Анализ деловой активности

Расчеты проведены по приложениям 7.1, 7.2. и др.

Деловая активность организации зависит от многих внутренних и внешних факторов и условий. Наиболее существенными из них можно выделить следующие: фактор спроса – ассортимент промышленных товаров и услуг, пользующихся спросом на внутреннем и внешнем рынках; ценовой фактор – соотношение между уровнем цен, сложившемся на данные товары, продукции и услуги на рынке, и уровнем цен на эти товары и услуги у товаропроизводителя.

Тем успешнее может быть преодолена конкуренция, чем больше единицы соотношение указанных цен; производственный фактор – характеризуется возрастной структурой и уровнем использования производственного потенциала, а также качеством применяемых технологий; научно-технический фактор – определяет, наряду с производственным фактором, качество выпускаемой продукции и услуг, уровень ее наукоёмкости и конкурентоспособности; группа макроэкономических факторов – включает проводимую в стране денежно-кредитную, налогово-бюджетную, ценовую, амортизационную политику, правила валютообменных и внешнеэкономических операций и другие меры государственного регулирования. Влияют на деловую активность такие факторы, как уровень инфляции и процентных ставок кредитов; влияние изменения курса национальной валюты на эффективность экспорта, в том числе на конкурентоспособность на внешних рынках.

Анализ деловой активности приведен в табл. 7.14.

Таблица 7.14. Анализ деловой активности организации, млн.руб.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	На будущий период по бизнес-плану	Темп роста показателей в будущем периоде, %		Темп роста отчетного года. к предыдущему, %
Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	На будущий период по бизнес-плану	к предыдущему периоду	к отчетному периоду	Темп роста отчетного года. к предыдущему, %
А	1	2	3	4	5	6
1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг В том числе:	755736	839707	923678	112,2	110,0	111,1
А) Выручка (брутто) от экспорта из него:	246843	274270	301000	121,2	109,7	111,1
страны дальнего зарубежья	68020	75570	83100	122,1	109,9	111,0
страны СНГ	178823	198700	217900	121,8	109,6	111,1
Б) Выручка (брутто) от реализации на внутреннем рынке	508893	565437	/>622678	122,3	110,1	111,1
Сертифицированная продукция	510 226	508 736	580 233	113,7	114	99,7
Новая продукция	46 800	58 127	62 100	132,7	106,8	124,2
2. Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг В том числе:	151147	167941	184736	122,2	110,0	111,1
А) Налоги, включаемые в выручку от экспорта Из него:	49369	54854	60200	121,9	109,7	111,1
страны дальнего зарубежья	13604	15114	16620	122,1	109,9	111,0
страны СНГ	35765	39740	43580	121,8	109,6	111,1

Окончание табл.

7.14

А	1	2	3	4	5	6
Б) Налоги, включаемые в выручку от реализации на внутреннем рынке	101778	113087	124536	122,3	110,1	111,1
Сертифицированная продукция	102045	101747	116047	113,7	114,0	99,7
Новая продукция	9360	11625	12420	132,6	106,8	124,1
3. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей) в том числе:	604589	671766	738942	122,2	110,0	111,1
А) Выручка (нетто) от экспорта из него:	197474	219416	240800	121,9	109,7	111,1
страны дальнего зарубежья	54416	60456	66480	122,1	109,9	111,0
страны СНГ	143058	158960	174320	121,8	109,6	111,1
Б) Выручка (нетто) от реализации на внутреннем рынке	407115	452350	498142	122,3	110,1	111,1
Сертифицированная продукция	408181	406989	464186	113,7	114,0	99,7
Новая продукция	37440	46502	49680	132,6	106,8	124,2
4. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	550350	626803	650390	118,1	103,9	113,8
5. Прибыль (убыток) от реализации	54239	44963	88552	163,2	196,9	82,8
6. Рентабельность продаж к себестоимости реализации (стр. 5/стр. 4)*100, %	9,8	7,1	13,6	138,7	191,5	72,4
7. Рентабельность реализации к выручке (нетто) (стр. 5/ стр. 3)*100, %	/>8,9	6,6	11,9	133,7	180,3	74,1
8. Обобщающий коэффициент платежеспособности (стр.1 / (стр.2 + стр.3))	0,9	1,01	1,01	112	100	112
9.Освоение новых видов продукции, технологических процессов, шт	7	8	8	114,3	100	114,3
10. Внедрение прогрессивных ресурсо- и энергосберегающих технологий, шт	3	4	7	233,3	175	133,3
11. Износ основных средств основного вида деятельности, %	60	65	65	108,3	100	108
в том числе активной части, %	50	55	55	110	100	110

При анализе деловой активности предприятия использовались показатели выручки (нетто, брутто) по трём периодам: за предыдущий, отчётный и будущий по бизнес-плану.

Надо отметить, что наблюдается стабильный рост выручки, полученной как от реализации на внутреннем рынке, так и от выручки, полученной от экспорта, что особенно положительно как для предприятия, так и для экономики в целом. Наблюдаются высокие темпы роста реализации новой продукции, что свидетельствует о расширении возможностей предприятия, расширении ассортимента и номенклатуры выпускаемой продукции, об освоении новых технологий, что безусловно является абсолютно положительной характеристикой работы предприятия. Налоги и платежи из выручки растут пропорционально самой выручке, что вполне естественно в рамках системы налогообложения Республики Беларусь. Показатели динамики и рентабельность относительно низкие. Однако бизнес-планом предусмотрено улучшение данных показателей и достижение темпов роста в среднем до 150%. Обобщающий коэффициент платежеспособности имеет положительную динамику (112%).

Таблица 7.15. Анализ состава и структуры выручки (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг

Наименование показателей		Предыдущий период		Отчётный период		На будущий период по бизнес-плану		Изменение отчётных данных против предыдущего периода		Изменение данных будущего периода против предыдущего периода		Изменение данных будущего периода против отчётного периода
Наименование показателей		Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	(гр. 3 – гр. 1), млн. р.	(гр. 4 – гр. 2), %	(гр. 5 - гр. 1), млн. р.	(гр. 6 – гр. 2), %	(гр. 5 – гр. 3), млн. р.	(гр. 6 – гр. 4), %
А		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг в том числе:		604589	100	671766	100	738942	100	+67177	---	+134353	---	+67176	---
А) На экспорт из него:		197474	32,6	219416	32,6	240800	32,5	+21942	---	+43326	-1	+21384	-1
В страны дальнего зарубежья в том числе:	54416		9,0	60456	8,9	66480	8,9	+6040	-1	+12064	-1	+6024	---
В Германию	23400		3,8	34500	5,2	35400	4,7	+11100	+1,4	+12000	+0,9	-100	-0,5
В Польшу	15016		2,5	10056	1,4	1680	2,2	-4960	-1,1	+1064	-0,3	+6024	+0,8
В Англию	16000		2,7	15900	2,3	15000	2,0	-100	-0,4	+1000	-0,7	-900	-0,3
В страны СНГ в том числе:	143058		23,6	158960	23,7	174320	23,6	+15902	+0,1	+31262	0	+15360	-1
В Россию	76500		12,6	87200	12,9	107100	14,5	+10700	+0,3	+30600	+1,9	+19900	+1,6
В Украину	32058		5,3	46300	7,0	47020	6,4	+14242	+1,7	+14962	+1,1	+720	-0,6
В Казахстан	34500		5,7	25460	3,8	20200	2,7	-9040	-1,9	-14300	-3,0	-5260	-1,1
Б) На внутренний рынок	407115		67,4	452350	67,4	498142	67,5	+45235	0	+91027	0	+45792	+1

Таблица 7.16.

Анализ динамики выручки (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг на экспорт

Показатель	Предыдущий период	Отчётный период	На будущий период по бизнес-плану	Темп роста показателей в будущем периоде, %		Темп роста отчётного года к предыдущему, %
Показатель	Предыдущий период	Отчётный период	На будущий период по бизнес-плану	К предыдущему периоду	К отчётному периоду	Темп роста отчётного года к предыдущему, %
А	1	2	3	4	5	6
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг в страны дальнего зарубежья в том числе:	54416	60456	66480	122,1	109,9	111,0
В Германию	23400	34500	35400	151,2	102,6	147,4
В Польшу	15016	10056	16080	107,0	159,9	66,9
В Англию	16000	15900	15000	93,7	94,3	99,3
В страны СНГ в том числе:
В Россию	76500	87200	107100	140,0	122,8	113,9
В Украину	32058	46300	47020	146,6	101,5	144,4
В Казахстан	34500	25460	20200	58,5	79,3	73,7

Таблица 7.17. Анализ конкурентоспособности продукции по критерию цены и прибыли

Показатель	Анализируемое предприятие	Предприятие- конкурент	Изменение против предприятия-конкурента, + / -
1	2	3	4
Продукция А
Цена, млн.р.	76	86	- 10
Себестоимость единицы продукции, млн.р.	55	58	- 3
Прибыль от продаж единицы продукции, млн.р.	8	12	- 4
Продукция Б
Цена, млн.р.	70	80	- 10
Себестоимость единицы продукции, млн.р.	50	58	- 8
Прибыль от продаж единицы продукции, млн.р.	7	8	- 1

Как видно из таблицы, продукция анализируемого предприятия не является единственной на рынке, так как на рынке имеются производители – конкуренты. Анализируя данные предприятия, можно отметить, что цена продукции А и продукции Б ниже соответствующих цен аналогичной продукции предприятия-конкурента на 10 млн.р. Такая же тенденция наблюдается и в отношении себестоимости единицы продукции А и Б.

Результаты анализа финансового состояния и прогнозирования на будущий период обобщены в табл. 7.18.

Таблица 7.18. Обобщение результатов анализа финансового состояния

Наименование показателя	За предыдущий период	За отчетный период	На будущий период по бизнес-плану
1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
4. Величина чистых активов
5. Обобщающий коэффициент финансовой независимости
6. Коэффициент покрытия кредиторской задолженности денежными средствами
7. Темп роста поступления денежных средств
8. Коэффициент оборачиваемости сырья и материалов
9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
11. Динамика выручки (брутто) от реализации
12. Платежеспособность, исчисленная по денежным потокам
13. Платежеспособность, исчисленная по валовой выручке
14. Рентабельность продаж

<< | >>

↑

Источник: Ермолович Л.Л., Головач О.В., Сивчик Л.Г., ЩитниковаИ.В.. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. 2009

Еще по теме Анализ деловой активности:

- Бизнес. Предпринимательство. Электронная Коммерция - Бухгалтерский учет, анализ и аудит - Всё о деньгах - Менеджмент - Мировые финансы, валюты - Основы биржевой деятельности - Основы инвестирования - Психология и общение - Рынок ценных бумаг - Финансовое законодательство - Финансы и кредит - Фондовые рынки - Экономика -