Анализ финансовой независимости по критерию собственности источников средств
К обобщающим показателям финансовой независимости принято относить показатели соотношения собственных и заемных источников, их удельный вес в общей величине всех источников, показатели абсолютной величины и удельного веса в выручке от реализации продукции самофинансируемого дохода и себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг.
Среди них выделяются следующие показатели: Обобщающий коэффициент финансовой независимости, который характеризует, сколько собственных источников приходится на 1 (100, 1000) р. всех источников средств, какой удельный вес собственных источников в общей величине всех источников. Он рассчитывается следующим образом:((раздел III баланса + резервы предстоящих расходов) / (Все источники средств = Общие активы = Итог баланса)) •100. Доля заемных источников (степень задолженности) в общей величине источников средств, которая показывает, сколько заемных источников приходится на 1 (100, 1000) р. всех источников, на 1 (100, 1000) р. активов, какой удельный вес заемных источников в общие величине источников средств. Она рассчитывается следующим образом:
((Заемные источники = IV раздел баланса + V раздел баланса) / (Все источники средств = Общие активы = Итог баланса)) •100. Доля долгосрочных заемных источников в общей величине источников средств, которая характеризует степень задолженности по долгосрочным обязательствам и показывает, сколько долгосрочных кредитов и займов приходится на 1 (100, 1000) р. всех источников (всех активов). Определяется по формуле:
((IV раздел баланса) / (Все источники средств = Общие активы = Итог баланса)) •100. Доля краткосрочных заемных источников в общей величине источников средств, которая характеризует степень задолженности по краткосрочным кредитам, займам и кредиторской задолженности и показывает, сколько краткосрочных обязательств приходится на 1 (100, 1000) р.
всех источников средств (всех активов). Рассчитывается следующим образом:((V раздел баланса) / (Все источники средств = Общие активы = Итог баланса)) •100. Отношение собственных источников средств к заемным источникам средств, которое показывает, сколько собственных источников приходится на 1 (100, 1000) р. заемных источников. Определяется по формуле:
((Собственные источники средств = III раздел баланса + резервы предстоящих расходов) / (Заемные источники средств = IV раздел баланса + V раздел баланса)) • 100. Отношение заемных источников средств к собственным источникам средств, которое характеризует, сколько заемных источников приходится на 1 (100, 1000) р. собственных источников. Рассчитывается следующим образом:
((Заемные источники средств = IV раздел баланса + V раздел баланса) / (Собственные источники средств = III раздел баланса + резервы предстоящих расходов)) • 100. Удельный вес кредиторской задолженности в общей величине краткосрочных обязательств, который определяется по формуле:
((Кредиторская задолженность) / (V раздел баланса)) •100.
Анализ показателей финансовой независимости по критерию собственности источников средств осуществляется по приложению 7.1. Расчеты приведены в таблице 7.4.
Таблица 7.4. Анализ показателей финансовой независимости по критерию собственности источников средств
Показатель | Значения, % | Изменение, % | Темп роста, % | |
на начало года | на конец года | |||
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
1. Обобщающий коэффициент финансовой независимости (удельный вес собственных источников средств в общей величине источников) | 57,1 () | 61,1 () | +4,0 | 107,0 |
2. Доля заемных источников (степень задолженности) в общей величине источников средств | 42,9 () | 38,9 () | -4,0 | 90,7 |
3. Доля долгосрочных заемных источников в общей величине источников средств | 0,5 () | 0,1 () | -0,4 | 20,0 |
4. Доля краткосрочных заемных источников в общей величине источников средств | 42,4 () | 38,8 () | -3,6 | 91,5 |
5. Отношение собственных источников средств к заемным источникам средств | 133,3 () | 157,3 () | +24,0 | 118,0 |
6. Отношение заемных источников средств к собственным источникам средств | 75,0 () | 63,6 () | -11,4 | 84,8 |
7. Удельный вес кредиторской задолженности в общей величине краткосрочных обязательств | 90,1 () | 93,1 () | +3,0 | 103,3 |
По результатам анализа можно сделать следующие выводы. Доля собственных источников средств за предыдущий (на начало года) и отчётный (на конец года) периоды составляет больше половины всех источников средств 57,1 % и 61,1 %, соответственно, заемных – 42,9 % и 38,9 %. Путем сравнения данных соответствующих статей бухгалтерского баланса на начало года и на конец года определяются факторы изменения собственных источников.
Обобщающий коэффициент финансовой независимости в течение периода увеличился на 4 %, что составило темп роста 107 %. Исходя из формулы расчета, это обусловлено двумя факторами: изменением удельного веса собственных источников средств и изменением величины всех источников средств. Для расчета этих двух факторов изменения общего коэффициента финансовой независимости используется прием цепных подстановок.
Расчет 1:
Кс.и. п.г. – коэффициент финансовой независимости за предыдущий год
Кс.и. п.г. = (383 257 / 670 686) • 100 = 57,1
Расчет 2:
Кс.и. усл. – коэффициент финансовой независимости условный
Кс.и. усл. = (383 257 / 744 945) • 100 = 51,5
Расчет 3:
Кс.и. о.г. – коэффициент финансовой независимости за отчётный год
Кс.и. о.г. = (455 396 / 744 945) • 100 = 61,1
Влияние изменения:
величины всех источников средств = 51,5 – 57,1 = -5,6 %,
величины источников собственных средств = 61,1 – 51,5 = +9,6 %.
Итого за счет двух факторов: -5,6 + 9,6 = +4,0 %.
Относительно кредиторской задолженности, выявлен рост ее удельного веса в общей величине краткосрочных обязательств на 3 % с 90,1 % до 93,1 %.
Еще по теме Анализ финансовой независимости по критерию собственности источников средств:
- 4.2. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА И ПРИРАВНЕННЫХ К НЕМУ СРЕДСТВ ПО СТАТЬЯМ И ИСТОЧНИКАМ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ
- Углубленный анализ собственных оборотных средств и текущих финансовых потребностей
- 29.1. СУЩНОСТЬ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА. ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА. КЛАССИФИКАЦИЯ МЕТОДОВ И ПРИЕМОВ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
- Анализ финансовой независимости организации
- ИСТОЧНИКИ финансирования капитальных вложений. Собственные, привлеченные и заемные средства
- АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
- Анализ средств предприятия и источников его формирования
- 2.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КАК ОСНОВНОЙ ИСТОЧНИК ДАННЫХ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
- 2.3.4. Анализ состояния и динамики собственных средств
- 2.4. ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ ФИНАНСОВЫХ ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ. ЦЕНА КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ
- ГЛАВА 3 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ. АНАЛИЗ СРЕДСТВ И ИСТОЧНИКОВ ИХ ФОРМИРОВАНИЯ
- 3.3. Анализ размещения, состава, структуры и формирования отдельных статей источников средств организации
- Глава 10. УПРАВЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ СОСТАВ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА И ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННЫХ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
- Тарасов А.В. Общегосударственный финансовый контроль как средство противодействия незаконной приватизации государственной собственности
- 2.3. ПРОЧИЕ ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ФИНАНСОВОМ АНАЛИЗЕ