<<
>>

Учет операций с дисконтными векселями

Выпуск дисконтного векселя: поступление денежных средств за вексель: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" Дт 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам" по лицевому счету векселя - на сумму дисконта Кт 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты" по счету второго порядка в соответствии со сроком размещения векселя в разрезе лицевых счетов по векселям - по вексельной сумме векселя.
Оплата векселя в срок, указанный в векселе: для векселей со сроком платежа в конкретную дату в последний рабочий день, предшествующий дате истечения срока, предусмотренного для предъявления векселя к оплате, осуществляется перенос вексельной суммы векселя на счет 52406 "Векселя к исполнению", открываемый на каждый вексель: Дт 523 по лицевому счету векселя Кт 52406 "Векселя к исполнению" по лицевому счету векселя - на вексельную сумму векселя; оплата векселя в срок: Дт 52406 "Векселя к исполнению" по лицевому счету векселя Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на вексельную сумму векселя; отнесение на расходы дисконта по векселю: Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" символ 24105 "Дисконтный расход по векселям" Кт 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам" по лицевому счету векселя - на сумму дисконта. Для векселей со сроком платежа "по предъявлении", "по предъявлении, но не ранее","по предъявлении, но не ранее и не позднее": в день предъявления векселя, когда оплата производится в этот же день: Дт 523 по лицевому счету векселя; Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"; отнесение на расходы дисконта по векселю: Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" символ 24105 "Дисконтный расход по векселям" Кт 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам" по лицевому счету векселя.
Векселя со сроком платежа "по предъявлении", "по предъявлении, но не ранее", "по предъявлении, но не ранее и не позднее", не оплаченные по каким-либо причинам в день их предъявления, подлежат переносу на счет 52406 "Векселя к исполнению" в конце операционного дня (дня предъявления) и оплачиваются с указанного счета. Векселя с истекшим сроком обращения подлежат переносу на счет 52406 "Векселя к исполнению" в конце последнего рабочего дня, предшествующего дате окончания срока обращения. Досрочное предъявление дисконтного векселя к оплате: если сумма выплаты по векселю превышает цену размещения, но ниже вексельной суммы: оплата векселя на согласованную сумму: Дт 523 по лицевому счету векселя Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"; отнесение на расходы выплаченного дисконта по векселю: на сумму реального расхода (разница между ценой приобретения и ценой досрочной оплаты): Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" символ 24105 "Дисконтный расход по векселям" Кт 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам" по лицевому счету векселя; списание суммы не выплаченного дисконта по векселю: Дт 523 по лицевому счету векселя Кт 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам" по лицевому счету векселя. Если сумма выплаты по досрочно предъявленному векселю меньше цены размещения, на сумму излишне начисленного дисконта делается проводка: Дт 523 по лицевому счету векселя Кт 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам" по лицевому счету векселя; кредитовое сальдо по лицевому счету векселя становится равным цене размещения и переносится на счет 52406 "Векселя к исполнению" по лицевому счету векселя; при погашении векселя по цене ниже цены размещения возникает доход в сумме превышения цены размещения над ценой погашения: Дт 52406 "Векселя к исполнению" Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на выплачиваемую сумму по векселю и Дт 52406 "Векселя к исполнению" Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символ 12606 "Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами" отдельный лицевой счет "Дисконтный доход от досрочно выкупленных собственных векселей". Списание с баланса кредитной организации дисконтных векселей в связи с истечением срока исковой давности (3 года): Дт 52406 "Векселя к исполнению" по лицевому счету векселя Кт 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам" по лицевому счету векселя - на сумму дисконта и Дт 52406 "Векселя к исполнению" по лицевому счету векселя Кт 70107 "Другие доходы" символ 17302 "Другие доходы от списания кредиторской задолженности" - на оставшуюся сумму.
<< | >>
Источник: Григораш О.С.. Большая книга бухгалтера банка (БКББ). Ежегодный справочник-альманах 2006 - 2007 гг. Часть II. Бухгалтерский учет - Издательская группа "БДЦ-пресс".. 2006

Еще по теме Учет операций с дисконтными векселями:

  1. Вексельное кредитование. Учет и переучет векселей. Залоговые операции банков с векселями
  2. Учет операций с процентными векселями
  3. Бухгалтерский учет операций с векселями
  4. 3.4. Векселя (дисконтные, процентные)
  5. 5.2. Бухгалтерский и налоговый учет операций с векселями
  6. 20.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ. БЕЗНАЛИЧНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И ДРУГИМ СЧЕТАМ В БАНКЕ. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ
  7. 2.3. Учет векселей
  8. 2.4. Операции с процентными векселями
  9. 5. ОПЕРАЦИИ С ВЕКСЕЛЯМИ
  10. Виды операций, проводимых банками с векселями
  11. Операции банков по выпуску векселей
  12. 14.3. Учет векселей
  13. Бухгалтерское оформление операций с векселями
  14. Бухгалтерский учет векселей третьих лиц