<<
>>

17.6. Соглашение о разделе продукции как способ привлечения иностранных инвестиций в экономику страны (на примере России)

Одним из способов привлечения зарубежных инвестиций в экономику страны являются соглашения о разделе продукции.

Соглашение о разделе продукции (production sharing) — соглашение в области недропользования и инвестиционной деятельности, в рамках которого устанавливаются правовые основы отношений, возникающих в процессе осуществления местных (национальных) и иностранных инвестиций в поиски, разведку и добычу минерального сырья на территории конкретной страны, а также на континентальном шельфе и (или) в пределах исключительной экономической зоны данной страны.

Нередко соглашения о разделе продукции (СРП) относят к группе компенсационных сделок на производственной основе, их рассматривают как разновидность подрядных контрактов, представляющих собой договор между государством и национальными и зарубежными инвесторами. Причем именно государство определяет перечень месторождений минерального сырья, подпадающих под СРП, и сохраняет за собой право собственности на эти месторождения. Как правило, СРП базируются на международном сотрудничестве.

.Суть СРП состоит в том, что после подписания этого соглашения инострЗннце и национальные инвесторы ведут и финансируют геологоразведку, обустройство и эксплуатацию месторождений (добыча полезных ископаемых и других ресурсов), принимая на себя всю ответственность за возможный риск в обмен на указанную в договоре долю (в разных странах мира —от 15 до 85°о) от объема извлеченного сырья на этих месторождениях. Причем только в случае обнаружения и добычи полезных ископаемых инвесторы получают свою долю.

Соглашение о разделе продукции имеет следующие отличительные черты228: 1.

Государство, будучи собственником недр, определяет с помощью конкурсной системы или по итогам переговоров компанию, которая выполняет функции подрядчика при разработке месторождения. Эта компания получает исключительное право на поиск, разведку и разработку открытого месторождения, которые она осуществляет за счет собственных средств, принимая на себя все риски. 2.

Государство, являющееся собственником недр, и компания-инвестор владеют определенными в СРП долями добытых природных ресурсов. 3.

Расходы компании, к которым относятся капиталовложения и текущие затраты, возмещаются за счет части добытой продукции, определяемой условиями СРП. Эта часть называется затратной или компенсационной продукцией. Из оставшейся части определяется доля, называемая прибыльной продукцией, которая также передается компании в качестве вознаграждения. 4.

Полученная компанией прибыль подлежит налогообложению. Компания также уплачивает роялти, что является платой за пользование недрами. 5.

Капитальное оборудование, применяемое в производственных операциях, переходит в собственность государства с момента его приобретения или постепенно по мере его амортизации.

На рис. 17.9 рассмотрена примерная схема раздела продукции между государством и инвестором.

Рис. 17.9. Раздел продукции между государством и инвестором

Из рис. 17.9 видно, что произведенная продукция в соответствии с СРП делится на компенсационную продукцию, прибыльную продукцию и платежи за пользование недрами (роялти). В свою очередь прибыльная продукция по условиям СРП распределяется между инвестором и государством. Часть доли прибыльной продукции, причитающейся инвестору, изымается в виде налогов и платежей. В итоге суммарная доля продукции, принадлежащая инвестору, состоит из всего объема компенсационной продукции и доли прибыльной продукции, направляемой инвестору (за вычетом налогов и платежей). Между тем суммарная доля продукции, принадлежащая государству, состоит из платежей за пользование недрами (роялти), налишв и других платежей и доли прибыльной продукции (см. рис. 17.9). СРП получили распространение в развивающихся странах и некоторых странах с переходной экономикой (в Китае, Индонезии, Индии, Камеруне, Йемене, Малайзии, Бирме, Египте, Сирии, Габоне, Анголе, Алжире, Албании, Тиморе, Береге Слоновой Кости, Вьетнаме, Монголии, Экваториальной Гвинее и некоторых республиках бывшего СССР).

Нередко основными причинами заключения подобных соглашений являются, во-первых, огромные расходы на поиски, разведку и добычу минерального сырья, во-вторых, нехватка в данных странах собственных инвестиционных ресурсов в требуемом объеме и современных технологий (например, без бурения дорогостоящих разведочных скважин невозможно узнать, существует ли нефтегазовое месторождение в недрах земли), в-третьих, большие риски, связанные с возможностью необнаружения минерального сырья в коммбрчерких объемах.

Индонезия была первой развивающейся страной, которая при добыче нефти использовала контракты типа раздела продукции. Подобные соглашения были введены в этой стране в 1966 г. Непрерывная эволюция структуры СРП привела к появлению в 1976 и 1988 гг. новых законодательно-нормативных актов. В настоящее время в Индонезии действует модель 1988 г. Значительное развитие СРП получили в газодобывающей отрасли. Используя СРП, эта страна превратилась в ведущего в мире экспортера сжиженного природного газа (СПГ). В целом в Индонезии за 1966—1993 гг. существовало в нефтедобывающей промышленности три поколения СРП: первого поколения (1966 1976 гг.), второго поколения (1976—1988 гг.), третьего поколения (1988—1993 гг.) (элементы СРП третьего поколения сохранились в 2000-е годы.

Основные характеристики индонезийской модели СРП выглядят следующим образом:

по условиям индонезийского СРП контрактор оплачивает свои налоги, не платит роялти (плата за право на разработку природных ресурсов), а все руководство возлагается на индонезийское государственное нефтедобывающее предприятие — «Пертамина». Структура действующих в настоящее время СРП отражает все эти особенности:

управление «Пертамина» осуществляет общее руководство контрактной деятельностью. Контрактор, являющийся производителем работ, несет ответственность перед «Пертамина» за работы, производимые по заранее согласованной программе;

финансирование. Контрактор обеспечивает все финансовое и техническое содействие при проведении разведочных и эксплуатационных работ, а также берет на себя риск, связанный с материальными затратами при их выполнении. Поэтому он экономически заинтересован в эффективной разработке нефтяных месторождений на контрактной плошали:

срок действия контракта. Контрактом предусматриваются продолжительность проведения разведывательных работ от 6 до 10 лет, общий срок контракта — 30 лет при условии достижения стабильной Промышленной добычи нефти;

программа работ. Ежегодно контрактор составляет программу работ и смету текущих расходов, которые согласовываются с «Пергамина*;

право собственности на активы и информацию. Все купленное контрактором и ввезенное в Индонезию оборудование становится собственностью «Пертамина*. Арендуемое оборудование освобождается от таможенных пошлин. Вся полученная при проведении контрактных работ информация является собственностью «Пертамина»;

раздел добытой нефти. Оставшаяся после возмещения затрат часть добытой нефти делится между «Пертамина* и контрактором на заранее оговоренных условиях;

налоги. Контрактор (а также его партнеры, если контрактором является консорциум) платит подоходный налог в соответствии с принятым в Индонезии порядком налогообложения. Все остальные налоги, связанные с проведением контрактных работ, возмещаются «Пертамина*;

обязательство по обеспечению внутреннего рынка. Контрактор обязан поставлять определенное количество добытой нефти на внутренний рынок Индонезии, что является его контрактным обязательством. При этом до раздела прибыли 10% объема нефти, добытой с момента начала примышленного освоения месторождения, причитается «Пертамина* или другому индонезийскому юридическому лицу1.

На постсоветском пространстве СРП получили развитие в России, Казахстане, Азербайджане и Туркменистане. В частности, Азербайджан при освоении Каспийского нефтяного шельфа применяет СРП, заключая их между государственной, нефтяной компанией этой страны и консорциумами зарубежных компаний (американо-британской «Бритиш петролеум Амоко*, французской «Эльф Акитэн*, норвежской «Статойл* и т. д.). Образование консорциума позволяет азербайджанскому государству привлечь большие иностранные инвестиции, не попадая в экономическую зависимость от какой-либо одной зарубежной компании. Так, при разработке морского месторождения Ленкорань-Талыш-Дениз (стоимость проекта — 1,5 млрд долл.) доля Азербайджана составила 25%, а главного зарубежного оператора — 65%. СРП между государственной компанией «Азергызил* и американской корпорацией предусматривает разработку и разведку 9 рудных месторождений. Если в течение 15 лет будут открыты запасы, превышающие прогнозные, доля иностранного инвестора может быть сокращена с 40 до 10%229.

В России СРП практически является прообразом концессионных соглашений 1920-х годов. После принятия Федеральных законов «О соглашениях о разделе продукции» от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ (с 1996 г. вступил в силу) и «Об участках недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции» от 21 июля 1997 г. № 112-ФЗ началось реальное осуществление самых крупных соглашений по добыче нефти и попутного газа, заключенных на принципах раздела продукции,—«Сахалин-1» (объем инвестиций должен был составить 15 млрд долл.) и «Сахалин-2» (10 млрд долл.).

К основным положениям Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ можно отнести следующие230:

.СРП подписываются по результатам тендеров, организуемых правительством дежду инвесторами, с одной стороны, и государством—с другой;

на начальном этапе выручка от продажи продукции проектной компании направляется на возмещение затрат инвесторов на реализацию проекта; по достижении точки безубыточности доходы делятся между инвестором и правительством в соответствии с условиями СРП;

инвестор обязуется уплачивать налог на прибыль (35%) и налог за пользование природными ресурсами, однако освобождается от всех прочих налогов, таможенных пошлин и акцизов;

оборудование, приобретенное инвестором для реализации проекта по СРП, остается в собственности инвестора до того момента, когда расходы инвестора на реализацию проекта возмещены, а затем переводится в собственность правительства; за инвестором признается право бесплатного пользования оборудованием в течение всего времени действия СРП;

в отличие от Закона РФ «О недрах» от 21 февраля 1992 г. №2395-1 споры по СРП могут рассматриваться как российскими, так и иностранными арбитражными судами, следовательно, российское правительство отказывается от суверенного иммунитета в таких спорах;

инвестор может экспортировать свою долю в продукции данного международного проекта (или СП) из России без каких-либо ограничений независимо от квот, лицензий и прочих требований национального законодательства.

Комментируя положения Закона о СРП, важно также подчеркнуть, что согласно статусу СРП инвесторы имеют право получать фиксированный процент добытой нефти и чистой прибыли. При этом они должны выплачивать лишь роялти (приблизительно 10% от выручки) и корпоративный налог на прибыль (30°о), причем налог на прибыль взимается лишь после того, как инвесторы СРП окупили свои вложения. Если компания не продает достаточного количества нефти для покрытия издержек, то убыток может быть перенесен на новый отчетный период. Причем все налоги могут выплачиваться нефтью. Среди специалистов продолжается дискуссия о том, как должны рассчитываться затраты инвесторов. Инвесторы также должны выплачивать единовременное вознаграждение при подписании соглашения и ежегодную арендную плату за разведывательные работы. Как известно, никаких ограничений на экспорт нефти, добытой согласно соглашению о разделе продукции, не существует. В том случае, если местное законодательство не предусматривает всех налоговых льгот, инвесторы могут вычесть сумму этих платежей из налогооблагаемой базы.

Согласно соглашению о разделе продукции иностранные инвесторы также могут вычитать всю сумму своих издержек из налогооблагаемой прибыли, что противоречит установленным ограничениям российской системы бухгалтерского учета, в соответствии с которыми компании могут иметь определенные издержки, не подлежащие вычитанию из налогов, и которые удерживаются из чистой прибыли. Иностранные инвесторы также освобождаются от уплаты НДС на товары, импортируемые в рамках СРП231.

Помимо неоспоримых преимуществ для инвесторов (особенно иностранных), российский Закон о СРП в редакции 1998 г. имел для них серьезные недостатки232: 1)

Закон о СРП не соответствует ряду других федеральных законов. Так, участие в СРП не освобождает инвестора от налогообложения по действующей налоговой системе, кроме того, в действующем Законе «О недрах» о праве пользования недрами на условиях СРП практически ничего не сказано, и лицензия, получаемая инвестором, существует как бы автономно от самого соглашения. Только этих нестыковок достаточно, чтобы признать отношения государства и инвестора юридически небезупречными; 2)

внесение месторождений, подпадающих под разработку в режиме СРП, должно подтверждаться отдельным законом. В других странах мира, если законодательное подтверждение разрешения на разработку месторождений и требуется, то исключительно по просьбе самих инвесторов, которые таким образом дополнительно страхуют свои риски. В российских условиях требование проводить законом списки месторождений обусловлено недоверием законодательной власти к исполнительной и приводит лишь к затягиванию и без того длительных процедур заключения СРП; 3)

к разработке на условиях СРП допускается не более 20% разведанных запасов страны, а стратегических видов полезных ископаемых—не более 10%. Указанная поправка может заблокировать процесс заключения СРП, поскольку инвесторов, как правило, интересуют стратегические сырьевые запасы; 4)

80% персонала, занятого на реализации СРП, должно быть российскими гражданами (подобное требование имеет достаточно широкое распространение в отношении зарубежных законодательно-нормативных актов, посвященных СРП, но проблемой является недостаточно высокая квалификация и производительность труда российского персонала; поэтому, по мнению авторов учебника, указанная обязательная доля российского персонала первоначально должна быть несколько меньше); 5)

70% оборудования, используемого на месторождениях, разрабатываемых на условиях СРП, должно быть российским, если оборудование сопоставимо по качеству с импортируемым. Данное требование, как правило, сложно реализовать из-за тяжелого состояния отечественного машиностроения.

Помимо недоработок, содержащихся в самом Законе о СРП, существенным недостатком российской законодательной базы является то, что недропользование — сфера совместного регулирования федерации и регионов. У инвесторов нет никаких гарантий, что после очередных выборов новый губернатор не решит, что СРП заключено на невыгодных условиях. Такое произошло, например, в 1997 г., когда администрация Ненецкого автономного округа попыталась пересмотреть результаты тендера на право разработки Центрально-Хо- рейверского углеводородного месторождения, выигранного американской компанией Еххоп233. 9

декабря 1998 г. под нажимом правительства Государственная Дума РФ приняла сразу во втором и третьем чтениях поправки к Закону о СРП. Доработанный вариант устраняет противоречия между Законом о СРГ1 и законодательством о недрах, разрешая ограничивать, приостанавливать и прекращать разработку месторождения на условиях СРП только на специально оговоренных в соглашениях основаниях. Тем самым инвесторы оказываются защищенными от произвольного толкования противоречивого законодательства. Кроме того, к разработке на условиях СРП допускается до 30% разведанных запасов полезных ископаемых (по сравнению с 10—20% ранее)234.

Утверждена также планка для месторождений, решение о целесообразности разработки которых на условиях СРП принимают не федеральные, а региональные власти*.

Закон о СРП несовершенен и с точки зрения интересов российских подрядных и машиностроительных предприятий, так как в настоящее время у операторов месторождений есть возможность не выполнять 70%-ю норму обязательного российского участия в поставках отечественного оборудования. Приведем основные инструменты невыполнения этой нормы. 1.

По проектам на Сахалине эту норму можно не выполнять, так как СРП было подписано до вступления в силу Закона о СРП. 2.

Существует возможность ввозить иностранное оборудование под видом отечественного (например, через российско-иностранное СП, которое имеет минимальную добавленную стоимость). 3.

Законом не оговорены временные рамки вступления в действие 70%-й нормы поставки отечественного оборудования (например, учитывая, что реализация СРП растянута на многие годы, иностранный оператор может отложить выполнение этой нормы на длительное время). 4.

В законе не предусмотрена ответственность за невыполнение 70%-й нормы.

Для обеспечения полноценного участия российских предприятий в подрядных работах по СРП необходимо: 1)

создать консорциум российских предприятий, который должен быть образован координационным советом содействия отечественным товаропроизводителям; 2)

включить в состав Комиссии правительства РФ по СРП специалистов Минпромнауки, Минатома, Госстандарта, оборонных агентств; 3)

сделать информационно открытыми проекты по СРП (например, создать информационный центр по СРП при Координационном совете содействия отечественным товаропроизводителям); 4)

усилить государственную поддержку российских подрядных организаций. В частности, Эксим-банк США оказывает серьезную финансовую помощь американской компании Halliburton, которая занимается одним из наиболее серьезных проектов по СРП — Само- тлорским. Понятно, что теперь это месторождение будет разрабатываться на базе американского оборудования, так как его поставки — обязательное условие любого кредитования экспортно-импортным банком США235. Таким образом, если бы по такому пути развивались все подобные проекты, то их эффективность была бы низкой с точки зрения российских национальных экономических и социальных интересов.

С точки зрения статуса проекта СРП в России можно разделить на несколько видов: а) проекты на базе действующего соглашения;

б) проекты, включенные в федеральный закон; в) проекты, внесенные на рассмотрение в Государственную Думу; г) проекты, одобренные Комиссией правительства РФ по СРП; д) проекты, находящиеся на рассмотрении в Комиссии Государственной Думы; е) проекты, рекомендуемые правительством России к рассмотрению. В’свою очередь, нефтегазовые проекты СРП в России состоят из газоконденсатных, газонефтяных и нефтегазоконденсатных месторождений.

Актуальным является анализ законодательно-нормативной базы России о СРП, проведенный ведущими специалистами Всероссийского научно-исследовательского института внешнеэкономических связей при Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации (ВНИИВС) — директором этого института, доктором экономических наук, профессором И. П. Фаминским, кандидатами экономических наук П. М. Мозиасом, А. Г. Витиным, Л. К. Лин- ником, В. М. Мешковым, В. В. Остапенко. Следует отметить, что, по их мнению, законодательство России о СРП медленно, но неуклонно совершенствуется. Первым шагом стало принятие Федерального закона от 7 января 1999 г. № 19-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон “О соглашениях о разделе продукции"»236. Этот Закон внес целый ряд поправок, которые уточнили некоторые механизмы работы на условиях СРП. В частности, Закон дает разъяснение о порядке включения объектов для разработки на условиях СРП в специальные перечни, утверждаемые отдельными федеральными законами, и приводит основания для включения объектов в указанные перечни. В соответствии с внесенными поправками разрешается разрабатывать на условиях раздела продукции не более 30% разведанных и учтенных государственным балансом запасов полезных ископаемых. Этот пункт введен в целях обеспечения энергетической безопасности страны. При введении такого ограничения не была учтена возможность заключения СРП не только с иностранными, но и с российскими компаниями. При участии в СРП российских инвесторов указанное ограничение теряет смысл237.

В базовом Законе теперь уточняется процедура проведения конкурсов на право разработки месторождений на условиях СРП, уточняются функции правительственной комиссии, которая разрабатывает условия пользования недрами и готовит проект соглашения. Закон предоставляет российским юридическим лицам преимущественное право на участие в работах по соглашению в качестве подрядчиков, поставщиков, перевозчиков, а российским физическим лицам — льготное право при найме на работу (не менее 80% всех работающих при разработке месторождений на условиях СРП в нашей стране должны быть российскими гражданами).

Закон также теперь конкретизирует социальные и медицинские платежи инвестора, уточняет порядок работы управляющего комитета.

В целом можно сказать, что в результате внесения поправок был достигнут значительный прогресс:

при нынешней редакции Закона отпадает необходимость включения в перечень, утверждаемый парламентом, месторождений нефти с запасами менее 25 млн т и газа — менее 250 млрд куб. м;

утверждению в парламенте подлежат теперь только соглашения, заключенные по объектам, расположенным на континентальном шельфе;

устранены ранее имевшиеся противоречия с Законом «О недрах»; внесена новая редакция стабилизационной оговорки для соглашений, подписанных до вступления в силу Закона «О соглашениях о разделе продукции»;

на СРП разрешено перевести до 30% разведанных запасов страны. Следующим шагом стало принятие Федерального закона от 10

февраля 1999 г. 32-Ф3 «О внесении в законодательные акты РФ изменений и дополнений, вытекающих из Федерального закона “О соглашениях о разделе продукции’’». Этим Законом внесены поправки в 12 действующих законов, вытекающие из специфики СРП238.

Летом 1999 г. были приняты еще два нормативных акта—«Положение о составе и порядке возмещения затрат при реализации соглашений о разделе продукции» (утверждено постановлением Правительства РФ от 3 июля 1999 г. № 740) и «Положение о формировании и использовании ликвидационного фонда при реализации соглашений о разделе продукции» (утверждено постановлением правительства РФ от 8 июля 1999 г. № 741)239. Наконец, Федеральный закон от 18 июня 2001 г. № 75-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О соглашениях о разделе продукции”» предоставил инвесторам возможность наряду с прежней схемой СРП использовать в отдельных случаях и упрощенный, так называемый «прямой раздел». При использовании «прямого раздела» добытая продукция не подразделяется на компенсационную и прибыльную, а с самого начала делится на часть, причитающуюся государству, и часть, причитающуюся инвестору. Все свои издержки инвестор должен компенсировать из собственной доли продукции, но при этом он не должен платить налог на прибыль и платежи за пользование недрами.

Принятие этих законодательных актов создает благоприятные основы для привлечения инвесторов в добывающую промышленность России на условиях СРП. По мнению менеджеров некоторых российских нефтяных компаний, механизм СРП необходимо запустить в действие в ближайшее время. Если этого не произойдет, то возможность инвестирования в российскую нефтяную отрасль по многим проектам можно считать потерянной на годы.

В целом, анализируя Закон о СРП, можно сделать вывод, что СРП означает:

гражданско*правовую сделку, а не международный договор; выплату рентных платежей и определенных налогов, а не установление льготного налогового режима;

. предоставление права пользования недрами на срочной основе в аренду, а* не,их приватизацию;

новую форму отношений в недропользовании, а не «распродажу* российских полезных ископаемых;

привлечение инвестиций на условиях проектного финансирования, а не получение кредитов под государственные гарантии;

использование национального режима для любого инвестора, а не льготы для иностранных компаний и т. п.240

Рассмотрим конкретные СРП. Участниками проекта «Сахалин-1» являются японский консорциум «Содеко» и американская компания «Эксон нефтегаз>. На долю зарубежных компаний придется 60% капиталовложений. Доля российских участников («Роснефть» и «Саха- линморнефтегаз») — 40%. В проекте «Сахалин-2» участвуют 2 американские и 3 японские компании. Доля иностранных инвестиций равна 100%. Реализация проектов должна дать России не только примерно 241/з добываемой на этих месторождениях нефти, но и новые заказы для российского машиностроения, предприятий по нефтепереработке, нефтехимии и т.д. Так, по проекту «Сахалин-1» не менее 70% заказов намечалось разместить в России. Кроме того, за счет бонусов Сахалинская область получает дополнительные средства на текущие цели и на формирование фонда развития Сахалина. Часть средств перечисляется в федеральный бюджет. В последние годы прорабатываются и реализуются проекты освоения на условиях СРП еще ряда месторождений2. Определенный интерес представляют условия освоения северной части Приобского нефтяного месторождения, которое является крупнейшим месторождением нефти, введенным в разработку после распада СССР. На примере Приобского ^нефтяного месторождения можно рассмотреть запланированную фи- •шшсовую структуру его освоения на базе СРП (см. рис. 17.10).

Рис. 17.10. Финансовая структура Приобского нефтяного месторождения по соглашению о разделе продукции (млрд долл.)

Источник: Иностранные мндеыинии. мировой опыт. Информационно-учебное пособие. Ч. 2 / Под общ. ред. Б. Г. Дякина. М.: РОСБИ, 1997. С. .138.

Данные рис. 17.10 показывают, что общий суммарный доход российской стороны при освоении Приобского нефтяного месторождения должен был составить 106—126 млрд долл., а доходы иностранной стороны — 44 64 млрд долл. (включая чистую прибыль американского инвестора «Амоко» в объеме 10 млрд долл. и доходы иностранных подрядчиков и субподрядчиков (производителей товаров и услуг) — 34—54 млрд долл. Правда, после слияния американской корпорации «Амоко» с британской компанией «Бритиш петролеум» объединенная корпорация отказалась от участия в освоении Приобского месторождения. НК «ЮКОС» четко не определила, будет ли она разрабатывать это месторождение собственными силами или в партнерстве с западными инвесторами. Так, российская нефтяная компания имеет большой опыт переговоров с зарубежными инвесторами, а те в свбю очередь готовы осуществлять значительные капиталовложения в российский сёктор только на условиях СРП. В то же время НК «ЮКОС» может самостоятельно разрабатывать Приобское месторождение, лицензией на разработку которого владеет АО «Юганскнефтегаз» (основное добывающее предприятие «ЮКОСа»). Однако большинство экспертов считает, что НК «ЮКОС» будет осваивать месторождение не самостоятельно, так как ежегодные капитальные вложения в проект начиная с 2007 г. должны составлять 600 млн долл. По данным «ЮКОСа», за 1997—1999 гг. в развитие месторождения было вложено 250 млн долл. и в 2000 г.— еще 150 млн долл. В свою очередь, в 1999 г. компания оценивала весь объем капитальных затрат на разработку этого месторождения в 10,3 млрд долл. Между тем разведанные извлекаемые запасы северной части Приобского месторождения оцениваются в 616 млн т нефти242.

На основе СРП существует также нефтяной проект «Северные территории». Основными участниками проекта являются «ЛУКОЙЛ», «Архангельскгеолдобыча» (владелец лицензии на месторождения) и американская компания «Коноко», которой принадлежит 40% в этом проекте. Проект «Северные территории» включает четыре месторождения в Ненецком автономном округе, которые при разработке на условиях СРП могут дать 103 млн т нефти. При этом необходимые капитальные вложения превысят 3 млрд долл. Поскольку месторождения находятся в неосвоенном регионе, на строительство трубопроводов придется потратить 465 млн долл. Однако доходы российских и американских участников составят почти 2 млрд долл., а доходы, полученные бюджетами всех уровней от реализации проекта, могут достичь 2,5 млрд долл. за 45 лет. В ходе реализации проекта «Северные территории» будет создано около 1200 постоянных рабочих мест, более 80% из них достанется российским специалистам243. Таким образом, с помощью реализации этого проекта на условиях СРП можно частично решить проблему Ненецкого автономного округа по дополнительным крупным поступлениям в бюджет округа, созданию большого количества рабочих мест и образованию деловой и инженерной инфраструктуры. Определенный интерес представляет запланированное освоение на международной основе Ковыт- кинского газового меторождения на условиях СР11 (имеются в виду поставки в Китай газа, произведенного на этом месторождении)244.

Таким образом, СРП привлекательны для принимающего их государства тем, что, в отличие от других форм международных заимствований или концессионных соглашений, раздел продукции не грозит стране усилением долгового бремени или потерей контроля над недрами и сырьевыми ресурсами. Суверенные права государства на владение недрами и их ресурсами сохраняются, так как происходит не приватизация недр, а аренда на определенный срок. При этом разведку полезных искапаемых и другие работы российские и иностранные инвесторы проводят за свой счет, а в случае неудачи затрата им не компенсируются.

Итак, в мировой практике СРП получили развитие при разработке нефти, газа и «твердых» полезных ископаемых (золото, серебро, цветные и редкие металлы). В России подобные соглашения имеют место также при добыче углеводородов. Причем подобный механизм привлечения долгосрочных и крупномасштабных прямых зарубежных инвестиций является более эффективным для иностранного капитала, так как он обладает гибкостью и необходимой стабильностью.

На основе анализа СРП в России и за рубежом можно сделать следующие обобщения и выводы: 1.

СРП позволяют наиболее рационально использовать иностранные инвестиции при разработке месторождении с большими, но трудноизвлекаемыми запасами — особенно в районах с суровым климатом, где доразведка запасов сопряжена с высоким риском, а освоение этих месторождений требует колоссальных инвестиций. 2.

Законодательство о СРП в рамках действующей инвестиционной и лицензионной системы позволяет создать универсальный налоговый режим, механизм которого учитывал бы специфику проектов, находящихся как в разных природных условиях, так и на разных этапах развития. Причем из всех налогов, сборов и пошлин инвестор, работающий на основе СРП, платит только налог на прибыль и налог на право пользования недрами. Именно поэтому раздел продукции для инвестора — налоговая льгота. 3.

Реализация СРП в России также создает в нашей стране условия для дополнительных налоговых поступлений, привлечения инве- стации, образования новых рабочих мест и получения новых заказов. Например, по оценкам специалистов Всероссийского научно-исследовательского института внешнеэкономических связей при Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации (ВНИИВС), если будут выполнены условия Закона РФ о СРП редакции 1998 г., на российские предприятия будет приходиться 70% промышленных заказов и 80% работников, занятых в реализации этих проектов. 4.

СРП обладают определенными возможностями для цолучения мультипликатицного эффекта и эффекта синергизма. 5.

Режим СРП позволяет в ряде случаев вовлечь в хозяйственный оборот дополнительные ресурсы минерального сырья. 6.

Рационализация налогового режима за счет перехода на СРП ведёт к росту бюджетных поступлений в 2,5—3,5 раза по различным группам месторождений. 7.

Заключение СРП в России сопряжено с рядом проблем: вовлечение конкретных месторождений в перечень объектов, разрешенных к освоению на условиях СРП, является в значительной степени политическим вопросом;

процедура получения разрешения на разработку месторождений на условиях СРП чрезвычайно забюрократизирована и усложнена, что отпугивает инвесторов и оттягивает получение государством налоговых поступлений. Например, иногда на решение организационноправовых вопросов, связанных с СРП, инвестор тратит около 5 лет;

политическая нестабильность в России, большое количество налогов и нечеткие условия доступа к экспортной трубе; информационная закрытость многих конкретных СРП; возможность возникновения противоречий между федеральными и региональными органами власти при реализации конкретных проектов на условиях СРП (именно поэтому вопросы СРП должны учитывать интересы как федеральных, так и региональных органов власти). 8.

Для расширения привлечения прямых зарубежных инвестиций путем СРП необходимо завершить создание юридических и финансовых основ, учитывающих экономические и политические интересы российского государства, его субъектов и, наконец, инвесторов. В связи с этим должны быть осуществлены законодательные действия, направленные на подготовку нормативных актов и правил. Таким образом, необходим законодательный пакет, обеспечивающий245: 1)

юридическую силу налогового и финансового режимов, содержащихся в Законе о СРП и в соглашениях, включая:

применение работающих принципов валютного регулирования и бухгалтерского учета в соответствии с положениями о СРП;

полное возмещение всех расходов, связанных с работами на нефтяных месторождениях, согласно условиям СРП (при жестком финансовом и учетном контроллинге со стороны государства);

неприменение других налогов, кроме предусмотренных в Законе о СРП и в самих соглашениях;

получение государством доли прибыли и налогов в соответствии с условиями Закона о СРП и самими соглашениями; 2)

устранение конфликтующих законодательных и регламентирующих требований; 3)

четкие права инвесторов на добычу, транспорт!гровку и экспорт своей согласованной доли добытой продукции; 4)

невозможность прекращать или ограничивать права, установленные СРП, без имеющихся на то жестких оснований; 5)

возможность для сторон в СРП достижения окончательного согласия разрешать все споры на основе международного арбитража; 6)

отсутствие неоправданных ограничительных требований, относящихся к заключению и реализации СРП.

Контрольные вопросы и задания 1.

Дайте определение международной миграции капитала. В чем состоят отличия терминов «международная миграция капитала», «экспорт капитала», «импорт капитала»? 2.

Объясните, в каких случаях экспорт капитала увеличивает объемы экспорта товаров и при каких условиях — уменьшает. 3.

В чем состоят принципиальные отличия экспорта капитала от экспорта товаров? 4.

Дайте классификацию международной миграции капитала. 5.

В чем эаключвется отличие экспорта ссудного капитала от экспорта предпринимательского капитала? 6.

Почему преобладает экспорт частного предпринимательского капитала и государственного ссудного капитала? 7.

Проведите сраанительный анализ международного совместного предприятия с предприятием со 100%-м иностранным капиталом.

В. Охарактеризуйте функциональное распределение международного движения капитала. 9.

Назовите цели, причины и факторы международной миграции капитала. 10.

Охарактеризуйте современные тенденции и последствия международной миграции капитала. 11.

Приведите примеры положительных и отрицательных последствий вывоза капитала с точки зрения стран, его экспортирующих и импортирующих. 12.

Определите положительные и отрицательные последствия импорта капитала в высокотехнологичные отрасли российской экономики. На примере отечественного авиапрома назовите, какие мероприятия должна предпринять Россия для ликвидации отрицательных последствий международной миграции капитала. 13.

Отметьте основные характерные черты встречной международной миграции капитала в современном мире. 14.

Дайте классификацию факторов инвестиционного климата страны. 15.

Охарактеризуйте слагаемые инвестиционного климата страны. 16.

В чем заключаются особенности инвестиционного климата России? 17.

Назовите нвиболее типичные причины, тормозящие приток иностранных инвестиций в Россию. 18.

Дайте сравнительный анализ соглашений о разделе продукции в России и за рубежом. 19.

Назовите основные преимущества и недостатки соглвшений о разделе продукции по сравнению с соглашениями на базе лицензионной системы по типу «роялти II налоги» и с соглашениями на предоставление услуг (сервисные контракты). 20.

Опишите принцип раздела продукции между государством и российскими и иностранными инвесторами. 21.

Привадите примеры зарубежных компаний и банков — экспортеров капитала в Россик) и конкретных соглашений о разделе продукции в нашей стране.

<< | >>
Источник: А. И. Евдокимов. Международные экономические отношения: Учебник. - М.: ТК Велби. - 552 с.. 2003

Еще по теме 17.6. Соглашение о разделе продукции как способ привлечения иностранных инвестиций в экономику страны (на примере России):

  1. Тема 3 СПОСОБЫ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
  2. 5.3. Схемы раздела продукции и способы налогообложения инвесторов при выполнении соглашений о разделе продукции
  3. 2. Основные тенденции В ОБЛАСТИ ПРИВЛЕЧЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРЯМЫХ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ (ПИИ) в России
  4. А.Г. Аверкин. ПОЛИТИКА ПРИВЛЕЧЕНИЯ ПРЯМЫХ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В РОССИЙСКУЮ ЭКОНОМИКУ, 2001
  5. Вопрос 1: Необходимость привлечения иностранного капитала и его значение для экономики России.
  6. Иностранные инвестиции в экономике России
  7. Отраслевые приоритеты привлечения иностранных инвестиций
  8. ГЛАВА 51 ПРИВЛЕЧЕНИЕ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В РОССИЮ
  9. Политика привлечения прямых иностранных инвестиций (ПИИ)
  10. Глава 11. Инвестиционные институты и привлечение иностранных инвестиций
  11. 3. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ПРЯМЫХ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
  12. 2.3. ПРИВЛЕЧЕНИЕ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
  13. Глава 8 ПОЛИТИКА ОТКРЫТОСТИ И СТРАТЕГИИ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -