Методические основы оценки финансового состояния банка
Одним из наиболее значимых этапов системного комплексного анализа финансово-экономических результатов деятельности коммерческого банка, определяющим эффективность и объективность выводов и предложений по итогам анализа, бесспорно является этап отбора показателей, характеризующих систему.
В данном разделе раскрыты основные методические аспекты анализа и оценки результатов управления активами и пассивами, которые могут служить основой проведения как внутреннего, так и внешнего анализа. Сформулированы определения важнейших экономических категорий — платежеспособности и ликвидности банка, выявлены и систематизированы основные факторы, под воздействием которых они формируются. Предлагаемые приемы анализа являются методологической основой формирования методики комплексной оценки достигнутых результатов в банковской сфере деятельности.
Анализ активов и обязательств банка, оценка уровня его платежеспособности
В соответствии с общей схемой системного анализа рассмотрим экономическое содержание и критерии оценки основных результатов управления активами и пассивами, рисками в банковской деятельности, оказывающих решающее влияние на прибыль банка и уровень его капитализации, а именно: качество активов и обязательств, платежеспособность и ликвидность банка.
Анализ и оценка качества активов и обязательств банка представляют собой подготовительные этапы оценки результатов деятельно-
сти банка, на которых необходимо решить следующие основные задачи: оценить динамику и структуру активов и обязательств банка по однородным группам; выявить изменение их основных качественных характеристик, оказывающих существенное влияние на прибыль и капитализацию банка; определить факторы, на них воздействующие.
Предлагаемые критерии классификации и оценки качества активов и обязательств банка представлены в табл. 4.4.
Таблица 4.4
Основные критерии классификации и оценки качества активов
и обязательств банка
Критерии оценки качества обязательств | Критерии оценки качества активов |
Стабильность (летучие (онкольные) обязательства, срочные обязательства, прочие обязательства) Стоимость (платные и бесплатные обязательства) Диверсифицированность (по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, в разрезе филиалов и регионов, по срокам возврата привлеченных средств, по длительности использования средств, по валюте операций) | Ликвидность (первоклассные ликвидные активы, ликвидные активы, медленно реализуемые (долгосрочные) активы, неликвидные активы) Доходность (работающие активы (приносящие доход), неработающие активы (не приносящие дохода)) Диверсифицированность (по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, в разрезе филиалов и регионов, по срокам возврата вложенных средств, по длительности вложения средств, по валюте операций) Степень риска вложений (первоклассные, стандартные, сомнительные, проблемные, убытки и потери) |
Понятие качества активов банка объединяет четыре основных критерия оценки: ликвидность, рискованность, доходность и диверсифициро- ванность.
Степень ликвидности активов зависит от их назначения, в соответствии с которым активы банка подразделяются на несколько групп: первоклассные ликвидные активы — денежные средства в кассе, в пути и на корреспондентских счетах (первичный резерв ликвидности), вложения в государственные ценные бумаги (вторичный резерв ликвидности); ликвидные активы — краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, факторинговые операции, вложения в корпоративные ценные бумаги; медленно реализуемые (долгосрочные) активы — долгосрочные вложения и инвестиции банка, вложения в уставные (паевые) капиталы организаций; неликвидные активы — просроченные ссуды и иные требования к получению, здания, сооружения и прочее имущество банка.Степень риска активов есть результат воздействия множества факторов, специфичных для каждого их вида: для кредитных вложений — кредитоспособность заемщика, качество обеспечения, объем ссуд, порядок выдачи и погашения и т. д.; для вложений в ценные бумаги — финансовая устойчивость эмитента, условия выпуска и обращения, котируемость на бирже и т. д.
Классификация активов по группам риска играет принципиально важную роль для оценки достаточности банковского капитала. Поскольку методики оценки различны в разных странах, выделяемые группы активов также существенно отличаются. Требования Центрального банка России предписывают выделять пять групп риска активов для расчета обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций и пять групп для оценки риска кредитных вложений и расчета величины резервов на возможные потери по ссудам. Со степенью риска активов тесно связана их диверсифицирован- ность, характеризующая распределение ресурсов банка по различным направлениям размещения и, следовательно, уровень защищенности вложений от изменения рыночной конъюнктуры и кредитоспособности заемщиков. Считается, что чем выше диверсификация активов, тем выше ликвидность баланса и ниже уровень риска. Доходность активов как критерий качества отражает их способность приносить доход, создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.
По степени доходности различают две группы активов: приносящие доход и не приносящие дохода, или работающие и неработающие активы. Качество заемных средств банка оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость, диверсифицированность. Для решения большинства аналитических задач необходима оценка обязательств по степени срочности, для чего выделяют следующие их группы: летучие (онкольные обязательства) — вклады до востребования, остатки на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций, на корреспондентских счетах банков-контрагентов; срочные обязательства — срочные вклады и депозиты, межбанковские кредиты, выпущенные долговые обязательства; прочие обязательства — кредиторская задолженность по хозяйственным и иным расчетным, в том числе налоговым обязательствам.При оценке качества активов и обязательств банка важно помнить, что одновременное достижение их наилучшего качества с точки зрения всех критериев невозможно. Например, для обеспечения ликвидности банка первостепенное значение имеет стабильность ресурсной базы, снижающая потребность в ликвидных активах; для обеспечения прибыльности — минимальная стоимость ресурсов, что требует преобладания краткосрочных бесплатных источников средств и, следовательно, снижает стабильность и уровень диверсифицированности ресурсов. Для расширения банком активных операций и получения максимальной прибыли предпочтительными являюется наращивание ресурсной базы и ее диверсификация за счет депозитов до востребования и срочных депозитов: срочные депозиты обеспечивают ликвидность баланса, а счета до востребования — максимальную прибыльность деятельности. Основные показатели оценки качества активов и обязательств банка представлены в табл. 4.5.
Еще по теме Методические основы оценки финансового состояния банка:
- Глава 3. МЕТОДИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ ФИНАНСОВЫХ ВЫЧИСЛЕНИЙ КОНЦЕПЦИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ ДЕНЕГ ВО ВРЕМЕНИ
- Методические основы оценки конкурентоспособности объектов
- Методические основы оценки эффективности инвестиционных проектов
- Глава 8 МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
- БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ ? ОСНОВА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
- ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
- Финансовые результаты, оценка финансового состояния и эффективности деятельности предприятия.
- Тема 5. Финансовые результаты, оценка финансового состояния и эффективности деятельности предприятия
- Оценка финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия
- 3.2. Финансовая отчетность и ее использование в оценке финансового состояния предприятий
- Общая оценка финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период
- 14. ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
- Методология актуарных расчетов по страхованию финансовых рисков Теоретические и методические основы определения тарифов
- 2.4. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка
- 4.1. Теоретические основы финансового анализа деятельности банка
- 4.2. Методологические основы финансового анализа деятельности банка
- Глава 1. Оценка финансового состояния предприятия
- 1.5. Коэффициентный анализ в оценке финансового состояния
- 4.5. Оценка финансового состояния и прогноз банкротства фирмы
- Глава 32 ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ