется выровненный показатель убыточности страховой суммы?
12. Назовите обязательные страховые резервы, формируемые в страховой ком пании.
13. Какие резервы убытков вы знаете?
14. Назовите методы расчета резерва незаработанной премии.
15. Какие расходы страховщика учитываются при расчете страховой премии?
16. Укажите особенности структуры формирования страховой брутто-премии.
17. Каким образом влияют скидки и франшиза на величину страховой премии?