<<

КУРСОВАЯ РАБОТА Бизнес-план инвестиционного проекта«Организация предприятия по выпуску литых дисковдля автомобильного транспорта»

  Екатеринбург

2009

Описание предприятия и его продукции

ООО «Сплав» образовано в 2004 г. Основное назначение предприятия - производство литых дисков.

Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью; характер - частная собственность.

Численность работников предприятия - 19 чел. Рабочие места в полной мере обеспечены квалифицированными кадрами, имеющими опыт работы в данной области. Руководители и специалисты имеют высшее образование.

Уставный капитал предприятия - 751,6 тыс. р. Учредителями являются директор предприятия и главный бухгалтер.

Предприятие занимается производством литых дисков на основе металлопластика.

Литые диски широко применяются в промышленности, в частности в машиностроении.

Ценовая политика ООО «Сплав» построена с учетом существования конкурентов, деятельность которых может повлиять на прибыльность продаж продукции. На данный момент цены на продукцию ООО «Сплав» ниже цен на продукцию предприятий-конкурентов.

Производство организуется в арендуемом производственном

помещении площадью 500 м . Арендуется квартира для организации

2

офиса площадью 100 м .

Маркетинг

ООО «Сплав» располагается в промышленно развитом регионе с большой потребностью в грузоперевозках, в том числе с использованием автомобильного транспорта. Основными конкурентами на рынке производства литых дисков являются: ООО «Амрита», ООО «Просвет», ОАО «Титан», ООО «Мегаполис». Критерии конкурентоспособности предприятий представлены в табл. 1.

Особое внимание необходимо уделить предприятию-конкуренту ООО «Мегаполис», которое ООО «Сплав» превосходит только по критерию уровня цены (табл. 2).

Критерии конкурентоспособности предприятий

Основные конкуренты

Критерий

ООО

«Сплав»

ООО

«Амрита»

ООО

«Просвет»

ОАО

«Титан»

ООО

«Мегапо

лис»

Качество

продукции

Высокое

Хорошее

Удовле

твори

тельное

Высокое

Высокое

Уровень цены

Низкий

Высокий

Средний

Средний

Выше среднего

Местонахождение (по отношению к заказчику)

Близко

располо

жено

Отдалено

Отдалено

Отдалено

Близко расположено

Надежность

Высокая

Средняя

Высокая

Средняя

Высокая

Сервисное

Присутст-

Отсут-

Отсут-

Отсут-

Присутст-

обслуживание

вует

ствует

ствует

ствует

вует

Репутация

Новое

Сомни-

Постоян-

Хорошая

Хорошая,

предприятия

пред

приятие

тельная

ные клиенты отсутствуют

есть постоянные клиенты

Отпускные цены ведущих товаропроизводителей

на продукты-аналоги

Таблица 2

Региональные

лидеры

в производстве и сбыте продуктов-аналогов

Отпускная цена за единицу продукции, р.

Налог на добавленную стоимость, % / р.

Оптовая цена предприятия за единицу продукции (гр.2-гр.3), р.

ООО «Амрита»

600

120

480

ООО «Просвет»

560

112

448

ОАО «Титан»

565

113

452

ООО «Мегаполис»

580

116

464

Проектируемое

500

100

400

предприятие

ООО «Сплав»

ООО «Сплав» следует отрабатывать систему взаимоотношений с покупателями. Предприятию необходимо завоевать хорошую репутацию среди потенциальных клиентов, приложить все усилия для удовлетворения потребностей уже существующих клиентов. Для этого необходимы: завоевание новых покупателей с помощью высокого качества товара; знание своих конкурентов и контроль за ними; быстрое реагирование на изменение спроса, контроль за долей рынка; стабильность и уверенность во взаимоотношениях с покупателями.

Учитывая, что проектируемое предприятие выпускает продукцию, по своим качественным и эксплуатационным характеристикам не уступающую продуктам-аналогам ведущих конкурентов, при установлении цен на литые диски необходимо ориентироваться на диапазон цен, сложившихся у ведущих конкурентов.

Организационный план

Расчет численности основных рабочих производится по формуле


Расчет трудоемкости продукции

Вид

работ

Количество

детале-операций

Тру-

доем

кость

опера

ции,

нор-

мо-ч

Трудоемкость производственной программы, нормо-ч

1-й

кв.

2-й

кв.

3-й

кв.

4-й

кв.

1-й

кв.

2-й

кв.

3-й

кв.

4-й

кв.

год

Литье

4550

5850

6500

6500

0,300

1365

1755

1950

1950

7020

Штамповка

4550

5850

6500

6500

0,167

760

977

1086

1086

3909

Сборка

4550

5850

6500

6500

0,150

683

878

975

975

3511

Итого

13650

17550

19500

19500

2808

3610

4011

4011

14440

Общая величина заработной платы (с начислениями) управленческого персонала предприятия, цеха, менеджеров по сбыту (Зу) определяется по формуле


где F - должности f-го персонала согласно штатному расписанию с соответствующими должностными окладами Зд.о; кд - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату;

к - районный коэффициент.

Зу=(15000 • 1 + 1000 • 1 + 4000 • 1 + 9000 • 1 + 7000 • 2) • 1,2 = 187200 р. Численность вспомогательных рабочих должна составлять 40% от численности основных рабочих: 8 • 40%=4 чел.

Заработная плата производственных рабочих-сдельщиков определяется как произведение сдельной расценки (р./диск), квартального объема детале-операций и коэффициента дополнительной заработной платы (кд = 1,2).

Количество управленческого персонала, инженерно-технических работников, обслуживающего персонала определяется по нормативам от численности всех рабочих. Доля управленческого персонала

составляет 15%, инженерно-технических работников (ИТР) - 30%, обслуживающего персонала - 3%.

Численность всех рабочих равна численности основных производственных и вспомогательных рабочих: 8+4 = 12 чел.

Численность управленческого персонала: 12 • 15%=2 чел.

Численность ИТР: 12 • 30%=4 чел.

Численность обслуживающего персонала: 12 • 3% = 1 чел.

На основе полученных данных составляется штатное расписание предприятия (табл. 4).

Сводный расчет годового фонда заработной платы

всех категорий работников предприятия

Таблица 4

Должность, профессия

Количество работающих, чел.

Месячный оклад, р.

Квартальный объем заработной платы с коэффициентом доплаты, р.

1

2

3

4

1. Управленческий персонал

Директор

1

15000

54000

Главный бухгалтер

1

10000

36000

Итого

2

90000

2. Основные производственные рабочие

Плавильщик

4

Сдельная

16380

Штамповщик

2

оплата

труда

10920

Слесарь по сборке

2

8190

Итого

8

35490

3.

Вспомогательные рабочие

Кладовщик

1

3000

10800

Слесарь по механообрабаты-

1

6000

21600

вающему энергооборудованию

Охрана

2

3000

21600

Итого

4

54000

1

2

3

4

4. Специалисты, служащие и технические работники

Бухгалтер-расчетчик-кассир

1

4000

14400

Менеджер по сбыту

1

9000

32400

Сменный мастер

2

7000

50400

Итого

4

97200

5. Обслуживающий персонал

Уборщица

1

1500

5400

Итого

1

5400

ВСЕГО

19

564180

План производства

Краткое описание технологического процесса производства продукции

Литой диск из металлопластика представляет собой тонкий лист металла, с двух сторон покрытый пластиком.

При производстве дисков применяется литье в оболочковые формы.

Такой вид литья широко используется при массовом производстве отливок небольших размеров, преимущественно тонкостенных.

В установке по изготовлению сплава плавится сталь, затем ее заливают в формы, после чего на штамповочном станке происходит штамповка. Штамповка - это технологическая операция, в процессе которой заготовка под действием силы заполняет полость штампа (имеющего форму готовой детали) и приобретает заданную форму и размеры. Заключительным этапом является сборка дисков.

Расчет состава и стоимости технологического оборудования

Расчетное количество технологического оборудования (Nv) по каждой технологической операции определяется по формуле

Т

N = год . К

1 * р (Г\              ^вып,

год

где Тгод - годовая суммарная трудоемкость операции;

Фгод - действительный годовой фонд времени единицы оборудования (при двухсменном режиме - 4015 станко-ч);

Квып - коэффициент выполнения норм (1,2).

Количество установок по изготовлению сплава:

Количество штамповочных станков:

Потребность в технологическом оборудовании и финансовых ресурсах для его приобретения отражена в табл. 5.

Таблица 5

Состав и стоимость технологического оборудования

Наименование

Коли-

Цена

приобрете-

Сумма,

Амортизационные отчисления, тыс. р./год

технологического оборудования, работ

чество,

шт.

ния (без НДС), тыс. р./ед.

тыс. р. (гр. 2 • гр. 3)

Установка по изго-

2

200000

400000

60000

товлению сплава

Штамповочный ста-

1

100000

100000

15000

нок

Специальный инст-

50000

румент, оснастка (10% от стоимости оборудования)

Итого

550000

75000

Строительно-монтажные работы (17% от общей стоимости

93500

технологического

оборудования)

Расчет производственной программы выпуска продукции

Производственная программа выпуска продукции рассчитывается поквартально с учетом производственной мощности предприятия - 7300 дисков/кв. и периода освоения проектной мощности, в течение которого предусматривается наращивание объемов производства с 70% от проектной (производственной) мощности в 1-м квартале до 90% во 2-м и 3-м кварталах с последующим выходом в 4-м квартале на проектные объемы выпуска (табл. 6).

В бизнес-плане определение физических объемов производства продукции необходимо для определения стоимостных объемов производства и реализации продукции, составления сметы затрат на производство, расчета величины прибыли от реализации продукции.

Таблица 6

Расчет программы выпуска и реализации продукции

Периоды производства (реализации) продукции

Показатель

1-й год

2-й год

3-й год

1-й

кв.

2-й

кв.

3-й

кв.

4-й

кв.

5-й

кв.

6-й

кв.

7-й

кв.

8-й

кв.

9-й

кв.

10-й

кв.

11-й

кв.

12-й

кв.

1. Расчетный объем производства продукции, натур. ед.

5110

6570

6570

7300

7300

7300

7300

7300

7300

7300

7300

7300

2. Оптовая цена, тыс. р./диск

0,44

0,44

0,44

0,44

0,44

0,44

0,44

0,44

0,44

0,44

0,44

0,44

3. Объем реализованной продукции, дис- ков/кв.

4600

5910

5910

6570

7300

7300

7300

7300

7300

7300

7300

7300

4. Выручка от реализации продукции, тыс. р. (стр. 2 • стр. 3)

2024

2600

2600

2890

3212

3212

3212

3212

3212

3212

3212

3212

Расчет оборотных средств для создания первоначального запаса сырья и материалов

Для определения величины оборотных средств, необходимых для создания первоначального производственного запаса сырья и материалов, осуществляется расчет нормативной величины их расхода по формуле

ЗИ              ^

ui - нормативный производственный запас сырья и материалов, натур. ед.;

Змг- - среднесуточный расход z-го наименования сырья и материалов (определяется с учетом норм расхода сырья и материалов в расчете на единицу продукции, проектного физического объема выпуска продукции, режима работы);

Тинт - интервал между поставками, дн. (22 дня).

З1= 102,61 • (3 + 0,9 + 1) • 22 = 11061,36 кг.

Величина оборотных средств, необходимых для создания производственных запасов сырья и материалов, определяется по формуле

где Ц - цена приобретения i-го наименования сырья, материалов; n - количество ассортиментных позиций сырья, материалов из числа основных.

Себестоимость производства и реализации продукции

Переменные статьи затрат: прямые материальные затраты (сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные полуфабрикаты и комплектующие, топливо и электроэнергия для технологических целей, вода промышленная); затраты на оплату труда производственных рабочих (заработная плата (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды (единый социальный налог)).

Постоянные статьи затрат: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО); цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы.

Расчет сметы затрат на производство и себестоимости единицы продукции приведен в табл. 7.

Расчетные данные по элементам затрат, формирующим РСЭО, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы заносятся в табл. 8.

Оптовая цена Цопт определяется из условия


где ЦОПТ - оптовая цена в диапазоне оптовых цен, принятых при реализации продуктов-аналогов ведущими в отрасли предприятиями;

- нижний предел отпускной цены, определяется с учетом полной себестоимости единицы продукции и расчетной рентабельности.

Полная себестоимость единицы продукции Сп - 369 р. Рентабельность продукции R - 19%.


Финансовый план

Финансовый анализ инвестиционного проекта базируется на информации всех предыдущих разделов. Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы, движение потоков которых моделируется при разработке инвестиционного проекта.

Формирование величины инвестиционных затрат осуществляется по позициям, обоснованным в предыдущих разделах курсовой работы при расчете производственных площадей, технологического оборудования и других направлений вложения денежных средств.

В план инвестиций включаются единовременные затраты на пополнение оборотных средств, необходимых для создания нормативной величины производственных запасов сырья, материалов, комплектующих, других материально-технических ресурсов, необходимых на начальной стадии производства; денежные средства, необходимые для приобретения так называемых нематериальных активов (сбор за регистрацию предприятия, разработка технического проекта (технологического регламента), бизнес-плана). Результаты расчетов заносятся в табл. 9.

Баланс инвестиций по направлениям и источникам финансирования, тыс. р.

Таблица 9

Направление

инвестиций

Величина

инвес

тиций

Источники

финансирования

Величина

инвести

ций

1. Приобретение техноло-

550,0

1. Собственные средства

751,6

гического оборудования

2. Заемные средства (ин-

500,0

2. Проведение строитель-

85,0

вестиционный кредит

но-монтажных работ

коммерческого банка)

3. Создание производст-

496,6

венных запасов сырья,

материалов, других мате-

риально-технических ре-

сурсов

4. Приобретение немате-

120,0

риальных активов

Итого

1251,6

Итого

1251,6

Принимаются следующие условия кредитования: срок предоставления кредита - один год; банковская ставка кредитования (%/год) - 25; погашение кредита осуществляется равными долями ежеквартально.

Расчет доходов по проекту представлен в табл. 10.

Определяем величину налогов, относимых на финансовые результаты. Налогооблагаемая база при расчете стоимости имущества формируется на основе первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов (стоимость технологического оборудования по цене приобретения (без НДС) и стоимость монтажных работ). При этом в качестве налогооблагаемой базы для каждого из расчетных периодов принимается среднеквартальная стоимость имущества, рассчитываемая как среднеарифметическая стоимость основных средств на начало и на конец квартала. Величина налога на имущество определяется умножением среднеквартальной стоимости основных средств на налоговую ставку.

Расчет налогов, относимых на финансовые результаты, приводится в табл. 11.

Таблица 11

Расчет налога на имущество, относимого на финансовые результаты

Источник

выплаты

Налог

Налогооблагаемая сумма

Ставка

налога,

%

Сумма налога, тыс. р.

1-й

кв.

2-й

кв.

3-й

кв.

4-й

кв.

Финансовые

результаты

(балансовая

прибыль)

Налог на имущество предприятий

Среднегодовая стоимость имущества

2,2

6,88

6,88

6,88

6,9

Оценка экономической эффективности проекта

Движение денежных средств

Динамическая оценка экономической эффективности инвестиционного проекта основана на моделировании денежных потоков - притоков и оттоков средств за планируемый период, а получаемые в разные расчетные периоды (кварталы) финансовые результаты (разница между притоком и оттоком) корректируются при помощи коэффициента дисконтирования, который позволяет учесть ежегодные по-

тери от упущенной возможности альтернативных вложений капитала в наименее рисковые финансовые операции (например, помещение капитала в банк).

Финансовые результаты формируются суммированием чистого денежного потока от финансовой деятельности, чистого денежного потока от инвестиционной деятельности, чистого денежного потока от оперативной, т. е. производственно-сбытовой, деятельности и баланса денежных средств на начало периода. Денежные поступления: вклады учредителей (собственный капитал), ссуды (банковский кредит), выручка от реализации, внереализационные доходы - учитываются со знаком (+), а все выплаты, связанные с погашением кредита, выплаты процентов по кредиту, затраты на приобретение внеоборотных и оборотных материальных и нематериальных активов, текущие затраты, выплаты по всем видам налогов учитываются со знаком (-).

Баланс денежных средств на конец расчетного периода, по существу, является разницей между абсолютной величиной денежных поступлений и денежных выплат. Баланс денежных средств на начало расчетного периода (1-й квартал) равен 0. Для последующих периодов баланс на начало периода равен балансу денежных средств на конец предыдущего периода.

Для создания информационной базы оценки эффективности инвестиционного проекта финансовые результаты рассчитываются поквартально и заносятся в табл. 12.

Расчет интегральных показателей эффективности проектных решений

Интегральные показатели эффективности проекта рассчитываются на основе моделирования денежных потоков. Они представляют собой набор оценочных показателей, характеризующих экономическую эффективность проекта, целесообразность его финансирования с точки зрения потенциальных инвесторов: чистый дисконтированный доход; дисконтированный срок окупаемости; внутренняя норма доходности.

Дисконтированные показатели, т. е. показатели, приведенные к одному моменту времени, учитывают разницу в ценности денег в период осуществления инвестиционного проекта.

Расчет коэффициента дисконтирования at производится по формуле

где at - коэффициент дисконтирования;

Е - норма дисконта (принимается на уровне ставки сравнения, %/100);

t - номер шага расчета.

Коэффициент дисконтирования характеризует темп снижения ценности денежных ресурсов с течением времени. Величина ставки сравнения Е определяется минимальной реальной нормой прибыли, приемлемой для инвестора. Коэффициенты дисконтирования для Ен=50/4 при изменении t от 1 до 12 поквартально приведены в табл. 13.

Расчет чистого дисконтированного дохода на 3 года

(с первого по двенадцатый квартал), тыс. р.

Таблица 13

Е (норма дисконта)

at

0-й кв.

Чистый дисконтированный доход

1-й кв.

2-й кв.

3-й кв.

4-й кв.

5-й кв.

6-й кв.

0,3

-31,25

-194,2

-214,0

-223,0

-239,00

66,40

330,0

0,5

-31,25

-185,8

-194,6

-195,3

-197,28

52,20

249,0

0,8

-31,25

-173,3

-170,0

-162,0

-153,00

38,00

168,0

1,0

-31,25

-104,4

-61,6

-36,3

-19,10

2,85

10,2

Е (норма дисконта)

Чистый дисконтированный доход

Итого

?ЧДД

7-й кв.

8-й кв.

9-й кв.

10-й кв.

11-й кв.

12-й кв.

0,3

553,00

747,20

908,6

1058,70

1158,70

1254,44

5175,19

0,5

405,00

520,40

611,6

669,76

694,88

716,82

3116,15

0,8

258,00

306,90

332,0

345,68

334,57

328,54

1422,90

1,0

9,21

5,34

3,5

2,16

1,28

0,60

-216,48

Чистый дисконтированный доход характеризует суммарный доход за весь отчетный период, приведенный к начальному моменту времени, и определяется по формуле

где Pt - результаты, достигаемые на t-м шаге (месяц, квартал, год)

расчета;

Зt - затраты, осуществляемые на том же шаге;

^t - З^ - баланс денежных средств на конец периода;

Т- горизонт расчета (12 кварталов).

Расчетные данные о величине показателя чистого дисконтированного дохода поквартально и в целом за расчетный период приведены в табл. 13.

Инвестиционный проект эффективен по данному показателю при соблюдении условия ЧДД gt; 0, ЧДД=3116,15 тыс. р. gt; 0 при ставке сравнения 50% в год.

Положительное значение ЧДД означает, что инвестирование проекта выгоднее, чем альтернативное помещение денежных средств в финансовые операции под процент.

Срок окупаемости То - это период от t = 1 до tx (в нижеприведенной формуле - То), за который единовременные затраты, связанные с осуществлением инвестиционного проекта, перекрываются суммарными доходами за расчетный период (12 кварталов). Определяется решением уравнения относительно неизвестной величины То:

Поскольку ЧДД=3116,15 тыс. р., а единовременные капитальные вложения К = 1251,6 р., то условие окупаемости достигается при То = 10 кварталов (ЧДД = 1703,94 тыс. р.).

Индекс доходности Ид характеризует превышение доходной части проекта над инвестиционной.

Внутренняя норма доходности. Последовательно увеличивая ставку сравнения Е (норму дисконта) при положительном значении ЧДД или уменьшая при отрицательном, можно подобрать такое значение Е (нормы дисконта), при котором ЧДД=0.

Величина ставки сравнения Е, при которой чистый дисконтированный доход обращается в ноль, называется внутренней нормой доходности.

Инвестор не может рассчитывать на большую норму доходности по рассматриваемому проекту, поскольку дальнейшее увеличение ставки сравнения Е приводит к нарушению основного условия эффективности ЧДД gt; 0, т. е. ЧДД приобретает отрицательные значения.

Внутреннюю норму доходности определяем графическим способом, отмечая на графике значения чистого дисконтированного дохода в точках, соответствующих определенным значениям Е (рисунок).

Определение ВНД графическим методом

ЧДД=0 при Е=0,9. Внутренняя норма доходности определена графическим способом путем определения ЧДД для различных значений Е и дальнейшего экстраполирования значений показателя чистого дисконтированного дохода. Из графика следует, что ВНД ~ 0,9 (Е=90%), т. е. при увеличении значений нормы доходности Е свыше 0,9 инвестиционный проект экономически невыгоден для инвестора, поскольку нарушается начальное условие эффективности: показатель ЧДД должен быть больше нуля.

Определение и выявление риска в бизнесе помогает потенциальному инвестору понять намерения предпринимателя по преодолению трудностей и рискованных моментов.

Опасные ситуации рассматриваются как для отрасли в целом, так и для конкретного рынка сбыта. Следует проранжировать риски, т. е. выделить проблемы, наиболее опасные для предпринимательской идеи, затем подробно изложить предложения и мероприятия, направленные на минимизацию последствий неблагоприятных обстоятельств (табл. 14).

Потенциальные риски предприятия

Таблица 14

Вид риска

Способ уменьшения отрицательных последствий

Недостаточная информа-

Разработка эффективной рекламы и других

ция о спросе на данный товар

средств привлечения клиентов

Риск, связанный с несвое-

Поиск платежеспособных клиентов с хорошей

временной платой за поставку продукции

репутацией. Работа при 100%-й предоплате

Недооценка своих конку-

Установление тесных деловых отношений.

рентов

Анализ действий конкурентов

Падение спроса на дан-

Своевременная разработка и введение новых

ный товар

технологий производства

Заключение

Разработан бизнес-план предприятия по производству литых дисков, где обоснована целесообразность его создания.

Отличительные черты производства продукции (минимальная цена, высокое качество) позволяют говорить о высокой конкурентоспособности данного предприятия по сравнению с предприятиями- конкурентами. ООО «Сплав» обладает достаточными активами для обеспечения взятого банковского кредита. Анализ финансового плана дает основание говорить, что кредит будет возвращен своевременно и в полном объеме. На третьем году работы предприятие сможет обеспечить объем доходов, не только покрывающий текущие издержки, но и позволяющий вкладывать средства в дальнейшее развитие производства. 

<< |
Источник: Журухин. Прикладная экономика : учеб. пособие. 2009

Еще по теме КУРСОВАЯ РАБОТА Бизнес-план инвестиционного проекта«Организация предприятия по выпуску литых дисковдля автомобильного транспорта»:

  1. 4.4 Расчет технико-экономических параметров работы автомобильного транспорта
  2. ФОРМЫ ПРЕДПРИЯТИЙ АВТОМОБИЛЬНОГО ТРАНСПОРТА
  3. 1. ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ АВТОМОБИЛЬНОГО ТРАНСПОРТА
  4. Автомобильный транспорт
  5. Автомобильный транспорт
  6. 3.5. Инвестиционный меморандум (ходатайство) и бизнес-план
  7. Автомобильный транспорт
  8. 5. Формирование тарифов автомобильного транспорта
  9. Автомобильный транспорт
  10. ГЛАВА II ПРЕДПРИЯТИЯИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВОНА АВТОМОБИЛЬНОМ ТРАНСПОРТЕ
  11. МЕНЕДЖЕР НА АВТОМОБИЛЬНОМ ТРАНСПОРТЕ
  12. Методика тарифообразования на автомобильном транспорте
  13. 3. Организация перевозок автомобильным транспортом
  14. Тема 8. Бизнес-план инвестиционного проекта. Финансирование инвестиционного проекта
  15. ТАРИФЫ НА АВТОМОБИЛЬНОМ ТРАНСПОРТЕ
  16. Неизестно. Курсовая работа - Планирование на предприятии торговли, 2010
  17. Неизвестно. Курсовая работа - Стратегическое планирование на предприятии, 2011
  18. Бизнес-план инвестиционного проекта и критерии его оценки
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -