[125]. Предположим, что компонент нужен в относительно небольших количествах, при этом активы, необходимые для производства компонента, являются неспецифическими. Также предположим, что транспортными расходами можно пренебречь, поскольку рынок позволяет закупать компонент в непосредственной близости от производства. Поскольку, во-первых, рынок способствует более жесткому контролю над производственными издержками, во-вторых, может реализовать эффект от масштаба, бюрократические издержки внутрифирменного управления будут выше, чем соответствующие издержки рыночного управления. Как следствие, в данном случае для закупки компонента будет использоваться рынок. Рассмотрим случай, когда для производства компонента необходимы специфические активы. Поскольку рынок затрудняет адаптацию (а внутри фирмы адаптация может быть достигнута с меньшими затратами), бюрократические издержки внутрифирменного управления будут ниже соответствующих издержек рыночного управления, поэтому решение будет принято в пользу самостоятельного производства компонента.
Соотношение между рыночными и внутрифирменными управленческими издержками в зависимости от степени специфичности активов представлено на рисунке 7, где - разница между управленческими и рыночными издержками;
k - степень специфичности активов;
- переходная специфичность активов, при которой выбор между фирмой и рынком не имеет значения.
Рисунок 7 - Соотношение рыночных и управленческих издержек2 Рассмотрим процесс фундаментальной трансформации рыночных отношений во внутрифирменные с точки зрения специфичности активов и разницы между управленческими и рыночными издержками. Как известно, концентрация и централизация капитала являются объек- |
тивными характеристиками процесса его развития, который проявляется в укрупнении хозяйственных единиц. Постепенное укрупнение хозяйственных единиц означает, что происходит фундаментальная трансформация рыночных отношений во внутрифирменные, факторами которой являются:
1) действие тенденции возрастания затратности и убывания доходности;
2) возрастание роли инфраструктуры;
3) возрастание роли информации;
4) возрастание роли новых товаров;
5) рост количества экономических субъектов, размеров экономической системы и информационного потока[126].
Действие тенденции возрастания затратности и убывания доходности проявляется в том, что из-за ограниченности ресурсов экономические агенты вынуждены осваивать все более отдаленные и менее насыщенные месторождения, применяя все более совершенные технологии добычи и перемещения ресурсов. Усложнение технологий добычи и перемещения ресурсов приводит к росту специализации активов. Чем более уникальным является месторождение, тем более специфические активы требуются для его разработки и перемещения ресурсов, а поскольку уникальность месторождений с течением времени возрастает, возрастает и специфичность требуемых активов.
Возрастание роли инфраструктуры проявляется в том, что с течением времени предприятие для того, чтобы быть успешным, должно создавать и поддерживать все больший объем инфраструктуры. Инфраструктура является высокоспециализированным активом, поскольку, как правило, жестко привязана к конкретному месту и конкретной технологии. Например, линии электропередач предназначены исключительно для передачи электроэнергии, а их демонтаж и дальнейшее развертывание в новой местности связаны со значительными затратами ресурсов. Следует отметить, что поддержание инфраструктуры в рабочем состоянии в свою очередь требует специализированных активов, что еще в большей степени усиливает их специфичность.
Возрастание роли информации проявляется в том, что предприятие для достижения успеха должно обладать технологиями ее эффективной обработки, которые становятся конкурентным преимуществом предприятия. Например, в кредитных организациях большую роль играет, с одной стороны, скорость принятия решения о предоставлении кредитного продукта, с другой стороны, низкий уровень рисков нарушения контрагентом взятых на себя обязательств. Применение скоринговых технологий позволяет быстро принимать решения с минимальным риском. Передача конкретных параметров применяемой эффективной скоринговой модели другой кредитной организации по сути означает потерю конкурентного преимущества.
Высокая роль информации проявляется в создании внутренних подразделений, отвечающих за разработку и обслуживание информационных систем. Информационные системы, разработанные на предприятии, в некоторых случаях могут быть с легкостью проданы другому предприятию (например, из одной финансовой организации в другую), однако в таком случае для предприятия высока вероятность потери лидерства и превращения в отстающего игрока, поэтому, несмотря на возможность продажи, технологии не будут проданы, в чем и проявляется их специфичность. Таким образом, возрастание роли информации приводит к созданию специализированных информационных систем. Возрастание роли новых товаров приводит к созданию экономическими агентами специализированных лабораторий и исследовательских центров. Лаборатории и исследовательские центры являются фактором конкурентного преимущества, поэтому все, что справедливо применительно к информации, применительно и к ним. Несмотря на то, что лаборатории и исследовательские центры могут быть проданы, по крайней мере, в рамках одной отрасли, экономические агенты не будут так поступать, поскольку не только раскроют коммерческую тайну и уникальные технологии, применяемые в продуктах, запущенных в производство, но и лишат себя возможности вывода на рынок новых продуктов, что необходимо в современных экономических условиях для получения прибыли.
Относительно информационных систем и новых товаров заметим также, что в отраслях- естественных монополиях будет не только отсутствовать желание предприятия продать технологию работы с информацией, исследовательский центр или лабораторию, но и возможность такой продажи, поскольку помимо монополиста данные активы, как правило, не будут никем востребованы.
Рост количества экономических субъектов, размеров экономической системы и информационного потока требует вовлечения специализированных активов для осуществления трансакций. Возрастание информационной нагрузки приводит к тому, что традиционные технологии осуществления трансакций становятся неэффективными в силу невозможности с их помощью быстрого получения достоверной информации о проводимых сделках, статусах их обработки и т.
д. Это приводит к необходимости создания информационных систем, специфичность которых была обоснована выше при рассмотрении роли информации. Рост количества экономических субъектов и размеров экономической системы означает рост частоты трансакций, что усиливает фактор повышения специфичности активов и делает внутрифирменные отношения предпочтительнее рыночных. Таким образом, причины, обусловливающие фундаментальную трансформацию, приводят к возрастанию специфичности задействованных активов, что, в свою очередь, делает управленческие издержки ниже рыночных, т. е. фирму более предпочтительной по сравнению с рынком для осуществления хозяйственной деятельности.
По мнению автора, специфичность и стоимость активов связаны друг с другом: более специфичные активы имеют большую стоимость из-за отсутствия возможности экономии на масштабе. Действительно, с ростом специфичности снижается количество потенциальных покупателей актива, а значит, у поставщика пропадает возможность организации эффективного серийного производства, и покупатель вынужден полностью оплачивать расходы поставщика на проектирование, подготовку к выпуску и т. д. Поскольку оплата высоких затрат невозможна на рынке единичным субъектом, возрастание стоимости активов приводит к усилению эффекта возрастания их специфичности, лежащего в основе фундаментальной трансформации.
В заключение рассмотрения ординалистского подхода к измерению издержек, отметим, что представители данного подхода используют сравнительную характеристику не только трансакционных издержек, но и неопределенности, специфичности и частоты. Используются такие понятия, как большая или меньшая неопределенность, специфичность и частота вместо их количественного измерения.
2. Кардиналистский подход предполагает количественное измерение величины трансакционных издержек в абсолютном или относительном выражении, т. е. получение таких данных, «которые показывали бы величину трансакционных издержек или их долю в валовом национальном или валовом внутреннем продукте, долю в цене сделки или как сумму денег (в том числе денежную оценку времени), необходимую для совершения сделки»[127] [128]. Измерение трансакционных издержек связано с рядом сложностей. С одной стороны,
многие трансакционные издержки достаточно просто поддаются точному измерению. К таким
2
издержкам, в частности, относятся расходы на рекламу, оплату нотариальной пошлины , непосредственное оформление сделки, поиск информации[129] [130]. Часть же трансакционных издержек либо поддается точному измерению с большим трудом, либо вовсе не поддается измерению. К ' 4
таким издержкам относятся, например, временны е затраты на поиск подходящего товара , затраты на создание репутации[131], издержки по юридической защите контракта[132].
Рассмотрим проблемы, возникающие при измерении трансакционных издержек, и способы их преодоления. Анализ проблем проводится с точки зрения концепции принятия решений с учетом всех издержек (как бухгалтерских, так и иных)[133].
а. Во-первых, трансакционные издержки имеют вероятностный характер\ Вероятностный характер означает «принципиальную, неизбежную неполноту информации, используемой при принятии экономических решений»2. Вероятностный характер трансакционных издержек проявляется в том, что, с одной стороны, издержки не обязательно возникнут, с другой стороны, что их размер в различных случаях будет различаться. Например, издержки по юридиче-
3
ской защите контракта носят вероятностный характер , поскольку зависят от поведения контрагента и могут вовсе не возникнуть при добросовестном выполнении им своих обязательств, а при возникновении будут различаться в зависимости от нарушенных условий, суда, в котором разбирается спор и т. д. Вероятностный характер трансакционных издержек следует из их природы, а именно трансакционные издержки - это издержки на согласование интересов, а значит, зависят не только от субъекта, который их несет, но и от внешних по отношению к нему агентов.
По мнению автора, следует различать два рода вероятности. Вероятность первого рода означает, что трансакционные издержки достоверно (со 100% вероятностью) возникнут, однако их величина различна в различных случаях. Например, издержки ведения переговоров несут любые фирмы при принятии решений (т. е. такие издержки достоверно возникают во всех фирмах), однако размер издержек ведения переговоров носит вероятностный характер. Вероятность второго рода характеризует такие издержки, само возникновение которых носит вероятностный характер. Например, издержки принуждения могут возникнуть или не возникнуть в зависимости от добросовестности партнера, поэтому не только их размер, но и само возникновение носит вероятностный характер. Вероятность второго рода можно рассматривать как частный случай вероятности первого рода, если рассматривать вероятность невозникновения издержек как вероятность возникновения нулевых трансакционных издержек.
По мнению автора, с точки зрения условий возникновения трансакционных издержек, предприятие может обладать или не обладать информацией о:
• событиях, порождающих трансакционные издержки;
• числах указанных выше событий;
• вероятностях указанных выше чисел.
Например, трансакционные издержки подачи иска в суд возникают при наступлении события: контрагент нарушил условия договора, при этом решить спор в досудебном порядке не удалось. Предприятие знает, что число нерешенных в досудебном порядке споров в следующем [134] [135] [136] году составит 10 (при благоприятном развитии экономической ситуации в стране) или 100 (при неблагоприятном развитии экономической ситуации). Эксперты считают, что в следующем году ожидается экономический подъем с вероятностью 70%, спад - с вероятностью 30%. Соответственно, предприятие знает, что с вероятностью 70% в следующем году им будет подано 10 исков, с вероятностью 30% - 100 исков. В зависимости от того, какие параметры известны предприятию о трансакционных издержках, оно находится в ситуации риска или неопределенности. Риском называется такая ситуация, когда фирме известно неблагоприятное состояние среды и вероятность его возникновения. Неопределенностью же называет ситуация, при которой не известно ни неблагоприятное состояние среды, ни, тем более, вероятность его возникновения[137].
Некоторые авторы рассматривают риск в узком смысле: как возможность проявления неблагоприятных для предприятия факторов. Под риском же в широком смысле подразумевается «неоднозначная определенность будущих результатов бизнеса под влиянием совокупности факторов»[138], то есть подразумевается возможность проявления как неблагоприятных, так и благоприятных для предприятия факторов с некоторой вероятностью. В настоящей работе под риском подразумевается риск в широком смысле, поскольку некоторые трансакционные издержки возникают при наступлении благоприятных для фирмы событий. Например, издержки составления контракта возникают, в том числе, при появлении у предприятия нового клиента, что является благоприятным событием. Риск в широком смысле слова рассматривается также в теории игр.
Если предприятию не известны ни события, порождающие трансакционные издержки, ни их числа, ни вероятности чисел, то предприятие находится в ситуации полной неопределенности. Как правило, предприятие все же располагает информацией о некоторых из перечисленных выше параметрах возникновения трансакционных издержек, поэтому неопределенность обычно не является полной. В настоящей работе мы будем различать частичную неопределенность (известны события и их числа) и численную неопределенность (известны события, но числа неизвестны). Заметим, что в теории игр разработаны методы принятия решения в условиях частичной (но не полной или численной) неопределенности (подробнее см. параграф 2.2). Если предприятию известны и события, и числа событий, и вероятности чисел, то решение принимается в условиях риска (в теории игр разработаны соответствующие методы принятия решений в условиях риска). В таблице 8 представлена характеристика ситуаций неопределенности и риска.
Таблица 8 - Сравнение ситуаций неопределенности и риска1 Ситуация | Риск | Неопределенность | Частичная | Численная | Полная | События | + | + | + | - | Числа событий | + | + | - | - | Вероятности чисел событий | + | - | - | - | Анализ в теории игр | Да | Да | Нет | Нет | «+» - параметр известен; «-» - параметр не известен. |
Для преодоления проблем, связанных с вероятностной природой трансакционных издержек, необходимо, во-первых, определить ситуацию, в которой находится предприятие с точки зрения риска и неопределенности, во-вторых, использовать способ измерения трансакционных издержек в зависимости от определенной выше ситуации.
В ситуации риска (известны события, их числа и вероятности чисел) для измерения трансакционных издержек следует использовать их математическое ожидание. В приведенном выше примере с подачей исков (подача 10 исков с вероятностью 70% или 100 исков с вероятностью 30%) при затратах предприятия на подачу одного иска 10 долларов ожидаемые трансакционные издержки следует считать равными (10 * 70% + 100 * 30%) * 10 долларов = 370 долларов.
В интернет-маркетинге информация о вероятности выполнения клиентом каких-либо действий на сайте называется конверсией[139] [140]. Конверсия, в том числе, показывает отношение числа посетителей, выполнивших покупку, к общему числу посетителей сайта. Зная конверсию и расходы на привлечение одного посетителя, интернет-магазин может составить бюджет, необходимый для обеспечения целевого количества продаж: „ [Ц ел ев о е кол ич е ст во пр одаж] г,., ,.ч
Р а сх од ы =------------------------ [конверсия] --------------------- * [ ^ т о и м о сть п р и в л е ч е н ия п о с ети те л я], где (4)
[Ц ел евое колич ест во пр одаж] „ _
частное----------------------- :------------------ :--------------- показывает, сколько посетителей должно быть привлече
но нверсия]
но на сайт для совершения целевого количества продаж.
В ситуации частичной неопределенности (известны события и их числа, вероятности чисел не известны) для измерения трансакционных, по мнению автора, следует использовать методики, разработанные в теории игр. Для определения трансакционных издержек предприятие может использовать критерий Гурвица, позволяющий учитывать склонность предприятия к риску, критерий Вальда, являющийся частным случаем критерия Гурвица и отражающий пол-
ное неприятие риска, критерий Лапласа, согласно которому, если вероятности чисел неизвестны, то их следует признать равными[141]. Например, предприятию известно, что в следующем году возникнет потребность в подаче от 10 до 100 исков, при этом издержки на подачу 1 иска равны 10 долларов. С точки зрения критерия Вальда, трансакционные издержки следует принять равными издержкам при худшем развитии событий, то есть 100 * 10 долларов = 1 000 долларов. Принятие решений с точки зрения критерия Вальда гарантирует фирме положительный результат хозяйственной деятельности даже при худшем для нее развитии событий, однако принимаемые решения являются консервативными, поэтому в теории игр разработаны другие критерии. С точки зрения критерия Лапласа, подача любого количества исков от 10 до 100 является равновероятной (вероятность равна ^j-), поэтому трансакционные издержки по критерию Лапласа
следует принять равными (—+ — + • • • + -^-) * 10 долларов = 550 долларов. С точки зрения
критерия Гурвица трансакционные издержки следует оценивать в зависимости от показателя пессимизма-оптимизма Я, которое принимает значение 0, если предприятие абсолютно оптимистично и надеется на реализацию лучшего сценария (в нашем случае - подача 10 исков), или значение 1, если предприятие настроено консервативно и не допускает наличия риска (в нашем случае подача 100 исков). При умеренно оптимистичном настрое предприятия (Я = 0,2 ) трансакционные издержки с точки зрения критерия Гурвица следует принять равными ( 0 , 8 * 1 0 + 0, 2 * 1 0 0) * 1 0 д о л л ар о в = 2 80 д о л л а р о в.
В ситуации численной неопределенности (известны события, но не известны их числа и вероятности чисел) для измерения трансакционных издержек, по мнению автора, следует использовать либо критерии, описанные выше для ситуации частичной неопределенности, либо резерв, описанный ниже для ситуации полной неопределенности. Если у предприятия есть возможность определить числа событий (посредством опроса экспертов или другим способом) и предприятие считает определение чисел целесообразным, то ситуацию численной неопределенности следует преобразовать в ситуацию частичной неопределенности. Если же получение указанной информации не представляется возможным или не является целесообразным, то численную неопределенность следует рассматривать как полную неопределенность.
При полной неопределенности непредвиденные трансакционные издержки, по мнению автора, при принятии решений должны учитываться, поскольку полная неопределенность означает, что не известны никакие параметры трансакционных издержек, однако не означает, что непредвиденные трансакционные издержки не возникнут. Как правило, при принятии решений
непредвиденные расходы учитываются в виде резервов , поэтому учитывать непредвиденные трансакционные издержки следует в виде резерва - процента от общих трансакционных издержек, причем чем сильнее неопределенность, тем выше процент.
Предприятие обладает различной информацией о различных трансакционных издержках, поэтому при принятии решений по некоторым трансакционным издержкам предприятие будет находиться в ситуации риска, по другим - в ситуации частичной неопределенности и т. д. По некоторым трансакционным издержкам предприятие будет всегда находиться в ситуации полной неопределенности в силу принципиальной невозможности знать все допустимые сценарии развития, то есть предприятию следует всегда формировать резерв по трансакционным издержкам.
Использование критериев, применяемых в теории игр, позволило разработать порядок определения величины трансакционных издержек, имеющих вероятностный характер, в условиях риска и неопределенности. Это позволяет учитывать все издержки (как бухгалтерские, так и иные) при принятии решений.
Выше вероятностный характер трансакционных издержек рассматривался в зависимости от знания предприятием информации о событиях, порождающих трансакционные издержки, их числах и вероятностях чисел, то есть с точки зрения условий возникновения трансакционных издержек. Однако величина трансакционных издержек также имеет вероятностный характер, и предприятие с точки зрения величины трансакционных издержек может находиться в ситуациях:
• риска (известны возможные величины трансакционных издержек и их вероятности);
• частичной неопределенности (известны возможные величины трансакционных издержек, их вероятности неизвестны);
• полной неопределенности (не известны ни величины трансакционных издержек, ни их вероятности).
Для определения величины трансакционных издержек предприятие может использовать способы, описанные выше для ситуаций риска, частичной и полной неопределенности, а также метод гарантированных эквивалентов, заключающийся в определении такой величины безрисковых издержек, который имеет для предприятия равную полезность с трансакционными издержками, связанными с риском (подробнее см. параграф 2.1). Метод гарантированных эквивалентов может применяться для ситуации риска.
Конкретная ситуация риска - неопределенности, в которой находится фирма, зависит от накопленного ею опыта. Накопление опыта выражается в аккумуляции знаний о событиях, по- [142] рождающих трансакционные издержки, их числах и вероятностях чисел. В начале деятельности предприятие имеет минимальный опыт, поэтому большая часть трансакционных издержек является полностью неопределенными. Далее с течением времени предприятие вначале узнает о возможных событиях, порождающих трансакционные издержки, их возможных числах, вероятностях чисел, возможных величинах трансакционных издержек, их вероятностях, т. е. движется от ситуации полной неопределенности к ситуации риска.
По мнению некоторых авторов, неопределенность не может быть преодолена при помощи управления финансовыми потоками, однако риск может быть снижен путем повышения издержек[143]. Поскольку в начале деятельности фирмы большая часть трансакционных издержек находится в состоянии неопределенности, а не риска, то вначале фирма не может повысить вероятность несения ожидаемых трансакционных издержек при помощи дополнительных затрат. С развитием фирмы и накоплением ею опыта трансакционные издержки перестают быть неопределенными, но становятся связанными с риском, который может быть снижен путем несения дополнительных издержек, что повышают вероятность несения фирмой ожидаемых трансакционных издержек.
В заключение рассмотрения вероятностного характера трансакционных издержек, отметим важность разграничения трансакционных издержек на издержки до заключения сделки (ex ante) и после ее заключения (ex post). Если на момент принятия решения издержки ex ante уже были понесены, то издержки ex post - еще нет. Если издержки ex ante уже детерминированы (т. е. не носят вероятностного характера), то издержки ex post имеют вероятностный характер. Следует отметить, что детерминированный характер издержек ex ante снимает лишь проблему вероятностного характера трансакционных издержек, однако не другие проблемы, перечисленные ниже .
б. Следующей проблемой измерения трансакционных издержек является неявный характер их части. Неявные издержки - это затраты, связанные «с использованием фирмой собственных ресурсов»[144]. Если явные издержки принимают форму денежных потоков, то неявные издержки не принимают такой формы. Например, при наличии у предприятия собственной переговорной, предприятие должно учитывать возможность ее альтернативного использования и получения дохода не в результате проведения в ней переговоров, а в результате сдачи ее в аренду или организации в ней производства. Другим примером является знание руководителем, проводящим переговоры, иностранного языка и, как результат, проведение переговоров с иностранными контрагентами без услуг переводчика. В этом случае при принятии решения пред-
приятие должно принимать в расчет издержки, которые были бы понесены, если бы руководитель не знал иностранного языка.
При принятии решений предприятие должно выделять неявные трансакционные издержки и проводить их измерение путем определения вмененных издержек, т. е. издержек, которые необходимо было бы понести, если бы у предприятия не было собственных ресурсов (материальных и/или нематериальных), или путем определения альтернативных издержек, т. е. доходов, которые предприятие могло бы получить при альтернативном использовании имеющихся у него ресурсов.
в. Еще одна проблема измерения трансакционных издержек заключается в том, что данные бухгалтерского и управленческого учета зачастую содержат суммарные издержки, состоящие одновременно из нескольких видов трансакционных и/или трансформационных издержек. Например, поиском информации о потенциальных клиентах и проведением переговоров на предприятии занимается один и тот же работник. Если его функции сводятся только к данным, то вся получаемая работником заработная плата относится к трансакционным издержкам и отражается в бухгалтерском и управленческом учете, однако трансакционные издержки на поиск информации и трансакционные издержки на проведение переговоров по-отдельности не отражаются в бухгалтерском, а часто и в управленческом учете. В некоторых случаях ресурс используется для выполнения как трансакционных, так и трансформационных видов деятельности (например, мастер на производственном участке, который совмещает выполнение производственных задач и надзора за рабочими), поэтому издержки его воспроизводства, отражаемые в бухгалтерском, а часто и в управленческом учете, содержат как трансакционные, так и трансформационные издержки.
Если данные бухгалтерского и/или управленческого учета содержат суммарные издержки, то для измерения заданных трансакционных издержек, по мнению автора, следует использовать долю времени, которое затрачивается на оказание услуги, порождающей издержки. Например, заработная плата мастера составляет 1 000 долларов, при этом 80% времени он занят выполнением производственных заданий, 20% времени - надзором. Трансакционные издержки надзора в рассматриваемом примере составляют 1 000 * 20 = 200 долларов.
г. Следующая проблема измерения трансакционных издержек заключается в асимметричности информации и затруднительности ее получения. Речь идет, прежде всего, об издержках оппортунистического поведения. Надзор позволяет выявить и зарегистрировать факты нарушения взятых обязательств, что порождает издержки принуждения и защиты прав собственности. Однако надзор не всегда осуществим, а если и осуществим, то не всегда может быть сплошным. Например, если кредитные организации проводят сплошной надзор за заемщиками и выявляют 100% нарушения договоров, то страховые компании не имеют возможно
сти в 100% случаев установить, что клиент сделал все от него зависящее, чтобы предотвратить наступление страхового случая (речь идет о моральном риске, подробнее см. параграф 1.2). Таким образом, издержки оппортунистического поведения не всегда могут быть выявлены, однако должны учитываться при принятии решений.
Для измерения трансакционных издержек оппортунистического поведения, по мнению автора, следует использовать экспертное мнение, а также выборочный надзор и распространение его результатов на всю совокупность субъектов.
Л. И. Лысенко и Е. И. Сухенко оценили возможность измерения различных трансакционных издержек на макро- и микроуровне (таблица 9). На микроэкономическом уровне лучше всего поддаются измерению издержки поиска информации и измерения; хуже всего - издержки влияния. На макроэкономическом уровне лучше всего поддаются измерению издержки измерения и ведения переговоров; хуже всего - издержки спецификации, оппортунистического поведения и влияния. В целом на микроэкономическом уровне возможности измерения трансакционных издержек выше, чем на макроэкономическом уровне.
Таблица 9 - Возможности измерения трансакционных издержек[145]
3 - существуют методики измерения данного вида издержек, подсчет возможно производить силами отдельного предприятия;
2 - существуют методики измерения данного вида издержек, но затраты по их учету слишком высоки;
1 - данный вид издержек возможно измерить только в совокупности с другими трансакционными издержками;
0 - на данный момент измерить конкретно этот вид издержек невозможно, существуют только приблизительные расчеты (на основе анализа трансакционного сектора экономики);
х - данные отсутствуют.
Несмотря на ряд проблем, существующих при измерении трансакционных издержек, кардиналистский подход был успешно применен в ряде исследований. Г. Демсетц использовал кардиналистский подход для измерения трансакционных издержек на микроуровне (на примере Нью-Йоркской фондовой биржи)[146] [147] [148]; Дж. Уоллис и Д. Норт использовали этот же подход на макроуровне (на примере американской экономики с 1870 по 1970 гг.) ; Е. М. Григорьева использовала методику, предложенную Дж. Уоллисом и Д. Нортом, для измерения трансакционного сектора Российской Федерации3. Также отметим, что в ряде случаев кардиналистский способ может быть применен для измерения трансакционных издержек с некоторой погрешностью, допустимой при принятии конкретного решения. Рассмотрим способы измерения трансакционных издержек на разных уровнях, а именно измерения в рамках единичной сделки, фирмы и экономики в целом.
А) Единичная сделка. В рамках единичной сделки трансакционные издержки распадаются на трансакционные издержки покупателя и продавца.
Трансакционные издержки покупателя - это расходы, которые не увеличивают прибыль продавца[149]. Например, при покупке дома трансакционные издержки покупателя будут состоять из времени, потраченного на осмотр дома, затрат на получение сведений о других домах, выставленных на продажу, гонораров юристам, оплаты нотариальной пошлины и т. д.
Трансакционные издержки продавца - это те расходы, которые он не понес бы, если бы осуществлял сделку сам с собой. Например, при продаже дома трансакционные издержки продавца будут состоять из гонорара агенту по недвижимости, расходов на рекламу, времени, затраченного на демонстрацию дома потенциальным покупателям и др.[150]
Б) Фирма. Существует несколько способов измерения внутрифирменных трансакционных издержек.
Во-первых, организацию можно рассматривать как сеть контрактов, отражающую ее иерархическую структуру: совет директоров заключает контракты с менеджерами, менеджеры - с контроллерами, контроллеры - с рабочими. На каждом из уровней будут существовать трансакционные издержки, причем, чем выше уровень, тем выше будет величина трансакционных издержек.
Во-вторых, организацию можно рассматривать в рамках более простой схемы: совет директоров как будто заключает контракты напрямую с рабочими, которые непосредственно участвуют в процессе трансформации. В этом случае все издержки, относящиеся к промежуточным уровням, являются трансакционными.
В-третьих, внутри фирмы можно выделить трансакционный сектор, к которому будут относиться должности, выполняющие трансакционные услуги. К трансакционным услугам относятся поиск информации, проведение переговоров и т. д. При таком подходе заработная плата, выплачиваемая работникам, занятым в трансакционном секторе, будет выступать мерой внутрифирменных трансакционных издержек[151].
В) Экономика в целом. Для определения общеэкономических трансакционных издержек используется выделение трансакционного сектора, к которому относятся: оптовая и розничная торговля, финансы и страхование, риэлтерская деятельность и др. [152] [153] Следует отметить, что часть дохода трансакционного сектора идет на покрытие трансформационных расходов. Например, часть дохода банковского сектора поступает в трансформационный сектор экономики через закупку оборудования, расходных материалов и т. д. Тем не менее, трансформационные издержки, существующие внутри трансакционного сектора экономики, следует рассматривать как часть трансакционных издержек, иными словами, для оценки трансакционного сектора экономики следует брать все доходы этого сектора, не уменьшая их на величину трансформационных издержек.
Исследование Д. Норта и Дж. Уоллиса показало, что за период с 1870 по 1970 гг. трансакционный сектор США значительно вырос: «к концу рассматриваемого периода уровень трансакционных издержек составил до половины ВНП США» .
Е. М. Григорьева, применив методику Д. Норта и Дж. Уоллиса, рассчитала величину частного трансакционного сектора в экономики России за период с 1990 по 2005 гг.[154] (рисунок 8). Как видно, величина частного трансакционного сектора в России достигла своего пика в 1992 г. (34,54% ВВП), далее началось ее снижение вплоть до 1996 г. (19,33% ВВП). «Данное явление объясняется происходившим в этот период процессом формирования в экономике России рыночных институтов, который в основном завершился к 1997 г. Именно начиная с 1997 г., вновь наметился стабильный рост трансакционного сектора, который продолжается на данный момент»[155].
Рисунок 8 - Доля частного трансакционного сектора в ВВП РФ в 1990-2005 гг., %[156]
В некоторых случаях уровень трансакционных издержек целесообразно измерять через «определение величины вмененных издержек»[157]. Например, при известном времени простоя покупателя в очереди и известном доходе, который покупатель получает в единицу времени при выполнении полезных действий, можно оценить издержки простоя в очереди как потенциальный доход покупателя, пропорциональный времени простоя.
Необходимым условием для измерения трансакционных издержек является наличие качественных источников данных. По мнению Р. Р. Тухбатова, «для анализа на уровне конкретной организации наиболее высокой степенью достоверности обладают данные внутреннего управленческого учета»[158]. Стоимость получения таких данных колеблется от «низкой» до «средней», поэтому по соотношению достоверности данных к их стоимости управленческий учет является самым эффективным источником данных вместе с внешними финансовыми показателями организации. Однако поскольку данные внутреннего управленческого учета содержат более подробную информацию, использование данных внутреннего управленческого учета является наиболее предпочтительным способом анализа трансакционных издержек на микроуровне. Самым эффективным источником для макроуровня являются статистические данные. Наименее эффективным источником данных как для микро-, так и для макроуровня являются социологические исследования. Социологические исследования могут применяться для выяв
ления времени простоя в очередях, времени, затраченного на получение информации, длительности совещаний и подготовки к ним, непроизводительно используемого рабочего времени и др. Данные социологических исследований можно использовать для определения, в том числе, величины вмененных издержек, однако данный источник обладает низкой эффективностью вследствие высокой стоимости исследований вместе со средним уровнем достоверности информации. Оценка различных источников с точки зрения их достоверности и стоимости получения данных, предложенная Р. Р. Тухбатовым, представлена в таблице 10.
Таблица 10 - Источники данных для расчета трансакционных издержек1 3 - высокий уровень; |
2 - средний уровень;
1 - низкий уровень;
х - данные отсутствуют.
Налоговая и бухгалтерская отчетность может использоваться как источник данных для измерения трансакционных издержек. Поскольку организации подготавливают налоговую и бухгалтерскую отчетность с определенной периодичностью, на их основе возможно регулярное наблюдение величины трансакционных издержек1 [159] [160]. Вместе с тем, системы бухгалтерского учета не приспособлены «к отображению операций, связанных с возникновением издержек чистотрансакционного характера»[161]. Р. Р. Тухбатов выделил ряд расходов, перечисленных в главе 25 Налогового кодекса РФ, которые входят в состав трансакционных издержек (см. Приложение А).
В настоящей работе используются различные источники данных для проведения расчетов трансакционных издержек, в том числе математическое моделирование, статистические данные, прямые натуральные показатели и экспертное мнение.
По мнению автора, при использовании кардиналистского подхода следует измерять не только трансакционные издержки, но и неопределенность, специфичность и частоту. По нашему мнению, для измерения неопределенности следует использовать стандартное отклонение издержек (подробнее см. параграф 2.1), специфичности - долю безвозвратных издержек в совокупных трансакционных издержках (безвозвратными называются издержки, которые «нельзя изменить ни при каком решении в будущем»[162]), частоты - количество совершаемых трансакций или трансакционных услуг.
Таким образом, существует два основных подхода к измерению трансакционных издержек при принятии решений: ординалистский и кардиналистский, однако помимо указанных выше подходов, по мнению автора, существует еще один - интуитивный, который заключается в отказе от какой бы то ни было оценки издержек и принятии волевого решения, основанного на интуиции. Данный способ оправдан, например, при принятии малозначительного решения или при принятии решения в ситуации, когда большинство трансакционных издержек фирмы находятся в условиях полной неопределенности.
Определив существующие подходы к измерению трансакционных издержек, мы должны определить наиболее приемлемый из них для измерения трансакционных издержек. По мнению автора, каждый из подходов имеет свою сферу применения, а выбор того или иного подхода должен осуществляться путем сопоставления затрат и результата с максимальным превышением второго над первым.
Следует отметить, что в ряде случаев вопрос о способе измерения трансакционных издержек выходит за рамки измерения собственно трансакционных издержек и требует определения не способа измерения трансакционных издержек, а способа измерения трансакционных и трансформационных издержек в целом. В некоторых случаях изменение способа согласования интересов приводит к изменению как трансакционных, так и трансформационных издержек. Например, на рынке продается товар, произведенный при помощи массовой технологии, в то время как при производстве данного товара внутри фирмы использование массовой технологии является нецелесообразным в силу потребности фирмы в малом количестве товара. В данном случае при принятии решения о производстве или закупке указанного товара, следует измерять не только трансакционные, но и трансформационные издержки, и принимать решение исходя из минимизации их совокупности. Аналогичным образом следует учитывать, что в некоторых случаях изменение производственной технологии приводит к изменению не только трансформационных, но трансакционных издержек. Технология представляет собой ряд последовательно выполняемых операций, каждая из которых имеет свой «вход» и «выход» и может рассматриваться как «черный ящик». При изменении одной из операций, выполняемых в рамках технологической цепочки, с сохранением ее входов и выходов, трансакционные издержки не изменяются, поскольку необходимость в изменении согласования интересов отсутствует. Однако если изменяются «входы» или «выходы» или изменяется структура операций (операция объединяется с другими или дробится на ряд более мелких), появляется необходимость в изменении способов согласования интересов (в частности, осуществлении надзора новыми способами), как следствие, изменяются не только трансформационные, но и трансакционные издержки.
Таким образом, если изменение способа согласования интересов приводит к изменению производственной технологии или изменение производственной технологии приводит к изменению способа согласования интересов, то требуется учитывать как трансакционные, так и трансформационные издержки и выбор способа измерения следует осуществлять по отношению к совокупным издержкам. При необходимости измерения общих издержек, вопрос выделения трансакционных издержек отходит на второй план: в данном случае важно минимизировать общие издержки, что может быть достигнуто и без выделения трансакционных и/или трансформационных издержек. Если же изменение способа согласования интересов осуществляется при неизменной технологии, выбор между кардиналистским, ординалистским и интуитивным подходами к измерению применим по отношению исключительно к трансакционным издержкам.
Выше уже было отмечено, что затраты на измерение трансакционных издержек должны быть ниже, чем результат такого измерения. Ниже представлены некоторые факторы, которые, по мнению автора, делают использование того или иного подхода оправданным с точки зрения максимизации разности между результатом и затратами. Указанные ниже факторы справедливы как при принятии решения о способе измерения трансакционных издержек, так и при принятии решения о способе измерения совокупных (т. е. и трансакционных, и трансформационных) издержек.
Применение кардиналистского подхода целесообразно при наличии целей, для достижения которых требуется количественная характеристика трансакционных издержек. Количественная характеристика трансакционных издержек требуются, в частности, для достижения следующих целей:
• исследование величины и динамики трансакционных издержек;
• сопоставление трансакционных издержек по разным экономическим единицам;
• оценка эффективности менеджмента (поскольку согласование интересов является основной функцией менеджмента[163], а трансакционные издержки являются издержками согласования интересов, поэтому, по мнению автора, для оценки эффективности менеджмента следует использовать сравнительный анализ трансакционных издержек, который возможен лишь при знании количественных показателей);
• составление бюджета предприятия или его подразделения;
• оценка эффективности проекта по оптимизации оказания трансакционных услуг;
• выбор способа контрактации и структуры управления в условиях пограничных значений частоты трансакций, специфичности активов и неопределенности, делающих применение ординалистского подхода невозможным.
Цель измерения трансакционных издержек ставит ограничения не только на способ их измерения, но и на необходимую точность результатов. При достаточности приближенного измерения, трансакционный сектор может быть выделен не полностью или в него может быть включена часть трансформационного сектора. По мнению автора, в ряде случаев при применении кардиналистского подхода более важным является не точность полученных результатов, а идентичность использованных методик измерения для корректного сопоставления полученных результатов за разные периоды времени или по разным экономическим единицам.
Ординалистский подход применим в случае, если требуется принятие обоснованного решения, однако использование кардиналистского подхода является слишком затратным. Также ординалистский подход применим в ситуации выбора способа контрактации и структуры управления при ярко выраженных частоте трансакций, специфичности активов и неопределенности, которые позволяют сравнить и упорядочить различные доступные альтернативы по убыванию (возрастанию) трансакционных издержек без их измерения. Например, высокая частота трансакцией вместе с высокой специфичностью задействованных активов и высокой неопределенностью делают использование фирмы наиболее оправданной альтернативой.
Использование интуитивного подхода является целесообразным, если принимается малозначительное решение (расходы, которые могут возникнуть при принятии решения, составляют малую часть в общих расходах предприятия); если принимается решение, затрагивающее редко осуществляемые трансакции; если решение принимается в условиях полной неопределенности по большинству видов трансакционных издержек.
Таким образом, существует три подхода к измерению трансакционных издержек: карди- налистский (предполагающий количественное измерение издержек), ординалистский (предпо-
лагающий сравнение и упорядочивание альтернатив по возрастанию (убыванию) трансакционных издержек, однако без их измерения) и интуитивный (принятие волевого решения без какого бы то ни было сопоставления издержек). Использование кардиналистского подхода имеет ряд проблем, а именно: трансакционные издержки ex post носят вероятностный характер, часть трансакционных издержек не выражена явно в виде денежных потоков, часть учитывается в бухгалтерском, а часто и в управленческом учете суммарно с другими трансакционными и/или трансформационными издержками, часть не может быть выявлена в силу оппортунистического поведения. Помимо проблем измерения трансакционных издержек кардиналистский подход связан с другой проблемой, а именно некоторые источники информации о трансакционных издержках являются запретительно дорогими для проведения исследований и/или принятия управленческих решений.
Каждый из подходов к измерению трансакционных издержек имеет свою сферу применения. В целом должен использоваться такой подход к измерению трансакционных издержек, который позволяет получить максимальное превышение результата над затратами. Следует отметить, что в ряде случаев вопрос о подходе к измерению трансакционных издержек выходит за рамки собственно трансакционных издержек и является вопросом об измерении как трансакционных, так и трансформационных издержек. Если изменение способа согласования интересов приводит к изменению производственной технологии или изменение производственной технологии приводит к изменению способа согласования интересов, то измерять следует совокупность трансакционных и трансформационных издержек, при этом вопрос выделения собственно трансакционных издержек отходит на второй план: важным является минимизация совокупных издержек.
В настоящей работе используется кардиналистский подход к измерению трансакционных издержек, поскольку одной из задач работы является оценка целесообразности использования новейших информационных технологий, т. е. измерение сокращения трансакционных издержек при переходе от новых технологий к новейшим.
Выводы
В первой главе были рассмотрены сущности и классификации основных понятий теории трансакционных издержек («трансакция», «трансакционные издержки» и др.). Были рассмотрены подходы к измерению трансакционных издержек, проанализированы проблемы, возникающие при измерении трансакционных издержек и предложены способы преодоления указанных проблем. В частности, был предложен порядок определения величины трансакционных издержек, имеющих вероятностный характер. Он предполагает применение критериев, разработанных в теории игр, для измерения величины трансакционных издержек в условиях риска и неопределенности, что позволяет учитывать все издержки (как бухгалтерские, так и иные) при принятии решений.
Вопросы экономической природы трансакционных издержек рассмотрены. Теперь мы вправе перейти ко второй главе исследования, посвященной анализу воздействия фирмы на величину трансакционных издержек.