§ 1.Государственный бюджет и его структура. Бюджеты центральных и местных органов власти
Важнейшим инструментом макроэкономического регулирования, наряду с кредитно-денежной, является и налогово-бюджетная политика государства.1
1 Английский термин fiscal policy переводится на русский язык по-разному .
В одних случаях - как фискальная политика, в других - как налогово-бюджетная политика. См.: Мэнкью Г. Макроэкономика. М.,1994; Гальперин В. М., Гребенников П. И. и др. Макроэкономика. С.-Пб.,1997; Самуэльсон П., Нордхаус В. Экономика. 15-е издание. М.,1997; Словарь современной экономической теории Макмиллана. М., 1997. В настоящем издании мы будем использовать термин налогово-бюджетная политика как более точный по смыслу. Встречающийся в других главах нашего учебника термин фискальная политика не несет в себе никакого иного смысла, и, если это не оговаривается особо, используется в качестве синонима выражения на- логово-бюджетная политика.Налогово-бюджетная политика - это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения.
Мэлотово-бюджетная политика влияет на уровень национального дохода и, следовательно, на уровень объема производства и занятости, а также на уровень цен; она направлена против нежелательных изменений экономической конъюнктуры, связанных как с безработицей, так и с инфляцией.
В гл. 20 изучалось влияние кредит- йо-денежной политики на стабилизацию экономики. Примечательно, что после рЦхода в свет работ Дж. М. Кейнса в Промышленно развитых странах приоритет отдавался не кредитно-денежной (монетарной), а именно налогово- бюджетной политике. В условиях глубокой депрессии, по Кейнсу, монетарная политика может оказаться неэффектив
ной (по крайней мере, теоретически). Почему именно - об этом подробнее будет сказано в Приложении 2 к настоящей главе. Вывести экономику из состояния депрессии, согласно кейнсианскому подходу, в значительной мере могут автономные инвестиции, осуществляемые за счет государства.
Вот почему налогово-бюджетная политика до 1950-х гг. - начала 1960-х гг. стояла на первом месте в ряду других инструментов государственного регулирования. Лишь позже, когда спады стали менее глубокими, а инфляция - устойчивой и хронической, кредитно-денежная политика вышла на авансцену макроэкономического регулирования.Итак, если мы хотим выяснить суть налогово-бюджетной политики, нужно рассмотреть, что представляет собой государственный бюджет! Его можно определить как финансовый счет, в котором представлена сумма доходов и расходов государства за определенный период (обычно за год). Государственный бюджет можно рассматривать на стадии его окончательного утверждения законодательной властью как сумму ожидаемых налоговых поступлений и предполагаемых государственных расходов. Особый интерес представляет собой анализ исполнения государственного бюджета, в котором может наглядно проявиться расхождение между намерениями правительства и фактическими потоками расходов и доходов.
Помимо федерального государственного бюджета, в ряде стран существуют и внебюджетные фонды социальной сферы. Так, в Российской Федерации к ним относятся: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд занятости населения, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
В странах с федеративным государственным устройством, таких, как США, Россия, Германия и др., принято различать федеральный бюджет и бюджеты штатов (республик), а также местные бюджеты (например, городские, муниципальные и т. п.). Разделение полномочий в области налогообложения и расходов между бюджетами разного уровня называется налогово-бюджетным федерализмом.
В российской статистике принято рассматривать государственные финансы с использованием следующей терминологии:
• консолидированный бюджет - бюджет, складывающийся из федерального, регионального и местных бюджетов;
• расширенный бюджет (бюджет «расширенного правительства») - федеральный бюджет в совокупности с внебюджетными фондами.
Через государственный бюджет перераспределяется значительная часть ВВП промышленно развитых стран - от 35 до 55%. В России в 2001 г. доля ВВП, перераспределяемого через федеральный бюджет, составляла около 17%, а через консолидированный бюджет - около 30%. Примечательно, что данные о государственных расходах, а также налоговых изъятиях могут многое сказать о степени вмешательства государства в экономику. Но однозначной зависимости между долей государственных доходов или расходов (в процентном отношении к ВВП) и эффективностью экономического развития страны не существует. Так, например, в СССР уровень государственной нагрузки на экономику был очень высо- ким и составлял приблизительно ту же величину, что и в странах с развитой рыночной экономикой - свыше 50% ВВП. Однако уровень дохода на ЯУШУ населения и само «качество жизни» граждан капиталистических и социалистических стран различались не в пользу последних.
Рассмотрим, что представляет собой структура доходной и расходной статей федерального бюджета на примере России.
Таблица 22.1
Федеральный бюджет Российской Федерации (в процентах к ВВП, по кассовому исполнению1) в 2003 г.
доходы |
|
Налог на прибыль | 1,3 |
Подоходный налог | 0,0 |
'Единый социальный налог (ЕСН) | 2,7 |
Косвенные налоги | 8,5 |
НДС | 6,6 |
Акцизы | 1,9 |
Налог на внешнюю торговлю | 13,7 |
И внешнеэкономические операции | 3,4 |
Прочие налоги, сборы и платежи | 2,0 |
ИТОГО налогов и платежей2 | 18,0 |
- Неналоговые доходы | 1,3 |
ВСЕГО ДОХОДОВ | 19,4 |
РАСХОДЫ |
|
Государственное управление | 0,5 |
Национальная оборона | 2,7 |
Международная деятельность | 0,2 |
Судебная власть | 0,2 |
Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности | 1,9 |
Фундаментальные исследования | 0,3 |
Услуги народному хозяйству | 1,1 |
Социальные услуги | 2,3 |
Обслуживание госдолга | 1,7 |
Прочие расходы | 6,9 |
ВСЕГО РАСХОДОВ | 17,7 |
ПРОФИЦИТ (+)/ДЕФИЦИТ (-) | 1,7 |
Внешнее финансирование | -2,2 |
Внутреннее финансирование | 0,5 |
__ Общее финансирование | -1,7 |
Источник: www.iet.ru (Институт экономики переходного периода) 1 Кассовое исполнение бюджета рав
но сумме израсходованных распорядителями бюджетных средств (т.
е. без учета средств, оставшихся на их счетах).2 ЕСН включен в налоговые доходы.Статьи бюджета, относящиеся к доходной части, не требуют специальных комментариев, за исключением графы «неналоговые доходы». Под ними подразумеваются доходы от продажи принадлежащего государству имущества, доходы от государственной собственности или от деятельности, а также доходы от внешнеэкономической деятельности. Расходная часть бюджета также весьма очевидна. Профицит или дефицит государственного бюджета рассчитывается как разница между графой «Всего доходов» и графой «Всего расходов». В случае превышения расходов над доходами речь шла бы о дефиците государственного бюджета, что и было характерным для федерального бюджета России до 2000 г.
В странах с федеративным устройством доходы и расходы местных органов власти имеют несколько иную структуру. В них отсутствуют расходы на национальную оборону, поддержку исследований космоса и др. Но в них относительно бульшую долю занимают расходы на образование, медицинское обслуживание; местные республиканские налоги также отличаются от федеральных (см. далее табл. 22.3 в § 2).
В заключение данного параграфа важно отметить, что бюджет - это всегда компромисс между различными социальными группами, которые представлены в законодательном органе избранными политиками. Ведь утверждение конкретных цифр бюджета - это не абстрактные математические упражнения. За утвержденными параметрами расходов стоят такие «бюджетополучатели», как работники здравоохранения, образования, регионы, рассчитывающие на дотации, военнослужащие и т. д. При неизменных объемах расходов увеличение бюджетных выплат одним группам населения может осуществляться лишь за счет урезания других статей расходов. Как нам уже известно из теории общественного выбора, утверждение парламентом объема и структуры расходов и доходов находится под мощным давлением различных лоббистских групп, что нередко становится причиной принятия неэффективных с общественной точки зрения решений (см. гл. 17, § 2, 3).
Еще по теме § 1.Государственный бюджет и его структура. Бюджеты центральных и местных органов власти:
- Глава 12 БЮДЖЕТЫ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ И ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ
- структурная единица 4.4 Бюджетные полномочия органов государственной власти и органов местного самоуправления
- 2.2 Бюджетные полномочия органов государственной власти и органов местного самоуправления
- 15.2. Государственный бюджет и его сбалансированность Государственный бюджет — сущность, роль в экономике
- Практикум ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ. ДЕФИЦИТ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА И СПОСОБЫ ЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ
- Глава 11 ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ СТРУКТУРЫ ОРГАНОВ МЕСТНОЙ ВЛАСТИ
- Риски и ущербы органов государственной власти и местного самоуправления
- Организационные структуры органов местной власти в Москве
- Принципы проектирования организационных структур органов местной власти
- Тенденции в формировании организационных структур органов местной власти
- ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ И ЕГО СТРУКТУРА
- Создание организационной структуры управления государственным долгом и полномочия органов государственной власти
- структурная единица 2.3 Дефицит местного бюджета и источники его финансирования