<<
>>

1.4. Подходы к измерению трансакционных издержек

Существует два основных подхода к измерению трансакционных издержек: ординалист- „1

ский и кардиналистский .

1. С точки зрения ординалистского подхода трансакционные издержки не нуждаются в количественном измерении, вместо этого представители указанного подхода осуществляют сравнение и упорядочивание различных альтернатив по возрастанию (убыванию) трансакцион­ных издержек, т.

е. указывают, что одна альтернатива лучше (хуже) другой. Как пишет О. Уи­льямсон «важно различие трансакционных издержек, а ни их абсолютно значение»[121] [122]. Основной принцип заключается в изучении различных способов контрактации и выбора среди них того, который обеспечивает минимальные издержки, при этом среди сравниваемых альтернатив, как правило, рыночный контракт расположен на одной стороне оси, внутрифирменная организация - на другой, а смешанная форма контрактации - посередине. В рамках ординалистского подхо­да нет необходимости «измерять трансакционные издержки и, следовательно, тут нет особых методов их оценки. Вместо точных оценок данное направление оперирует такими понятия как неопределенность, частота взаимодействия, специфичность активов, оппортунизм и т. д., кото­рые признаются основными факторами, влияющими на величину трансакционных издержек»[123].

Представители ординалистского подхода рассматривают трансакционные издержки как фактор выбора формы контрактных отношений. Рассмотрим пример, предложенный О. Уильямсоном, а именно решение фирмы о закупке или самостоятельном производстве ком­

плектующих с точки зрения рыночных и управленческих издержек[124] [125]. Предположим, что компо­нент нужен в относительно небольших количествах, при этом активы, необходимые для произ­водства компонента, являются неспецифическими. Также предположим, что транспортными расходами можно пренебречь, поскольку рынок позволяет закупать компонент в непосред­ственной близости от производства.

Поскольку, во-первых, рынок способствует более жестко­му контролю над производственными издержками, во-вторых, может реализовать эффект от масштаба, бюрократические издержки внутрифирменного управления будут выше, чем соот­ветствующие издержки рыночного управления. Как следствие, в данном случае для закупки компонента будет использоваться рынок.

Рассмотрим случай, когда для производства компонента необходимы специфические ак­тивы. Поскольку рынок затрудняет адаптацию (а внутри фирмы адаптация может быть достиг­нута с меньшими затратами), бюрократические издержки внутрифирменного управления будут ниже соответствующих издержек рыночного управления, поэтому решение будет принято в пользу самостоятельного производства компонента.

Соотношение между рыночными и внутрифирменными управленческими издержками в зависимости от степени специфичности активов представлено на рисунке 7, где - разница между управленческими и рыночными издержками;

k - степень специфичности активов;

- переходная специфичность активов, при которой выбор между фирмой и рынком не имеет значения.

Рисунок 7 - Соотношение рыночных и управленческих издержек2 Рассмотрим процесс фундаментальной трансформации рыночных отношений во внут­рифирменные с точки зрения специфичности активов и разницы между управленческими и ры­ночными издержками. Как известно, концентрация и централизация капитала являются объек-

тивными характеристиками процесса его развития, который проявляется в укрупнении хозяй­ственных единиц. Постепенное укрупнение хозяйственных единиц означает, что происходит фундаментальная трансформация рыночных отношений во внутрифирменные, факторами кото­рой являются:

1) действие тенденции возрастания затратности и убывания доходности;

2) возрастание роли инфраструктуры;

3) возрастание роли информации;

4) возрастание роли новых товаров;

5) рост количества экономических субъектов, размеров экономической системы и ин­формационного потока[126].

Действие тенденции возрастания затратности и убывания доходности проявляется в том, что из-за ограниченности ресурсов экономические агенты вынуждены осваивать все более от­даленные и менее насыщенные месторождения, применяя все более совершенные технологии добычи и перемещения ресурсов. Усложнение технологий добычи и перемещения ресурсов приводит к росту специализации активов. Чем более уникальным является месторождение, тем более специфические активы требуются для его разработки и перемещения ресурсов, а по­скольку уникальность месторождений с течением времени возрастает, возрастает и специфич­ность требуемых активов.

Возрастание роли инфраструктуры проявляется в том, что с течением времени предпри­ятие для того, чтобы быть успешным, должно создавать и поддерживать все больший объем инфраструктуры. Инфраструктура является высокоспециализированным активом, поскольку, как правило, жестко привязана к конкретному месту и конкретной технологии. Например, ли­нии электропередач предназначены исключительно для передачи электроэнергии, а их демон­таж и дальнейшее развертывание в новой местности связаны со значительными затратами ре­сурсов. Следует отметить, что поддержание инфраструктуры в рабочем состоянии в свою оче­редь требует специализированных активов, что еще в большей степени усиливает их специфич­ность.

Возрастание роли информации проявляется в том, что предприятие для достижения успеха должно обладать технологиями ее эффективной обработки, которые становятся конку­рентным преимуществом предприятия. Например, в кредитных организациях большую роль играет, с одной стороны, скорость принятия решения о предоставлении кредитного продукта, с другой стороны, низкий уровень рисков нарушения контрагентом взятых на себя обязательств. Применение скоринговых технологий позволяет быстро принимать решения с минимальным риском. Передача конкретных параметров применяемой эффективной скоринговой модели дру­гой кредитной организации по сути означает потерю конкурентного преимущества.

Высокая роль информации проявляется в создании внутренних подразделений, отвечающих за разработ­ку и обслуживание информационных систем. Информационные системы, разработанные на предприятии, в некоторых случаях могут быть с легкостью проданы другому предприятию (например, из одной финансовой организации в другую), однако в таком случае для предприя­тия высока вероятность потери лидерства и превращения в отстающего игрока, поэтому, не­смотря на возможность продажи, технологии не будут проданы, в чем и проявляется их специ­фичность. Таким образом, возрастание роли информации приводит к созданию специализиро­ванных информационных систем.

Возрастание роли новых товаров приводит к созданию экономическими агентами специ­ализированных лабораторий и исследовательских центров. Лаборатории и исследовательские центры являются фактором конкурентного преимущества, поэтому все, что справедливо при­менительно к информации, применительно и к ним. Несмотря на то, что лаборатории и иссле­довательские центры могут быть проданы, по крайней мере, в рамках одной отрасли, экономи­ческие агенты не будут так поступать, поскольку не только раскроют коммерческую тайну и уникальные технологии, применяемые в продуктах, запущенных в производство, но и лишат себя возможности вывода на рынок новых продуктов, что необходимо в современных экономи­ческих условиях для получения прибыли.

Относительно информационных систем и новых товаров заметим также, что в отраслях- естественных монополиях будет не только отсутствовать желание предприятия продать техно­логию работы с информацией, исследовательский центр или лабораторию, но и возможность такой продажи, поскольку помимо монополиста данные активы, как правило, не будут никем востребованы.

Рост количества экономических субъектов, размеров экономической системы и инфор­мационного потока требует вовлечения специализированных активов для осуществления тран­сакций. Возрастание информационной нагрузки приводит к тому, что традиционные техноло­гии осуществления трансакций становятся неэффективными в силу невозможности с их помо­щью быстрого получения достоверной информации о проводимых сделках, статусах их обра­ботки и т.

д. Это приводит к необходимости создания информационных систем, специфичность которых была обоснована выше при рассмотрении роли информации. Рост количества эконо­мических субъектов и размеров экономической системы означает рост частоты трансакций, что усиливает фактор повышения специфичности активов и делает внутрифирменные отношения предпочтительнее рыночных.

Таким образом, причины, обусловливающие фундаментальную трансформацию, приво­дят к возрастанию специфичности задействованных активов, что, в свою очередь, делает управ­ленческие издержки ниже рыночных, т. е. фирму более предпочтительной по сравнению с рын­ком для осуществления хозяйственной деятельности.

По мнению автора, специфичность и стоимость активов связаны друг с другом: более специфичные активы имеют большую стоимость из-за отсутствия возможности экономии на масштабе. Действительно, с ростом специфичности снижается количество потенциальных по­купателей актива, а значит, у поставщика пропадает возможность организации эффективного серийного производства, и покупатель вынужден полностью оплачивать расходы поставщика на проектирование, подготовку к выпуску и т. д. Поскольку оплата высоких затрат невозможна на рынке единичным субъектом, возрастание стоимости активов приводит к усилению эффекта возрастания их специфичности, лежащего в основе фундаментальной трансформации.

В заключение рассмотрения ординалистского подхода к измерению издержек, отметим, что представители данного подхода используют сравнительную характеристику не только трансакционных издержек, но и неопределенности, специфичности и частоты. Используются такие понятия, как большая или меньшая неопределенность, специфичность и частота вместо их количественного измерения.

2. Кардиналистский подход предполагает количественное измерение величины трансак­ционных издержек в абсолютном или относительном выражении, т. е. получение таких данных, «которые показывали бы величину трансакционных издержек или их долю в валовом нацио­нальном или валовом внутреннем продукте, долю в цене сделки или как сумму денег (в том числе денежную оценку времени), необходимую для совершения сделки»[127] [128].

Измерение трансакционных издержек связано с рядом сложностей. С одной стороны,

многие трансакционные издержки достаточно просто поддаются точному измерению. К таким

2

издержкам, в частности, относятся расходы на рекламу, оплату нотариальной пошлины , непо­средственное оформление сделки, поиск информации[129] [130]. Часть же трансакционных издержек ли­бо поддается точному измерению с большим трудом, либо вовсе не поддается измерению. К

' 4

таким издержкам относятся, например, временны е затраты на поиск подходящего товара , за­траты на создание репутации[131], издержки по юридической защите контракта[132].

Рассмотрим проблемы, возникающие при измерении трансакционных издержек, и спо­собы их преодоления. Анализ проблем проводится с точки зрения концепции принятия реше­ний с учетом всех издержек (как бухгалтерских, так и иных)[133].

а. Во-первых, трансакционные издержки имеют вероятностный характер\ Вероятност­ный характер означает «принципиальную, неизбежную неполноту информации, используемой при принятии экономических решений»2. Вероятностный характер трансакционных издержек проявляется в том, что, с одной стороны, издержки не обязательно возникнут, с другой сторо­ны, что их размер в различных случаях будет различаться. Например, издержки по юридиче-

3

ской защите контракта носят вероятностный характер , поскольку зависят от поведения контр­агента и могут вовсе не возникнуть при добросовестном выполнении им своих обязательств, а при возникновении будут различаться в зависимости от нарушенных условий, суда, в котором разбирается спор и т. д. Вероятностный характер трансакционных издержек следует из их при­роды, а именно трансакционные издержки - это издержки на согласование интересов, а значит, зависят не только от субъекта, который их несет, но и от внешних по отношению к нему аген­тов.

По мнению автора, следует различать два рода вероятности. Вероятность первого рода означает, что трансакционные издержки достоверно (со 100% вероятностью) возникнут, однако их величина различна в различных случаях. Например, издержки ведения переговоров несут любые фирмы при принятии решений (т. е. такие издержки достоверно возникают во всех фир­мах), однако размер издержек ведения переговоров носит вероятностный характер. Вероят­ность второго рода характеризует такие издержки, само возникновение которых носит вероят­ностный характер. Например, издержки принуждения могут возникнуть или не возникнуть в зависимости от добросовестности партнера, поэтому не только их размер, но и само возникно­вение носит вероятностный характер. Вероятность второго рода можно рассматривать как част­ный случай вероятности первого рода, если рассматривать вероятность невозникновения из­держек как вероятность возникновения нулевых трансакционных издержек.

По мнению автора, с точки зрения условий возникновения трансакционных издержек, предприятие может обладать или не обладать информацией о:

• событиях, порождающих трансакционные издержки;

• числах указанных выше событий;

• вероятностях указанных выше чисел.

Например, трансакционные издержки подачи иска в суд возникают при наступлении со­бытия: контрагент нарушил условия договора, при этом решить спор в досудебном порядке не удалось. Предприятие знает, что число нерешенных в досудебном порядке споров в следующем [134] [135] [136] году составит 10 (при благоприятном развитии экономической ситуации в стране) или 100 (при неблагоприятном развитии экономической ситуации). Эксперты считают, что в следующем го­ду ожидается экономический подъем с вероятностью 70%, спад - с вероятностью 30%. Соот­ветственно, предприятие знает, что с вероятностью 70% в следующем году им будет подано 10 исков, с вероятностью 30% - 100 исков.

В зависимости от того, какие параметры известны предприятию о трансакционных из­держках, оно находится в ситуации риска или неопределенности. Риском называется такая си­туация, когда фирме известно неблагоприятное состояние среды и вероятность его возникнове­ния. Неопределенностью же называет ситуация, при которой не известно ни неблагоприятное состояние среды, ни, тем более, вероятность его возникновения[137].

Некоторые авторы рассматривают риск в узком смысле: как возможность проявления неблагоприятных для предприятия факторов. Под риском же в широком смысле подразумева­ется «неоднозначная определенность будущих результатов бизнеса под влиянием совокупности факторов»[138], то есть подразумевается возможность проявления как неблагоприятных, так и бла­гоприятных для предприятия факторов с некоторой вероятностью. В настоящей работе под риском подразумевается риск в широком смысле, поскольку некоторые трансакционные из­держки возникают при наступлении благоприятных для фирмы событий. Например, издержки составления контракта возникают, в том числе, при появлении у предприятия нового клиента, что является благоприятным событием. Риск в широком смысле слова рассматривается также в теории игр.

Если предприятию не известны ни события, порождающие трансакционные издержки, ни их числа, ни вероятности чисел, то предприятие находится в ситуации полной неопределен­ности. Как правило, предприятие все же располагает информацией о некоторых из перечислен­ных выше параметрах возникновения трансакционных издержек, поэтому неопределенность обычно не является полной. В настоящей работе мы будем различать частичную неопределен­ность (известны события и их числа) и численную неопределенность (известны события, но числа неизвестны). Заметим, что в теории игр разработаны методы принятия решения в услови­ях частичной (но не полной или численной) неопределенности (подробнее см. параграф 2.2). Если предприятию известны и события, и числа событий, и вероятности чисел, то решение принимается в условиях риска (в теории игр разработаны соответствующие методы принятия решений в условиях риска). В таблице 8 представлена характеристика ситуаций неопределен­ности и риска.

Таблица 8 - Сравнение ситуаций неопределенности и риска1
Ситуация Риск Неопределенность
Частичная Численная Полная
События + + + -
Числа событий + + - -
Вероятности чисел событий + - - -
Анализ в теории игр Да Да Нет Нет

«+» - параметр известен; «-» - параметр не известен.

Для преодоления проблем, связанных с вероятностной природой трансакционных из­держек, необходимо, во-первых, определить ситуацию, в которой находится предприятие с точ­ки зрения риска и неопределенности, во-вторых, использовать способ измерения трансакцион­ных издержек в зависимости от определенной выше ситуации.

В ситуации риска (известны события, их числа и вероятности чисел) для измерения трансакционных издержек следует использовать их математическое ожидание. В приведенном выше примере с подачей исков (подача 10 исков с вероятностью 70% или 100 исков с вероятно­стью 30%) при затратах предприятия на подачу одного иска 10 долларов ожидаемые трансак­ционные издержки следует считать равными (10 * 70% + 100 * 30%) * 10 долларов = 370 долла­ров.

В интернет-маркетинге информация о вероятности выполнения клиентом каких-либо действий на сайте называется конверсией[139] [140]. Конверсия, в том числе, показывает отношение чис­ла посетителей, выполнивших покупку, к общему числу посетителей сайта. Зная конверсию и расходы на привлечение одного посетителя, интернет-магазин может составить бюджет, необ­ходимый для обеспечения целевого количества продаж:

„ [Ц ел ев о е кол ич е ст во пр одаж] г,., ,.ч

Р а сх од ы =------------------------ [конверсия] --------------------- * [ ^ т о и м о сть п р и в л е ч е н ия п о с ети те л я], где (4)

[Ц ел евое колич ест во пр одаж] „ _

частное----------------------- :------------------ :--------------- показывает, сколько посетителей должно быть привлече­

но нверсия]

но на сайт для совершения целевого количества продаж.

В ситуации частичной неопределенности (известны события и их числа, вероятности чисел не известны) для измерения трансакционных, по мнению автора, следует использовать методики, разработанные в теории игр. Для определения трансакционных издержек предприя­тие может использовать критерий Гурвица, позволяющий учитывать склонность предприятия к риску, критерий Вальда, являющийся частным случаем критерия Гурвица и отражающий пол-

ное неприятие риска, критерий Лапласа, согласно которому, если вероятности чисел неизвест­ны, то их следует признать равными[141]. Например, предприятию известно, что в следующем году возникнет потребность в подаче от 10 до 100 исков, при этом издержки на подачу 1 иска равны 10 долларов. С точки зрения критерия Вальда, трансакционные издержки следует принять рав­ными издержкам при худшем развитии событий, то есть 100 * 10 долларов = 1 000 долларов. Принятие решений с точки зрения критерия Вальда гарантирует фирме положительный резуль­тат хозяйственной деятельности даже при худшем для нее развитии событий, однако принима­емые решения являются консервативными, поэтому в теории игр разработаны другие критерии. С точки зрения критерия Лапласа, подача любого количества исков от 10 до 100 является рав­новероятной (вероятность равна ^j-), поэтому трансакционные издержки по критерию Лапласа

следует принять равными (—+ — + • • • + -^-) * 10 долларов = 550 долларов. С точки зрения

критерия Гурвица трансакционные издержки следует оценивать в зависимости от показателя пессимизма-оптимизма Я, которое принимает значение 0, если предприятие абсолютно оптими­стично и надеется на реализацию лучшего сценария (в нашем случае - подача 10 исков), или значение 1, если предприятие настроено консервативно и не допускает наличия риска (в нашем случае подача 100 исков). При умеренно оптимистичном настрое предприятия (Я = 0,2 ) тран­сакционные издержки с точки зрения критерия Гурвица следует принять равными ( 0 , 8 * 1 0 + 0, 2 * 1 0 0) * 1 0 д о л л ар о в = 2 80 д о л л а р о в.

В ситуации численной неопределенности (известны события, но не известны их числа и вероятности чисел) для измерения трансакционных издержек, по мнению автора, следует ис­пользовать либо критерии, описанные выше для ситуации частичной неопределенности, либо резерв, описанный ниже для ситуации полной неопределенности. Если у предприятия есть воз­можность определить числа событий (посредством опроса экспертов или другим способом) и предприятие считает определение чисел целесообразным, то ситуацию численной неопреде­ленности следует преобразовать в ситуацию частичной неопределенности. Если же получение указанной информации не представляется возможным или не является целесообразным, то чис­ленную неопределенность следует рассматривать как полную неопределенность.

При полной неопределенности непредвиденные трансакционные издержки, по мнению автора, при принятии решений должны учитываться, поскольку полная неопределенность озна­чает, что не известны никакие параметры трансакционных издержек, однако не означает, что непредвиденные трансакционные издержки не возникнут. Как правило, при принятии решений

непредвиденные расходы учитываются в виде резервов , поэтому учитывать непредвиденные трансакционные издержки следует в виде резерва - процента от общих трансакционных издер­жек, причем чем сильнее неопределенность, тем выше процент.

Предприятие обладает различной информацией о различных трансакционных издерж­ках, поэтому при принятии решений по некоторым трансакционным издержкам предприятие будет находиться в ситуации риска, по другим - в ситуации частичной неопределенности и т. д. По некоторым трансакционным издержкам предприятие будет всегда находиться в ситуации полной неопределенности в силу принципиальной невозможности знать все допустимые сцена­рии развития, то есть предприятию следует всегда формировать резерв по трансакционным из­держкам.

Использование критериев, применяемых в теории игр, позволило разработать порядок определения величины трансакционных издержек, имеющих вероятностный характер, в усло­виях риска и неопределенности. Это позволяет учитывать все издержки (как бухгалтерские, так и иные) при принятии решений.

Выше вероятностный характер трансакционных издержек рассматривался в зависимости от знания предприятием информации о событиях, порождающих трансакционные издержки, их числах и вероятностях чисел, то есть с точки зрения условий возникновения трансакционных издержек. Однако величина трансакционных издержек также имеет вероятностный характер, и предприятие с точки зрения величины трансакционных издержек может находиться в ситуаци­ях:

• риска (известны возможные величины трансакционных издержек и их вероятности);

• частичной неопределенности (известны возможные величины трансакционных из­держек, их вероятности неизвестны);

• полной неопределенности (не известны ни величины трансакционных издержек, ни их вероятности).

Для определения величины трансакционных издержек предприятие может использовать способы, описанные выше для ситуаций риска, частичной и полной неопределенности, а также метод гарантированных эквивалентов, заключающийся в определении такой величины безрис­ковых издержек, который имеет для предприятия равную полезность с трансакционными из­держками, связанными с риском (подробнее см. параграф 2.1). Метод гарантированных эквива­лентов может применяться для ситуации риска.

Конкретная ситуация риска - неопределенности, в которой находится фирма, зависит от накопленного ею опыта. Накопление опыта выражается в аккумуляции знаний о событиях, по- [142] рождающих трансакционные издержки, их числах и вероятностях чисел. В начале деятельности предприятие имеет минимальный опыт, поэтому большая часть трансакционных издержек яв­ляется полностью неопределенными. Далее с течением времени предприятие вначале узнает о возможных событиях, порождающих трансакционные издержки, их возможных числах, вероят­ностях чисел, возможных величинах трансакционных издержек, их вероятностях, т. е. движется от ситуации полной неопределенности к ситуации риска.

По мнению некоторых авторов, неопределенность не может быть преодолена при помо­щи управления финансовыми потоками, однако риск может быть снижен путем повышения из­держек[143]. Поскольку в начале деятельности фирмы большая часть трансакционных издержек находится в состоянии неопределенности, а не риска, то вначале фирма не может повысить ве­роятность несения ожидаемых трансакционных издержек при помощи дополнительных затрат. С развитием фирмы и накоплением ею опыта трансакционные издержки перестают быть не­определенными, но становятся связанными с риском, который может быть снижен путем несе­ния дополнительных издержек, что повышают вероятность несения фирмой ожидаемых тран­сакционных издержек.

В заключение рассмотрения вероятностного характера трансакционных издержек, отме­тим важность разграничения трансакционных издержек на издержки до заключения сделки (ex ante) и после ее заключения (ex post). Если на момент принятия решения издержки ex ante уже были понесены, то издержки ex post - еще нет. Если издержки ex ante уже детерминированы (т. е. не носят вероятностного характера), то издержки ex post имеют вероятностный характер. Следует отметить, что детерминированный характер издержек ex ante снимает лишь проблему вероятностного характера трансакционных издержек, однако не другие проблемы, перечислен­ные ниже .

б. Следующей проблемой измерения трансакционных издержек является неявный ха­рактер их части. Неявные издержки - это затраты, связанные «с использованием фирмой соб­ственных ресурсов»[144]. Если явные издержки принимают форму денежных потоков, то неявные издержки не принимают такой формы. Например, при наличии у предприятия собственной пе­реговорной, предприятие должно учитывать возможность ее альтернативного использования и получения дохода не в результате проведения в ней переговоров, а в результате сдачи ее в аренду или организации в ней производства. Другим примером является знание руководителем, проводящим переговоры, иностранного языка и, как результат, проведение переговоров с ино­странными контрагентами без услуг переводчика. В этом случае при принятии решения пред-

приятие должно принимать в расчет издержки, которые были бы понесены, если бы руководи­тель не знал иностранного языка.

При принятии решений предприятие должно выделять неявные трансакционные издерж­ки и проводить их измерение путем определения вмененных издержек, т. е. издержек, которые необходимо было бы понести, если бы у предприятия не было собственных ресурсов (матери­альных и/или нематериальных), или путем определения альтернативных издержек, т. е. дохо­дов, которые предприятие могло бы получить при альтернативном использовании имеющихся у него ресурсов.

в. Еще одна проблема измерения трансакционных издержек заключается в том, что дан­ные бухгалтерского и управленческого учета зачастую содержат суммарные издержки, состоя­щие одновременно из нескольких видов трансакционных и/или трансформационных издержек. Например, поиском информации о потенциальных клиентах и проведением переговоров на предприятии занимается один и тот же работник. Если его функции сводятся только к данным, то вся получаемая работником заработная плата относится к трансакционным издержкам и от­ражается в бухгалтерском и управленческом учете, однако трансакционные издержки на поиск информации и трансакционные издержки на проведение переговоров по-отдельности не отра­жаются в бухгалтерском, а часто и в управленческом учете. В некоторых случаях ресурс ис­пользуется для выполнения как трансакционных, так и трансформационных видов деятельности (например, мастер на производственном участке, который совмещает выполнение производ­ственных задач и надзора за рабочими), поэтому издержки его воспроизводства, отражаемые в бухгалтерском, а часто и в управленческом учете, содержат как трансакционные, так и транс­формационные издержки.

Если данные бухгалтерского и/или управленческого учета содержат суммарные издерж­ки, то для измерения заданных трансакционных издержек, по мнению автора, следует исполь­зовать долю времени, которое затрачивается на оказание услуги, порождающей издержки. Например, заработная плата мастера составляет 1 000 долларов, при этом 80% времени он занят выполнением производственных заданий, 20% времени - надзором. Трансакционные издержки надзора в рассматриваемом примере составляют 1 000 * 20 = 200 долларов.

г. Следующая проблема измерения трансакционных издержек заключается в асиммет­ричности информации и затруднительности ее получения. Речь идет, прежде всего, об издерж­ках оппортунистического поведения. Надзор позволяет выявить и зарегистрировать факты нарушения взятых обязательств, что порождает издержки принуждения и защиты прав соб­ственности. Однако надзор не всегда осуществим, а если и осуществим, то не всегда может быть сплошным. Например, если кредитные организации проводят сплошной надзор за заем­щиками и выявляют 100% нарушения договоров, то страховые компании не имеют возможно­

сти в 100% случаев установить, что клиент сделал все от него зависящее, чтобы предотвратить наступление страхового случая (речь идет о моральном риске, подробнее см. параграф 1.2). Та­ким образом, издержки оппортунистического поведения не всегда могут быть выявлены, одна­ко должны учитываться при принятии решений.

Для измерения трансакционных издержек оппортунистического поведения, по мнению автора, следует использовать экспертное мнение, а также выборочный надзор и распростране­ние его результатов на всю совокупность субъектов.

Л. И. Лысенко и Е. И. Сухенко оценили возможность измерения различных трансакци­онных издержек на макро- и микроуровне (таблица 9). На микроэкономическом уровне лучше всего поддаются измерению издержки поиска информации и измерения; хуже всего - издержки влияния. На макроэкономическом уровне лучше всего поддаются измерению издержки измере­ния и ведения переговоров; хуже всего - издержки спецификации, оппортунистического пове­дения и влияния. В целом на микроэкономическом уровне возможности измерения трансакци­онных издержек выше, чем на макроэкономическом уровне.

Таблица 9 - Возможности измерения трансакционных издержек[145]

3 - существуют методики измерения данного вида издержек, подсчет возможно произ­водить силами отдельного предприятия;

2 - существуют методики измерения данного вида издержек, но затраты по их учету слишком высоки;

1 - данный вид издержек возможно измерить только в совокупности с другими трансак­ционными издержками;

0 - на данный момент измерить конкретно этот вид издержек невозможно, существуют только приблизительные расчеты (на основе анализа трансакционного сектора экономики);

х - данные отсутствуют.

Несмотря на ряд проблем, существующих при измерении трансакционных издержек, кардиналистский подход был успешно применен в ряде исследований. Г. Демсетц использовал кардиналистский подход для измерения трансакционных издержек на микроуровне (на примере Нью-Йоркской фондовой биржи)[146] [147] [148]; Дж. Уоллис и Д. Норт использовали этот же подход на мак­роуровне (на примере американской экономики с 1870 по 1970 гг.) ; Е. М. Григорьева использо­вала методику, предложенную Дж. Уоллисом и Д. Нортом, для измерения трансакционного сектора Российской Федерации3. Также отметим, что в ряде случаев кардиналистский способ может быть применен для измерения трансакционных издержек с некоторой погрешностью, допустимой при принятии конкретного решения.

Рассмотрим способы измерения трансакционных издержек на разных уровнях, а именно измерения в рамках единичной сделки, фирмы и экономики в целом.

А) Единичная сделка. В рамках единичной сделки трансакционные издержки распадают­ся на трансакционные издержки покупателя и продавца.

Трансакционные издержки покупателя - это расходы, которые не увеличивают прибыль продавца[149]. Например, при покупке дома трансакционные издержки покупателя будут состоять из времени, потраченного на осмотр дома, затрат на получение сведений о других домах, вы­ставленных на продажу, гонораров юристам, оплаты нотариальной пошлины и т. д.

Трансакционные издержки продавца - это те расходы, которые он не понес бы, если бы осуществлял сделку сам с собой. Например, при продаже дома трансакционные издержки про­давца будут состоять из гонорара агенту по недвижимости, расходов на рекламу, времени, за­траченного на демонстрацию дома потенциальным покупателям и др.[150]

Б) Фирма. Существует несколько способов измерения внутрифирменных трансакцион­ных издержек.

Во-первых, организацию можно рассматривать как сеть контрактов, отражающую ее иерархическую структуру: совет директоров заключает контракты с менеджерами, менеджеры - с контроллерами, контроллеры - с рабочими. На каждом из уровней будут существовать трансакционные издержки, причем, чем выше уровень, тем выше будет величина трансакцион­ных издержек.

Во-вторых, организацию можно рассматривать в рамках более простой схемы: совет ди­ректоров как будто заключает контракты напрямую с рабочими, которые непосредственно участвуют в процессе трансформации. В этом случае все издержки, относящиеся к промежу­точным уровням, являются трансакционными.

В-третьих, внутри фирмы можно выделить трансакционный сектор, к которому будут относиться должности, выполняющие трансакционные услуги. К трансакционным услугам от­носятся поиск информации, проведение переговоров и т. д. При таком подходе заработная пла­та, выплачиваемая работникам, занятым в трансакционном секторе, будет выступать мерой внутрифирменных трансакционных издержек[151].

В) Экономика в целом. Для определения общеэкономических трансакционных издержек используется выделение трансакционного сектора, к которому относятся: оптовая и розничная торговля, финансы и страхование, риэлтерская деятельность и др. [152] [153]

Следует отметить, что часть дохода трансакционного сектора идет на покрытие транс­формационных расходов. Например, часть дохода банковского сектора поступает в трансфор­мационный сектор экономики через закупку оборудования, расходных материалов и т. д. Тем не менее, трансформационные издержки, существующие внутри трансакционного сектора эко­номики, следует рассматривать как часть трансакционных издержек, иными словами, для оцен­ки трансакционного сектора экономики следует брать все доходы этого сектора, не уменьшая их на величину трансформационных издержек.

Исследование Д. Норта и Дж. Уоллиса показало, что за период с 1870 по 1970 гг. тран­сакционный сектор США значительно вырос: «к концу рассматриваемого периода уровень трансакционных издержек составил до половины ВНП США» .

Е. М. Григорьева, применив методику Д. Норта и Дж. Уоллиса, рассчитала величину частного трансакционного сектора в экономики России за период с 1990 по 2005 гг.[154] (рису­нок 8). Как видно, величина частного трансакционного сектора в России достигла своего пика в 1992 г. (34,54% ВВП), далее началось ее снижение вплоть до 1996 г. (19,33% ВВП). «Данное явление объясняется происходившим в этот период процессом формирования в экономике Рос­сии рыночных институтов, который в основном завершился к 1997 г. Именно начиная с 1997 г., вновь наметился стабильный рост трансакционного сектора, который продолжается на данный момент»[155].

Рисунок 8 - Доля частного трансакционного сектора в ВВП РФ в 1990-2005 гг., %[156]

В некоторых случаях уровень трансакционных издержек целесообразно измерять через «определение величины вмененных издержек»[157]. Например, при известном времени простоя по­купателя в очереди и известном доходе, который покупатель получает в единицу времени при выполнении полезных действий, можно оценить издержки простоя в очереди как потенциаль­ный доход покупателя, пропорциональный времени простоя.

Необходимым условием для измерения трансакционных издержек является наличие ка­чественных источников данных. По мнению Р. Р. Тухбатова, «для анализа на уровне конкрет­ной организации наиболее высокой степенью достоверности обладают данные внутренне­го управленческого учета»[158]. Стоимость получения таких данных колеблется от «низкой» до «средней», поэтому по соотношению достоверности данных к их стоимости управленческий учет является самым эффективным источником данных вместе с внешними финансовыми пока­зателями организации. Однако поскольку данные внутреннего управленческого учета содержат более подробную информацию, использование данных внутреннего управленческого учета яв­ляется наиболее предпочтительным способом анализа трансакционных издержек на микро­уровне. Самым эффективным источником для макроуровня являются статистические данные. Наименее эффективным источником данных как для микро-, так и для макроуровня являются социологические исследования. Социологические исследования могут применяться для выяв­

ления времени простоя в очередях, времени, затраченного на получение информации, длитель­ности совещаний и подготовки к ним, непроизводительно используемого рабочего времени и др. Данные социологических исследований можно использовать для определения, в том числе, величины вмененных издержек, однако данный источник обладает низкой эффективностью вследствие высокой стоимости исследований вместе со средним уровнем достоверности ин­формации. Оценка различных источников с точки зрения их достоверности и стоимости полу­чения данных, предложенная Р. Р. Тухбатовым, представлена в таблице 10.

Таблица 10 - Источники данных для расчета трансакционных издержек1

3 - высокий уровень;

2 - средний уровень;

1 - низкий уровень;

х - данные отсутствуют.

Налоговая и бухгалтерская отчетность может использоваться как источник данных для измерения трансакционных издержек. Поскольку организации подготавливают налоговую и бухгалтерскую отчетность с определенной периодичностью, на их основе возможно регулярное наблюдение величины трансакционных издержек1 [159] [160]. Вместе с тем, системы бухгалтерского учета не приспособлены «к отображению операций, связанных с возникновением издержек чисто

трансакционного характера»[161]. Р. Р. Тухбатов выделил ряд расходов, перечисленных в главе 25 Налогового кодекса РФ, которые входят в состав трансакционных издержек (см. Приложе­ние А).

В настоящей работе используются различные источники данных для проведения расче­тов трансакционных издержек, в том числе математическое моделирование, статистические данные, прямые натуральные показатели и экспертное мнение.

По мнению автора, при использовании кардиналистского подхода следует измерять не только трансакционные издержки, но и неопределенность, специфичность и частоту. По нашему мнению, для измерения неопределенности следует использовать стандартное отклоне­ние издержек (подробнее см. параграф 2.1), специфичности - долю безвозвратных издержек в совокупных трансакционных издержках (безвозвратными называются издержки, которые «нельзя изменить ни при каком решении в будущем»[162]), частоты - количество совершаемых трансакций или трансакционных услуг.

Таким образом, существует два основных подхода к измерению трансакционных издер­жек при принятии решений: ординалистский и кардиналистский, однако помимо указанных выше подходов, по мнению автора, существует еще один - интуитивный, который заключается в отказе от какой бы то ни было оценки издержек и принятии волевого решения, основанного на интуиции. Данный способ оправдан, например, при принятии малозначительного решения или при принятии решения в ситуации, когда большинство трансакционных издержек фирмы нахо­дятся в условиях полной неопределенности.

Определив существующие подходы к измерению трансакционных издержек, мы должны определить наиболее приемлемый из них для измерения трансакционных издержек. По мнению автора, каждый из подходов имеет свою сферу применения, а выбор того или иного подхода должен осуществляться путем сопоставления затрат и результата с максимальным превышени­ем второго над первым.

Следует отметить, что в ряде случаев вопрос о способе измерения трансакционных из­держек выходит за рамки измерения собственно трансакционных издержек и требует определе­ния не способа измерения трансакционных издержек, а способа измерения трансакционных и трансформационных издержек в целом. В некоторых случаях изменение способа согласования интересов приводит к изменению как трансакционных, так и трансформационных издержек. Например, на рынке продается товар, произведенный при помощи массовой технологии, в то время как при производстве данного товара внутри фирмы использование массовой технологии является нецелесообразным в силу потребности фирмы в малом количестве товара. В данном случае при принятии решения о производстве или закупке указанного товара, следует измерять не только трансакционные, но и трансформационные издержки, и принимать решение исходя из минимизации их совокупности. Аналогичным образом следует учитывать, что в некоторых случаях изменение производственной технологии приводит к изменению не только трансфор­мационных, но трансакционных издержек. Технология представляет собой ряд последовательно выполняемых операций, каждая из которых имеет свой «вход» и «выход» и может рассматри­ваться как «черный ящик». При изменении одной из операций, выполняемых в рамках техноло­гической цепочки, с сохранением ее входов и выходов, трансакционные издержки не изменя­ются, поскольку необходимость в изменении согласования интересов отсутствует. Однако если изменяются «входы» или «выходы» или изменяется структура операций (операция объединяет­ся с другими или дробится на ряд более мелких), появляется необходимость в изменении спо­собов согласования интересов (в частности, осуществлении надзора новыми способами), как следствие, изменяются не только трансформационные, но и трансакционные издержки.

Таким образом, если изменение способа согласования интересов приводит к изменению производственной технологии или изменение производственной технологии приводит к изме­нению способа согласования интересов, то требуется учитывать как трансакционные, так и трансформационные издержки и выбор способа измерения следует осуществлять по отноше­нию к совокупным издержкам. При необходимости измерения общих издержек, вопрос выде­ления трансакционных издержек отходит на второй план: в данном случае важно минимизиро­вать общие издержки, что может быть достигнуто и без выделения трансакционных и/или трансформационных издержек. Если же изменение способа согласования интересов осуществ­ляется при неизменной технологии, выбор между кардиналистским, ординалистским и интуи­тивным подходами к измерению применим по отношению исключительно к трансакционным издержкам.

Выше уже было отмечено, что затраты на измерение трансакционных издержек должны быть ниже, чем результат такого измерения. Ниже представлены некоторые факторы, которые, по мнению автора, делают использование того или иного подхода оправданным с точки зрения максимизации разности между результатом и затратами. Указанные ниже факторы справедли­вы как при принятии решения о способе измерения трансакционных издержек, так и при приня­тии решения о способе измерения совокупных (т. е. и трансакционных, и трансформационных) издержек.

Применение кардиналистского подхода целесообразно при наличии целей, для достиже­ния которых требуется количественная характеристика трансакционных издержек. Количе­ственная характеристика трансакционных издержек требуются, в частности, для достижения следующих целей:

• исследование величины и динамики трансакционных издержек;

• сопоставление трансакционных издержек по разным экономическим единицам;

• оценка эффективности менеджмента (поскольку согласование интересов является ос­новной функцией менеджмента[163], а трансакционные издержки являются издержками согласования интересов, поэтому, по мнению автора, для оценки эффективности ме­неджмента следует использовать сравнительный анализ трансакционных издержек, который возможен лишь при знании количественных показателей);

• составление бюджета предприятия или его подразделения;

• оценка эффективности проекта по оптимизации оказания трансакционных услуг;

• выбор способа контрактации и структуры управления в условиях пограничных значе­ний частоты трансакций, специфичности активов и неопределенности, делающих применение ординалистского подхода невозможным.

Цель измерения трансакционных издержек ставит ограничения не только на способ их измерения, но и на необходимую точность результатов. При достаточности приближенного из­мерения, трансакционный сектор может быть выделен не полностью или в него может быть включена часть трансформационного сектора. По мнению автора, в ряде случаев при примене­нии кардиналистского подхода более важным является не точность полученных результатов, а идентичность использованных методик измерения для корректного сопоставления полученных результатов за разные периоды времени или по разным экономическим единицам.

Ординалистский подход применим в случае, если требуется принятие обоснованного решения, однако использование кардиналистского подхода является слишком затратным. Так­же ординалистский подход применим в ситуации выбора способа контрактации и структуры управления при ярко выраженных частоте трансакций, специфичности активов и неопределен­ности, которые позволяют сравнить и упорядочить различные доступные альтернативы по убы­ванию (возрастанию) трансакционных издержек без их измерения. Например, высокая частота трансакцией вместе с высокой специфичностью задействованных активов и высокой неопреде­ленностью делают использование фирмы наиболее оправданной альтернативой.

Использование интуитивного подхода является целесообразным, если принимается ма­лозначительное решение (расходы, которые могут возникнуть при принятии решения, состав­ляют малую часть в общих расходах предприятия); если принимается решение, затрагивающее редко осуществляемые трансакции; если решение принимается в условиях полной неопреде­ленности по большинству видов трансакционных издержек.

Таким образом, существует три подхода к измерению трансакционных издержек: карди- налистский (предполагающий количественное измерение издержек), ординалистский (предпо-

лагающий сравнение и упорядочивание альтернатив по возрастанию (убыванию) трансакцион­ных издержек, однако без их измерения) и интуитивный (принятие волевого решения без како­го бы то ни было сопоставления издержек). Использование кардиналистского подхода имеет ряд проблем, а именно: трансакционные издержки ex post носят вероятностный характер, часть трансакционных издержек не выражена явно в виде денежных потоков, часть учитывается в бухгалтерском, а часто и в управленческом учете суммарно с другими трансакционными и/или трансформационными издержками, часть не может быть выявлена в силу оппортунистического поведения. Помимо проблем измерения трансакционных издержек кардиналистский подход связан с другой проблемой, а именно некоторые источники информации о трансакционных из­держках являются запретительно дорогими для проведения исследований и/или принятия управленческих решений.

Каждый из подходов к измерению трансакционных издержек имеет свою сферу приме­нения. В целом должен использоваться такой подход к измерению трансакционных издержек, который позволяет получить максимальное превышение результата над затратами. Следует от­метить, что в ряде случаев вопрос о подходе к измерению трансакционных издержек выходит за рамки собственно трансакционных издержек и является вопросом об измерении как трансак­ционных, так и трансформационных издержек. Если изменение способа согласования интересов приводит к изменению производственной технологии или изменение производственной техно­логии приводит к изменению способа согласования интересов, то измерять следует совокуп­ность трансакционных и трансформационных издержек, при этом вопрос выделения собственно трансакционных издержек отходит на второй план: важным является минимизация совокупных издержек.

В настоящей работе используется кардиналистский подход к измерению трансакцион­ных издержек, поскольку одной из задач работы является оценка целесообразности использова­ния новейших информационных технологий, т. е. измерение сокращения трансакционных из­держек при переходе от новых технологий к новейшим.

Выводы

В первой главе были рассмотрены сущности и классификации основных понятий теории трансакционных издержек («трансакция», «трансакционные издержки» и др.). Были рассмотре­ны подходы к измерению трансакционных издержек, проанализированы проблемы, возникаю­щие при измерении трансакционных издержек и предложены способы преодоления указанных проблем. В частности, был предложен порядок определения величины трансакционных издер­жек, имеющих вероятностный характер. Он предполагает применение критериев, разработан­ных в теории игр, для измерения величины трансакционных издержек в условиях риска и не­определенности, что позволяет учитывать все издержки (как бухгалтерские, так и иные) при принятии решений.

Вопросы экономической природы трансакционных издержек рассмотрены. Теперь мы вправе перейти ко второй главе исследования, посвященной анализу воздействия фирмы на ве­личину трансакционных издержек.

<< | >>
Источник: Шаталкин Игорь Александрович. Трансакционные издержки фирмы: влияние информационных технологий. 2014

Еще по теме 1.4. Подходы к измерению трансакционных издержек:

  1. 10.2. Теория трансакционных издержек: роль информационных издержек
  2. 10.1. Определение трансакционных издержек
  3. 2.3. Приближенная оиенка величины трансакционных издержек
  4. 10.5. Классификация трансакционных издержек
  5. § 29.4. УЧЕТ ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК
  6. § 2. Оценка трансакционных издержек в экономике США
  7. § 1. ВАРИАНТЫ типологии ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК
  8. 19.1. Ординалистская теория трансакционных издержек
  9. Динамическая эффективность и теория трансакционных издержек Рональда Коуза
  10. ВКЛАД ТЕОРИИ ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК
  11. ГЛАВА 8 ВИДЫ ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК И СРЕДСТВА ИХ МИНИМИЗАЦИИ
  12. Глава 9 Опыт КОЛИЧЕСТВЕННОЙ ОЦЕНКИ ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК
  13. V. Влияние трансакционных издержек
  14. Расчет рейтингов трансакционных издержек инвесторов 
  15. Рейтинговый метод оценки трансакционных издержек инвесторов
  16. 2.4. Моделирование трансакционных издержек: деятельность «трансакция»
  17. Методология анализа трансакционных издержек инвесторов на основе факторов - сигналов
  18. 2.2. Оценка трансакционных издержек в различных моделях организации финансовых рынков
  19. Оценка факторов - сигналов трансакционных издержек инвесторов российских предприятий
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -