Расчетная база резерва на возможные потери по средствам, размещенным на корреспондентских счетах
Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах: 30110 "Корреспондентские счета кредитных организаций в банках-корреспондентах"; 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ"; 30115 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конверсией"; 30118 "Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах"; 30119 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах"; 30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях"; 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации" (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях); 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт"; 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"; 30404 "Счета участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"; 30406 "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ"; 30409 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ". Элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, в отношении которого у кредитной организации имеются задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества. к которой отнесены задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность. При вынесении профессионального суждения о категории качества кредитная организация использует факторы, рекомендованные Положением N 283-П, а также самостоятельно установленные методики, утвержденные для оценки. При отзыве у кредитной организации-корреспондента лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна классифицировать остатки по счетам "ностро" в данной кредитной организации-корреспонденте в V категорию качества. Портфель однородных требований по средствам, размещенным на корреспондентских счетах, формироваться не может. Резервы на возможные потери по данной группе элементов формируются в разрезе каждого контрагента и учитываются на счетах: по средствам на корреспондентских счетах "ностро" - на балансовом счете 30126 "Резервы на возможные потери"; по незавершенным расчетам с банками-корреспондентами - на балансовом счете 30226 "Резервы на возможные потери"; по расчетам с расчетным центром ОРЦБ - на балансовом счете 30410 "Резервы на возможные потери". Резервы на возможные потери учитываются по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы. Расчетная база резерва на возможные потери по вложениям в ценные бумаги Элементами расчетной базы резерва на возможные потери по вложениям в ценные бумаги являются балансовые стоимости каждого вида долговых обязательств, отраженных на отдельных лицевых счетах балансовых счетов: 502 "Некотируемые долговые обязательства" (50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211); 503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования" (50305, 50306, 50307, 50308, 50309, 50310, 50311); 50505 "Просроченные долговые обязательства" - в части долговых обязательств, ранее приобретенных для инвестирования: 507 "Некотируемые акции" (50705, 50706, 50707, 50708): 508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования" (50805, 50806, 50807, 50808). При вынесении профессионального суждения о категории качества кредитная организация использует факторы, рекомендованные Положением N 283-П, а также самостоятельно установленные методики, утвержденные для оценки риска. Профессиональное суждение о категории качества ценных бумаг формируется при отражении ценных бумаг на балансе, а также при получении информации о возникновении (изменении) факторов риска. Просроченные свыше 30 дней элементы данной группы классифицируются в V группу риска. Резерв по ценным бумагам, отчет об итогах выпуска которых не прошел государственную регистрацию, не создается. Портфель однородных требований по ценным бумагам формироваться не может. Резервы по вложениям в ценные бумаги отражаются на счетах: по некотируемым долговым обязательствам - на балансовом счете 50213 "Резервы на возможные потери": по котируемым долговым обязательствам, приобретенным для инвестирования, - на балансовом счете 50312 "Резервы на возможные потери": по просроченным долговым обязательствам - на балансовом счете 50507 "Резервы на возможные потери": по некотируемым акциям - на балансовом счете 50709 "Резервы на возможные потери": по котируемым акциям, приобретенным для инвестирования, - на балансовом счете 50809 "Резервы на возможные потери". Резервы на возможные потери учитываются по лицевым счетам, открываемым на каждый элемент расчетной базы.