Учет брокерских операций кредитной организации на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ)
Приобретение ценных бумаг по поручению клиента: зачисление ценных бумаг (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль): Дт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)" Кт 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям" и Дт 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским операциям" Кт 98040 "Ценные бумаги владельцев"; покупка ценных бумаг (на сумму сделки без накопленного купонного дохода): Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"; оплата накопленного купонного дохода: Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"; оплата комиссии биржи: Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"; оплата комиссии кредитной организации: Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" - на сумму комиссии без налога на добавленную стоимость Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" - на сумму налога на добавленную стоимость; продажа ценных бумаг по поручению клиента: списание ценных бумаг с депозитарного учета (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль): Дт 98040 "Ценные бумаги владельцев"; Кт 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ("ностро" депо базовый)"; поступление средств за проданные ценные бумаги: Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента; оплата накопленного купонного дохода: Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента; списание комиссии, уплаченной бирже: Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента Кт 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"; списание комиссии, уплаченной кредитной организации: Дт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" - на сумму комиссии без налога на добавленную стоимость Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный" - на сумму налога на добавленную стоимость; погашение ценных бумаг, принадлежащих клиентам: Дт 30408 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ" Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента; погашение купона: Дт 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" Кт 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" по лицевому счету клиента.